Wenn nur ein Ehepartner beschäftigt ist, ist es wichtig, Beiträge zum individuellen Ehegattenrentenkonto (IRA) zu leisten, um ein Ehegattenrentennestei aufzubauen. Personen ohne Arbeitseinkommen sind im Allgemeinen nicht berechtigt, Beiträge zu steuerbegünstigten Rentenkonten wie IRAs zu leisten, da sie keine "förderfähigen" Vergütungen haben, auf die sich diese Beiträge stützen können. Es gibt jedoch eine Ausnahme für verheiratete, nicht erwerbstätige Personen, deren Ehepartner beschäftigt sind, sofern beide bestimmte Voraussetzungen erfüllen.
Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, kann der erwerbstätige Ehegatte im Namen eines nicht erwerbstätigen Ehegatten oder eines Ehegatten mit geringem Einkommen einen IRA-Beitrag leisten, indem er das Einkommen des erwerbstätigen Ehegatten zur Deckung des Einkommensbedarfs verwendet. Diese sind als Ehegattenbeiträge der IRA bekannt.
Die zentralen Thesen
- Wenn ein Ehegatte eine anrechenbare Entschädigung hat, kann dieser Ehegatte IRA-Beiträge für eine IRA für den nicht erwerbstätigen Ehegatten leisten. Traditionelle und Roth-IRAs haben die gleichen Beitragsgrenzen, aber unterschiedliche Zulassungsvoraussetzungen. Die IRAs jedes Ehegatten müssen separat aufbewahrt werden. IRAs können nicht gemeinsam abgehalten werden.
Berechtigung für Spousal IRA-Beiträge
- Haben Sie eine anrechnungsfähige Entschädigung von mindestens dem gesamten Ehegattenbeitrag der IRA zuzüglich Ihres eigenen IRA-Beitrags (falls vorhanden). Für IRA-Beitragszwecke umfasst die anrechnungsfähige Entschädigung Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Provisionen, steuerfreie Löhne und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit. Reichen Sie eine gemeinsame Einkommenssteuererklärung mit Ihrem Ehepartner ein.
Altersbeschränkungen
Altersgrenzen gelten nicht für reguläre Roth IRA-Beiträge.
Für traditionelle IRA-Beiträge für 2019 und früher muss der Ehegatte zum Ende des Jahres, für das der Beitrag geleistet wird, jünger als 70½ Jahre sein. Diese Altersgrenze gilt nicht für Beiträge für das Jahr 2020 und danach, da die Altersgrenze im Rahmen des SECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) von 2019 gestrichen wurde.
Beitragsbeschränkungen für traditionelle und Roth-IRAs
Für die Jahre 2019 und 2020 beträgt das individuelle Beitragslimit weniger als: (a) 6.000 USD pro Jahr für Personen unter 50 Jahren zum Jahresende und 7.000 USD für Personen über 50 Jahren; oder (b) 100% der förderfähigen Entschädigung.
Sie können diese Beträge bis zu einem Höchstbetrag von 12.000 US-Dollar an die IRAs Ihres und Ihres Ehepartners überweisen - zuzüglich des Aufholbeitrags von 1.000 US-Dollar für jeden Ehepartner, der berechtigt ist (über 50 Jahre).
Kompensationsgrenzen: Nur für Roth IRAs
Es gibt keine Einkommensbeschränkung für herkömmliche IRA-Beiträge. Wenn Sie jedoch für Ihren Ehepartner (oder sich selbst) einen Beitrag zu einer Roth IRA leisten möchten, gibt es Einkommensbeschränkungen.
Für das Jahr 2020 kann ein Ehepaar, das zusammen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von bis zu 196.000 USD (193.000 USD im Jahr 2019) einreicht, den vollen Betrag zu jeder seiner Roth IRAs beitragen. Paare mit einem Einkommen zwischen 196.000 und 206.000 US-Dollar (193.000 bis 203.000 US-Dollar für 2019) können teilweise Roth-Beiträge leisten. Sobald ihr Einkommen 206.000 USD übersteigt (203.000 USD für 2019), qualifizieren sie sich nicht mehr für Roth IRAs.
Steuerabzüge: Regeln für traditionelle IRAs
Wenn keiner der Ehepartner an einem vom Arbeitgeber gesponserten Plan wie einem 401 (k) teilnimmt, können Sie den vollen Betrag sowohl Ihres eigenen Beitrags als auch Ihres Ehepartnerbeitrags abziehen. Wenn der berufstätige Ehegatte von einem vom Arbeitgeber finanzierten Plan abgedeckt wird, hängt seine Fähigkeit, einen, einige oder alle seiner traditionellen IRA-Beiträge abzuziehen, von seinem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) und dem Status der Steuererklärung ab. Diese Regeln werden in der IRS-Publikation 590-A erläutert, die jährlich aktualisiert wird.
"Einer der größten Vorteile, die wir sehen, und der größte Grund, warum ich zu einer Ehegatten-IRA beitrage, ist der Steuervorteil", sagt Bryan Ward, CFP®, CIMA®, mit ProCore Advisors in Newport Beach, Kalifornien. "Viele Paare Wir arbeiten mit Unternehmen zusammen, die sich in einer höheren Steuerklasse befinden und nach zusätzlichen Möglichkeiten suchen, ihre Steuern zu senken. Zusätzlich zur Senkung des zu versteuernden Einkommens des Paares bietet es ein weiteres Mittel, um für den Ruhestand zu sparen."
Andere Regeln
Anders als beispielsweise ein reguläres Giro- oder Sparkonto können IRAs nicht als gemeinsame Konten geführt werden. Stattdessen muss die IRA jedes Ehepartners unter dessen Namen und Steuernummer geführt werden.
Zusätzlich zu den oben genannten IRA-Regeln für Ehepartner gelten für IRAs noch weitere Regeln. Dazu gehören die folgenden:
- IRA-Beiträge müssen in bar (einschließlich Schecks) geleistet werden. Wertpapiere, einschließlich Investmentfonds und Aktien, dürfen nicht zur Einzahlung eines IRA-Teilnehmerbeitrags verwendet werden. Beiträge für ein Steuerjahr müssen bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung - in der Regel am 15. April - bei Ihrer IRA-Depotbank hinterlegt oder versandt werden. Stellen Sie sicher, dass Sie eine Quittung erhalten wenn Sie Ihre Beiträge verschicken oder per Post nachverfolgen. Möglicherweise müssen Sie den Versandtermin nachweisen, wenn Ihr Beitrag nach dem 15. April bei Ihrer IRA-Depotbank / Ihrem Treuhänder eingeht. Beachten Sie, dass die Frist für jedes Jahr, für das die Frist auf das Wochenende fällt, auf den nächsten Geschäftstag verlängert wird Steuerjahr, auf das Ihr Beitrag angewendet werden soll. IRA-Depotbanken / Treuhänder hinterlegen Ihren Beitrag in der Regel für das Jahr, in dem sie ihn erhalten, es sei denn, Sie geben auf dem Scheck oder den Begleitdokumenten an, dass der Beitrag für das Vorjahr bestimmt ist. Sie müssen Ihren vollen Beitrag nicht in einer Zahlung leisten. Stattdessen können Sie das ganze Jahr über Teilbeiträge leisten, solange alle die Frist vom 15. April einhalten. Sie können Ihren IRA-Beitrag auch dann leisten, nachdem Sie die diesjährige Einkommensteuererklärung eingereicht haben, sofern Sie die Frist vom 15. April einhalten.
