Was sind normale und notwendige Ausgaben (O & NE)?
Ordentliche und notwendige Ausgaben sind Ausgaben, die Einzelpersonen als Kosten für den Besitz eines Unternehmens oder die Ausübung eines Gewerbes entstehen. "Ordentliche und notwendige" Aufwendungen werden für Einkommensteuerzwecke als solche eingestuft, und diese Aufwendungen gelten im Allgemeinen in dem Jahr, in dem sie anfallen, als steuerlich absetzbar.
Diese Ausgaben sind in Abschnitt 162 (a) des Internal Revenue Code aufgeführt und müssen grundlegende Tests bestehen, die sowohl für das Geschäft als auch für die Notwendigkeit relevant sind. Das IRS veröffentlicht jedoch kein Kompendium darüber, welche Ausgaben für die Ausübung eines Geschäfts oder Handels als gewöhnlich und notwendig angesehen werden können. Es liegt daher in der Verantwortung des Steuerpflichtigen, diese Feststellung zu treffen.
Die zentralen Thesen
- O & NE sind in der Regel die Kosten, die Ihnen durch den Besitz eines Unternehmens entstehen. Zu den üblichen und notwendigen Kosten gehört geschäftsbezogene Software für einen Computer oder Mietkosten. Teile des Eigenheims, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden, sind manchmal steuerlich absetzbar.
Grundlegendes zu ordentlichen und notwendigen Ausgaben (O & NE)
Dieser Abschnitt der Abgabenordnung ist die Quelle einer großen Anzahl von Abzügen von Einzelpersonen, insbesondere in Jahren des Übergangs zwischen Jobs oder Karrieren. Zu den typischen Ausgaben, die in der Gruppe "Gewöhnlich und notwendig" enthalten sein können, gehört eine Uniform für die Arbeit oder eine für einen Heimcomputer erworbene geschäftsbezogene Software.
Anlaufkosten im Zusammenhang mit der Gründung eines neuen Unternehmens können ebenfalls steuerlich absetzbar sein, müssen jedoch in der Regel über mehrere Jahre verteilt werden. Diese Kosten gelten nicht als gewöhnlich und für IRS-Zwecke erforderlich, sondern sind in der Regel als Kapitalkosten abzugsfähig.
Der IRS definiert einen "normalen" Aufwand als etwas, das für ein bestimmtes Gewerbe oder Unternehmen "üblich und akzeptiert" ist. Der IRS definiert einen "notwendigen" Aufwand als etwas, das "hilfreich und angemessen", aber nicht unverzichtbar ist. Wichtige Beispiele für „normale und notwendige“ Geschäftsausgaben sind:
- Mitarbeiterentschädigung: Alter oder Gehälter, die den Mitarbeitern für erbrachte Dienstleistungen gezahlt werden. Pensionspläne: Geldmittel für von Mitarbeitern gesponserte Pensionspläne wie 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Savings Incentive Match Plan für Mitarbeiter) und SEP (Simplified Employee Pension). Mietkosten: Geld für eine Immobilie, die ein Unternehmer pachtet, aber nicht besitzt. Die Mietkosten sind nicht abzugsfähig, wenn der Geschäftsinhaber Eigenkapital erhält oder das Eigentum an der Immobilie hält. Steuern: alle gezahlten lokalen, staatlichen, bundesstaatlichen oder ausländischen Steuern, die direkt einem Gewerbe oder Unternehmen zugerechnet werden können. Zinsen: Alle Zinsaufwendungen für geliehenes Geld zur Deckung der Kosten der Geschäftstätigkeit. Versicherung: jede Art von Versicherung, die für ein professionelles Unternehmen abgeschlossen wurde.
Im Allgemeinen beziehen sich „normale“ Ausgaben auf Ausgaben, die üblicherweise und typischerweise von Personen in Ihrem Gewerbe oder Ihrer Branche verwendet werden. "Notwendige" Ausgaben beziehen sich auf diejenigen Ausgaben, die hilfreich und angemessen sind; Notwendige Aufwendungen müssen auch normale Aufwendungen sein, um steuerlich absetzbar zu sein.
Geschäftsnutzung Ihres Hauses
Unternehmer sind möglicherweise in der Lage, die Kosten für die Teile ihrer Häuser, die für die geschäftliche Nutzung verwendet werden, abzurechnen. Diese Ausgaben können Nebenkosten, Hypothekenzinsen und Reparaturen umfassen. Damit Eigenheime von Geschäftsinhabern als Abzüge gelten können, müssen sie jedoch nachweisen, dass ihre Wohnung ihr Hauptgeschäftssitz ist - auch wenn eine Person Nebengeschäfte an Orten außerhalb des Eigenheims ausführt. Darüber hinaus basieren die Abzüge für ein Home Office auf dem Prozentsatz eines Eigenheims, den ein Geschäftsinhaber für die geschäftliche Nutzung verwendet. Folglich sind Personen, die von zu Hause aus arbeiten, für diese Berechnung verantwortlich.
