Begünstigte sind einer der Schlüsselbausteine der Nachlassplanung: Ohne den richtigen Namen und auf der richtigen gepunkteten Linie kann das Vermögen unbeabsichtigt vom Verstorbenen in die Hände gelangen. Alle Vermögenswerte benötigen den richtigen Begünstigten oder die Begünstigten, in der Regel durch ein Testament vorgegeben.
Ob der Begünstigte eines individuellen Rentenkontos (IRA) einen Nachfolgebegünstigten (Begünstigten der zweiten Generation) benennen kann, wird durch die Bestimmungen des IRA-Planungsdokuments bestimmt. Manchmal ist dieser Begünstigte der Ehegatte des Inhabers der IRA, manchmal nicht.
Manchmal wird vom nichtehelichen Empfänger einer geerbten IRA die Aufgabe übersehen, die Begünstigten selbst zu benennen. Tatsächlich konnten die Inhaber von IRAs diesen Vermögenswert erst vor 20 Jahren an die Begünstigten vererben, als die grün beleuchteten IRAs von IRS potenziell mehrere „Generationen“ von Inhabern durchliefen - und dies mit zunehmender Steuerlatenz.
Nennung von Begünstigten
Nach dem Erben einer IRA ist die Nennung eines oder mehrerer Begünstigter durch den Begünstigten für Nicht-Ehepartner (und Ehepartner) genauso wichtig wie für den ursprünglichen Kontoinhaber. Ebenso wie beim ursprünglichen Eigentümer der IRA ersetzen die Bezeichnungen der Begünstigten auf dem IRA-Formular die Anweisungen eines Testaments: Überprüfen und aktualisieren Sie die Liste der neuen Begünstigten jährlich oder mindestens alle paar Jahre.
Die zentralen Thesen
- Begünstigte zahlen keine Vorbezugsstrafe für die Ausschüttungen, selbst wenn die Begünstigten jünger als 59 ½ sind. Nicht-Ehepartner-Begünstigte können die vererbte IRA nicht in ihre eigene IRA übertragen und können auch nicht zu einer vererbten IRA beitragen Verringert die Steuerbeiße in einem bestimmten Jahr und "streckt" oder "verlängert" den Wert des Kontos.
Eine geerbte IRA muss ebenfalls umbenannt werden, um sie als geerbte IRA zu kennzeichnen und den ursprünglichen Kontoinhaber und den erbenden Begünstigten zu identifizieren. Zum Beispiel „(Name des ursprünglichen IRA-Eigentümers) verstorben (Sterbedatum des ursprünglichen Eigentümers) zugunsten von (Name des Begünstigten)“. Ein anderes Beispiel könnte sein: "(Name des Verstorbenen und Sterbedatum) Geerbte IRA zu Gunsten von (FBO) von (Name des Begünstigten)."
Geerbte IRAs: Sonderregeln
Der nichteheliche Begünstigte muss relativ bald die erforderlichen Mindestausschüttungen (Abhebungen oder RMDs) vornehmen. Diejenigen, die IRAs erben, müssen möglicherweise die Verteilung des gesamten Kontostands über möglicherweise nur fünf Jahre vornehmen. "Dies kann dazu führen, dass sich ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen erheblich erhöht - und sie in die höchsten Einkommenssteuerklassen zwingt", warnte Bruce Primeau, CPA und Präsident von Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Manchmal wird vom nichtehelichen Empfänger einer geerbten IRA die Aufgabe übersehen, die Begünstigten selbst zu benennen.
"Nach geltendem Recht muss die Person, die erbt, dass die IRA die erforderlichen Mindestverteilungen ab dem 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers vornehmen muss", sagte Primeau. „Ein weiterer Ratschlag für diejenigen, die diese IRA-Dollars erben, vorausgesetzt, die Erbschaft ist erheblich: Erwägen Sie, sofort eine Steuerprojektion zu erhalten, und erhöhen Sie den Beitragssatz nach Möglichkeit auf 401 (k), 403 (b) oder einen anderen Pensionsplan auf das Maximum, damit sie einen Teil dieser RMD-Dollars vor Steuern schützen können. “
Um eine IRA über die Lebenszeit eines nichtehelichen Leistungsempfängers zu verlängern, müssen RMDs bis zum 31. Dezember jedes Jahres eingenommen werden. Begünstigte zahlen keine Vorbezugsstrafe für die Ausschüttungen (auch wenn die Begünstigten jünger als 59 Jahre und sechs Monate sind), aber sie zahlen Einkommensteuer auf RMDs aus vererbten traditionellen IRAs; RMDs von geerbten Roth IRAs sind steuerfrei. Wenn der Erbe älter als 70 Jahre und sechs Monate ist, muss er innerhalb eines Jahres nach der Vererbung der IRA mit der Einnahme von RMDs beginnen.
Begünstigte, die nicht Ehepartner sind, können die vererbte IRA weder in ihre eigene IRA übertragen noch zu einer vererbten IRA beitragen.
'Stretch' oder 'Extended' IRAs
Mit besonderen Regeln können jedoch besondere Vorteile verbunden sein: Ein zum Zeitpunkt der Vererbung noch nicht ehelicher Erbe könnte sich auch mit RMDs in der IRA so weit ansammeln, dass sich sein eigenes Altersnestei wesentlich verbessert.
Eine Person, die IRA-Vermögenswerte vom ursprünglichen IRA-Eigentümer erbt, wird als Begünstigter der ersten Generation bezeichnet. Diese Person kann das Vermögen über ihre Lebenserwartung oder die verbleibende Lebenserwartung des ursprünglichen IRA-Eigentümers verteilen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation später stirbt, ist der von ihm bestimmte Begünstigte der Begünstigte der zweiten Generation.
Je jünger der Erbe, desto kleiner der RMD. Wenn Sie über einen längeren Zeitraum hinweg kleinere RMDs einnehmen, wird der Steuerbiss in einem bestimmten Jahr verringert und der Wert des Kontos für längeres steuerverzögertes Wachstum „gestreckt“ oder „verlängert“. (Wenn eine geerbte IRA an mehrere Begünstigte übergeben wird, wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten zur Berechnung der RMD herangezogen.)
Die Begünstigten können alle Gelder bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers abheben. Jede Auszahlung wird in das jährliche zu versteuernde Einkommen des Empfängers für das Auszahlungsjahr einbezogen. Sie können auch eine vollständige und sofortige Auszahlung des Kontobetrags vornehmen (und die mit diesem Schritt verbundenen hohen Steuern zahlen) oder die gesamte IRA ablehnen.
Das Ablehnen einer geerbten IRA ist eine Möglichkeit, Vermögenswerte an mehrere Generationen weiterzugeben, wenn der Hauptempfänger des Kontos älter ist als der Nebenempfänger des Kontos. Das primäre Konto lehnt das Konto ab, das an den jüngeren sekundären Begünstigten weitergeleitet wird. Die RMDs werden daher gesenkt, was zu einer noch geringeren jährlichen Steuerbelastung führt und den Kernbetrag des Kontos für zukünftiges Wachstum erhält.
Begünstigte der zweiten Generation nehmen Verteilungen über die Lebenserwartung von Begünstigten der ersten Generation vor. Letzteres wird im Jahr nach dem Tod des Inhabers der IRA ermittelt, wobei 1 für jedes vergangene Jahr abgezogen wird.
Die Quintessenz
Geerbte IRAs - insbesondere solche, die mit der generationenübergreifenden Taktik von „Stretch“ oder „Extended IRA“ (erweiterter IRA) verwendet werden - können mächtige Werkzeuge sein, um jahrzehntelang Wohlstand aufzubauen und zu bewahren. Es verbleiben noch viele Schritte, die die begünstigten Eigentümer unternehmen müssen, um die bestmögliche Steuerersparnis zu erzielen.
