Was ist ein Vertrauensbeleg?
Ein Treuhandbeleg ist eine Mitteilung über die Freigabe von Waren an einen Käufer von einer Bank, wobei die Bank das Eigentum an den freigegebenen Vermögenswerten behält. Bei einer Vereinbarung über einen Treuhandbeleg bleibt die Bank der Eigentümer der Ware, der Käufer darf die Ware jedoch zu Herstellungs- oder Verkaufszwecken für die Bank treuhänderisch verwahren.
Die zentralen Thesen
- Ein Treuhandbeleg ist eine Mitteilung über die Freigabe von Waren an einen Käufer von einer Bank, wobei die Bank das Eigentum an den freigegebenen Vermögenswerten behält. Bei einer Vereinbarung über einen Treuhandbeleg bleibt die Bank Eigentümer der Waren, jedoch der Käufer darf die Ware für die Bank zu Herstellungs- oder Verkaufszwecken treuhänderisch verwahren. Der Treuhandbeleg dient der Bank als Schuldschein, dass der Darlehensbetrag beim Verkauf der Ware zurückgezahlt wird.
Funktionsweise von Vertrauensbelegen
Ein Treuhandbeleg ist ein Finanzdokument, das von einer Bank und einem Unternehmen bearbeitet wird, das eine Warenlieferung erhalten hat, den Kauf jedoch erst nach dem Verkauf des Inventars bezahlen kann. In den meisten Fällen können der Cashflow und das Betriebskapital des Unternehmens in anderen Projekten und Geschäftsvorgängen gebunden sein.
Im normalen Verlauf eines Handelsgeschäfts kaufen Unternehmen Waren für ihre Vorräte von Händlern oder Großhändlern, um sie an Verbraucher weiterzuverkaufen oder Waren herzustellen. Diese Waren können entweder vor Ort gekauft oder von anderen Unternehmen importiert werden. Wenn diese Unternehmen die Waren erhalten, werden ihnen auch die gekauften Waren vom Verkäufer oder Exporteur in Rechnung gestellt. Sollte das Unternehmen nicht über das zur Begleichung der Rechnung erforderliche Bargeld verfügen, kann es eine Finanzierung von einer Bank über einen Treuhandbeleg erhalten.
Der Treuhandbeleg dient als Schuldschein an die Bank, dass der Darlehensbetrag beim Verkauf der Ware zurückgezahlt wird. Die Bank zahlt dem Exporteur am Ende oder stellt dem Verkäufer (oder der Bank des Verkäufers) ein Akkreditiv aus, das die Zahlung der Ware garantiert. Der Verleiher behält sich jedoch das Eigentum an der Ware als Sicherheit vor. Der Kunde oder Kreditnehmer ist verpflichtet, die Ware von seinem sonstigen Bestand getrennt zu halten und die Ware tatsächlich als Treuhänder für die Bank zu halten und zu verkaufen.
Obwohl die Bank gemäß den Standardbedingungen eines Treuhandbelegs ein Sicherungsrecht an der Ware hat, nimmt der Kunde die Ware in Besitz und darf damit tun, was er will, solange er nicht gegen die Bestimmungen seines Vertrages mit der Bank verstößt. Wenn er beschließt, die Sicherheiten der Bank zu kündigen und sich an das Inventar zu binden, kann er den auf die Waren vorbezahlten Betrag anbieten, wodurch er das vollständige Eigentum an den Waren erhält.
Besondere Überlegungen
Um eine kurzfristige Finanzierung durch eine Treuhandquittung zu verlängern, muss der Kunde oder Kreditnehmer mit der Bank in einem guten Verhältnis stehen. Die Bank und der Kunde müssen auch den Bedingungen des Treuhandbelegs zustimmen, einschließlich Bedingungen wie Fälligkeitsdatum, Zinsbelastung und Finanzierungsbetrag.
Die Fälligkeiten unter Treuhandbelegen sind kurzfristig und liegen zwischen 30 und 180 Tagen. Zum Zeitpunkt der Fälligkeit muss der Kunde das Darlehen an den Kreditgeber mit den in den Bedingungen des Treuhandbelegs festgelegten Zinsen zurückzahlen. Die Bank muss zum Zeitpunkt der Fälligkeit oder nach dem Verkauf der Ware zurückgezahlt werden, je nachdem, was früher eintritt. Wenn nach dem Fälligkeitsdatum keine Zahlung bei der Bank eingegangen ist oder das Unternehmen in Zahlungsverzug gerät, kann die Bank die Waren zurückerobern und über sie verfügen.
Bei einer typischen Trust-Receipt-Transaktion verfügt das Unternehmen über kaum oder gar kein eigenes Vermögen, das in die jeweilige finanzierte Ware investiert ist. Die Bank trägt den größten Teil des Kreditrisikos der Transaktion. Das Unternehmen behält alle Gewinne aus dem Weiterverkauf der Waren, trägt aber auch das Geschäftsrisiko.
Wenn die Ware beschädigt wird, verloren geht oder an Qualität oder Wert verliert, ist der Verlust allein Sache des Unternehmens und bleibt für die Rückzahlung des vollen Darlehensbetrags an die Bank haftbar. Darüber hinaus sind alle Geschäftsausgaben (wie Herstellungskosten, Fracht, Zollgebühren, Lagerung usw.) Sache des Unternehmens und nicht des kreditgebenden Instituts.
