Was sind Brancheneinschränkungen?
Brancheneinschränkungen sind eine Bundesverdienststeuerregel, die auf Nebenleistungen angewendet wird, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern gewähren. Wenn ein Unternehmen in mehreren Geschäftsbereichen tätig ist und ein Mitarbeiter eine Nebenleistung aus einem Geschäftsbereich des Unternehmens bezieht, in dem er nicht tätig ist, muss er Steuern auf diese Leistung entrichten.
BREAKING DOWN-Linie von Geschäftsbeschränkungen
Als ein Beispiel für Brancheneinschränkungen, wenn eine Person für ein Kino arbeitet und ihre Firma auch einen Vergnügungspark besitzt, wenn sie freien oder ermäßigten Eintritt in den Vergnügungspark erhält, wäre sie verpflichtet, Steuern auf den Wert des zu zahlen Freikarte oder Ermäßigung, da der Internal Revenue Service - IRS diesen Vorteil als Einkommen ansieht. Wenn sie jedoch in dem Theater, in dem sie arbeitete, einen Film kostenlos sah, musste sie in der Regel keine Steuer auf den Betrag der kostenlosen Kinokarte entrichten, da diese keinen Branchenbeschränkungen unterlag.
Produkte oder Dienstleistungen, die in erster Linie an Mitarbeiter und nicht an die breite Öffentlichkeit verkauft werden, gelten nicht als Mitarbeiterrabatte und fallen daher nicht unter die Geschäftsbeschränkungsregeln.
Die Branche eines Arbeitgebers ist im ESIC-Handbuch (Enterprise Standard Industrial Classification) definiert, das vom US-Büro für Management und Haushalt veröffentlicht wird. Ein Arbeitgeber hat mehr als eine Branche, wenn er seinen Kunden Produkte oder Dienstleistungen in mehr als einer zweistelligen ESIC-Klassifikation zum Verkauf anbietet.
Ausnahmen von Brancheneinschränkungen
Unter bestimmten Umständen können Geschäftsbereiche zu einem zusammengefasst werden, um die Berechtigung zur Inanspruchnahme von Leistungen im Rahmen der Geschäftsbereichsbeschränkungen zu bestimmen. Aggregation ist erforderlich, wenn es in der Branche des Arbeitgebers ungewöhnlich ist, dass eine Branche getrennt von der anderen betrieben wird. Dies ist auch dann erforderlich, wenn eine beträchtliche Anzahl von Mitarbeitern wesentliche Dienstleistungen für mehr als einen Geschäftsbereich eines Unternehmens erbringt, was die Zuordnung von Mitarbeitern zu bestimmten Geschäftsbereichen erschwert. In diesen Fällen entstehen einem Arbeitnehmer keine Steuern für Nebenleistungen, die von seinem Arbeitgeber erbracht werden.
Gegenseitige Vereinbarungen zwischen zwei Arbeitgebern, die in der gleichen Branche tätig sind, befreien auch Arbeitnehmer, die vom anderen Arbeitgeber steuerfreie Leistungen erhalten, von den Vorschriften für die Einschränkung der Branche. Um sich zu qualifizieren, müssen diese gegenseitig schriftlich vereinbart werden und dürfen keinem Arbeitgeber erhebliche zusätzliche Kosten verursachen. Die gegenseitige Vereinbarung gilt nur für Leistungen, die ohne zusätzliche Kosten erbracht werden, jedoch nicht für Rabatte für qualifizierte Mitarbeiter.
Wenn beispielsweise eine Person für ein Kino arbeitet und ihre Firma auch einen Vergnügungspark besitzt, wenn sie freien oder ermäßigten Eintritt in den Vergnügungspark erhält, müsste sie Steuern auf den Wert der Freikarte oder den Rabatt zahlen, weil Die IRS würde diesen Vorteil als Einkommen betrachten. Wenn sie jedoch in dem Theater, in dem sie arbeitete, einen Film kostenlos sah, musste sie in der Regel keine Steuer auf den Betrag der kostenlosen Kinokarte entrichten, da diese keinen Branchenbeschränkungen unterlag.
