Inhaltsverzeichnis
- Vorteile und Nachteile
- Pläne, die Lebensversicherungen ermöglichen
- Steuerprobleme
- Exit-Strategien
Während Lebensversicherungen nicht Teil eines SEP oder einer IRA sind, erlauben die IRS-Bestimmungen die Einbeziehung von Lebensversicherungspolicen in einige Gewinnbeteiligungs- und leistungsorientierte Pläne. Diese Pläne sind in der Regel komplex in der Verwaltung und müssen strengen Regeln entsprechen, die vorschreiben, dass der gewährte Lebensversicherungsschutz nur „zufällig“ für die im Plan vorgesehenen Altersversorgungsleistungen gilt.
Die zentralen Thesen
- Die Möglichkeit, Lebensversicherungsprämien mit US-Dollar vor Steuern zu zahlen, ist attraktiv, aber die Kosten und die Komplexität der Erfüllung aller Anforderungen können die Vorteile überwiegen. Eine einzelne Police ist möglicherweise einfacher zu verwalten und bietet mehr Flexibilität bei der Entscheidung, welche Art und in welcher Höhe Selbstbeteiligung. Qualifizierte Altersvorsorgepläne, die eine Lebensversicherung ermöglichen, sind beitragsorientierte Pläne und leistungsorientierte Pläne. Wenn der Plan vorzeitig beendet wird oder der Teilnehmer in den Ruhestand tritt, kann der verbleibende Restbetrag in eine IRA übertragen werden.
Vorteile und Nachteile
Die Verwendung von Lebensversicherungen in einem qualifizierten Plan bietet mehrere Vorteile, darunter:
- Die Möglichkeit, Prämien vor Steuern für die Zahlung von Prämien zu verwenden, die sonst nicht steuerlich absetzbar wären. Vollständige Finanzierung der Altersrente beim vorzeitigen Tod des Versicherungsteilnehmers. Bereitstellung einer einkommensteuerfreien Sterbegeldleistung für die Versicherungsnehmer da ein ERISA-Plan in der Regel vor Gläubigern geschützt ist.
Allerdings gibt es auch einige Minuspunkte:
- Der Lebensversicherungsvertrag kann nur abgeschlossen werden, wenn der Versicherte ein Teilnehmer ist und die Versicherung zum Zeitpunkt des Ruhestands abwickelt oder wenn der gekündigte Versicherungsvertrag komplex sein kann. Das Unternehmen benötigt einen qualifizierten Versicherungsplan, der Lebensversicherungen vorsieht. Die Einrichtung dieser Pläne ist in der Regel kostenintensiv, erfordert eine jährliche Berichterstattung und eine laufende Verwaltung. Die Pläne müssen die ERISA-Regeln einhalten, nach denen alle berechtigten Mitarbeiter einbezogen werden müssen, der Plan diskriminiert bestimmte Teilnehmer nicht und die damit verbundenen Unternehmen müssen zusammengefasst werden. Die Regeln erlauben es, die Höhe der für jeden Teilnehmer zulässigen Lebensversicherung zu begrenzen, beispielsweise das Fünffache der erwarteten jährlichen Altersrente. Darüber hinaus kann der Treuhänder des Plans nach eigenem Ermessen entscheiden, welche Art von Versicherung in den Plan aufgenommen werden soll.
Barwert Lebensversicherung
Pläne, die Lebensversicherungen ermöglichen
Wenn in einem beitragsorientierten Plan eine Lebensversicherung abgeschlossen wird, muss die Prämie weniger als 50% der Beiträge zum Plan betragen. Wird eine universelle Lebensversicherung abgeschlossen, muss die bezahlte Prämie weniger als 25% der Planbeiträge betragen. Eine Sonderregelung gilt auch für Gewinnbeteiligungspläne, wenn erfahrene Gelder zur Zahlung der Lebensversicherungsprämie verwendet werden. Beiträge, die sich mindestens zwei Jahre lang auf dem Konto eines Teilnehmers angesammelt haben, gelten als gestaffelt (obwohl Pläne längere Staffelzeiten haben können). Alle Beiträge verfallen jedoch, sobald das Konto des Teilnehmers mindestens fünf Jahre alt ist. Lässt der Plan zu, dass nur erfahrene Gelder für die Zahlung der Versicherungsprämien verwendet werden, gelten die prozentualen Beschränkungen für beitragsorientierte Pläne nicht mehr. Die Grenzwerte gelten jedoch, wenn eine Mischung aus nicht erfahrene und erfahrene Beiträge verwendet werden.
Leistungsorientierte Pläne haben eine andere Anforderung, bei der die Lebensversicherung eine Nebenleistung sein muss, und die Sterbegeldleistung darf nicht mehr als das Hundertfache der erwarteten monatlichen Altersrente des Teilnehmers betragen. Obwohl in Abschnitt 412 (i) Pläne, bei denen es sich um leistungsorientierte Pläne handelt, bei denen häufig eine Rente oder eine Lebensversicherung zur Finanzierung der Altersrente verwendet wird, kann der Betrag an qualifiziertem Geld, das zur Zahlung der Lebensversicherungsprämien verwendet werden kann, höher sein als bei anderen leistungsorientierten Plänen Leistungspläne.
Steuerprobleme
Wenn eine Lebensversicherung auf einem qualifizierten Konto abgeschlossen wird, wird die Prämie mit vorsteuerlichen Dollars gezahlt. Folglich muss der Teilnehmer den erzielten wirtschaftlichen Nutzen als zu versteuerndes Einkommen ausweisen. Der erfasste Betrag variiert von Jahr zu Jahr und wird berechnet, indem der Barwert von der Todesfallleistung abgezogen wird. Der steuerpflichtige Wert (wirtschaftlicher Nutzen) der erhaltenen Versicherung wird unter Verwendung des niedrigeren Betrags aus der IRS-Tabelle 2001 oder den Kosten des Lebensversicherungsunternehmens für eine individuelle einjährige Police mit einem Standardrating bestimmt.
Wenn der Versicherte vorzeitig stirbt, erhalten die Begünstigten der Lebensversicherung die Sterbegeldleistung abzüglich etwaiger Barwerte einkommensteuerfrei. Jeder zu versteuernde wirtschaftliche Vorteil, den der Teilnehmer zu Lebzeiten zahlt, kann steuerfrei vom Barwert abgezogen werden. Der verbleibende Barwert kann im Plan verbleiben oder als qualifizierte Planausschüttung besteuert werden. Todesfallleistungen, die im Rahmen eines qualifizierten Plans aus einer Police gezahlt werden, sind jedoch im Nachlass des Verstorbenen für die Berechnung der Nachlasssteuer auf Bundes- und Landesebene enthalten.
Exit-Strategien
Bei Eintritt in den Ruhestand oder bei Beendigung des Plans gibt es verschiedene Optionen in Bezug auf die Lebensversicherung im Plan. Mit einer dieser Optionen kann der verbleibende Wert im qualifizierten Plan auf eine IRA übertragen werden.
Die Police könnte von einem unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds gekauft und an diesen übertragen werden. Bei richtiger Gliederung bleibt das Sterbegeld einkommens- und immobiliensteuerfrei.
Übertragen Sie das Eigentum an der Police auf den Versicherten. Der Barwert der Police müsste im Jahr der Ausschüttung als zu versteuerndes Einkommen erfasst werden, und wenn der Versicherte jünger als 59-1 / 2 Jahre ist, können Strafen anfallen.
Die Rückgabe der Police und der Barwert verbleiben im qualifizierten Plan. Dies bedeutet jedoch, dass der Versicherte auf die Lebensversicherung verzichtet.
Die Police kann an den Versicherten oder einen vom Versicherten eingerichteten Stifter verkauft werden. Solange die Police zum beizulegenden Zeitwert verkauft wird, besteht keine unmittelbare Einkommensteuerpflicht. Dadurch kann der Versicherte den Versicherungsschutz aufrechterhalten. Sobald die Police nicht mehr im qualifizierten Plan enthalten ist, kann der Versicherte alle von ihm gewünschten Änderungen an der Deckung vornehmen, um die Bedürfnisse seiner Alters- und Nachlassplanung zu erfüllen. Es gibt jedoch spezielle Regeln, die vorschreiben, was Familienmitglieder, die mehr als 50% eines Unternehmens besitzen, beim Kauf einer Lebensversicherung aus dem Pensionsplan tun dürfen.
