Was ist eine Pfarrzulage?
Ein Pfarrgeld ist eine Geldsumme, die der Verwaltungsrat eines Gotteshauses seinem Minister als Ausgleich für die Wohnkosten gewährt. Aus steuerlichen Gründen ist diese Zulage vom Bruttoeinkommen des Empfängers befreit.
Ein Pfarrgeld wird auch als Miet- oder Wohngeld bezeichnet.
Beachten Sie, dass der Minister, wie vom IRS definiert, Christen, Juden, Muslime oder jede andere Religion sein kann.
Das Pfarrgeld verstehen
Gemäß § 107 des Internal Revenue Code (IRC) kann der Minister eines religiösen Organs einen Teil oder die gesamte Wohnbeihilfe für Einkommensteuerzwecke vom Bruttoeinkommen befreien.
Als Ausgleich für die erbrachten Ministerleistungen kann ein Minister ein Ministereinkommen erhalten, von dem ein Teil eine Miet- oder Wohnbeihilfe enthält. Der Minister kann vom Bruttoeinkommen den geringeren der folgenden Beträge ausschließen:
- der Betrag, der offiziell (im Voraus) als Wohngeld ausgewiesen wurde, ist der Betrag, der tatsächlich zur Bereitstellung oder Anmietung eines angemessenen Marktmietwerts des Hauses verwendet wurde
Ist die Zahlung höher als die tatsächlichen Ausgaben, ist der Minister für die Meldung und die Zahlung von Steuern auf die korrekte Höhe des Einkommens verantwortlich. Das heißt, jeder überschüssige oder nicht genutzte Teil des Wohngeldes sollte in der jährlichen Steuererklärung des Ministers in Zeile 7 des Formulars 1040 als Einkommen ausgewiesen werden. Außerdem müssen die Zahlungen, die offiziell als Pfarrgeld ausgewiesen sind, im Jahr des Eingangs verwendet werden.
Die zentralen Thesen
- Das Pfarrgeld eines Ministers ist vom Bruttoeinkommen befreit. Der abgezogene Betrag kann angemessene Wohnkosten decken. Wenn das Haus des Gottesdienstes ein eigenes Pfarrhaus hat, kann ein Teil der Unterhaltskosten abgezogen werden.
Bedeckt und ungedeckt
Das Pfarrgeld bezieht sich nur auf den Hauptwohnsitz eines Ministers und gilt nicht für Gewerbeimmobilien oder Ferienhäuser. Zu den Wohnkosten, die vom Einkommen ausgeschlossen werden können, gehören:
- Hypothekenzahlungen (Kapital und Zinsen) MietzahlungenGrundversicherungenZahlungen für Versorgungs- und ServiceleistungslieferungenModellierungskosten
Für Pfarrer, die in von der Kirche bereitgestellten Pfarrhäusern leben, kann ein Teil ihrer Entschädigung als steuerfreies Pfarr- oder Wohngeld zur Deckung der Kosten für den Kauf und die Reparatur von Möbeln sowie anderer Ausgaben im Zusammenhang mit der Instandhaltung vorgesehen sein, die vom Arbeitgeber der Kirche nicht erstattet werden.
Wenn ein Hypothekendarlehen zur Deckung von Ausgaben im Zusammenhang mit dem Pfarrhaus verwendet wird, kann es als Teil des Pfarrgeldes des Ministers einbezogen werden. Wenn das Hypothekendarlehen jedoch zur Deckung der Ausgaben für postsekundäre Studiengebühren oder anderer Kosten verwendet wird, die nicht als Pfarrkosten förderfähig sind, kann das Darlehen nicht als Pfarrgeld berücksichtigt werden.
Neben Hypothekendarlehen, die zur Tilgung von Nichtwohnungskosten verwendet werden, sind die Kosten für Lebensmittel, Kleidung, Haushaltshilfe und Reinigungsdienste nicht Teil des Pfarrgeldes eines Ministers.
Ein Minister, der eine Pfarrzulage hat und die Abzüge aufführt, kann auch Hypothekenzinsen und Grundsteuern von den Einkommensteuern abziehen. Das Pfarrgeld ist eine Steuerbefreiung vom Einkommen, während Hypothekenzinsen und Grundsteuern Steuerabzüge vom Einkommen sind.
Wenn der Minister selbstständig ist
Das Pfarrgeld wird zwar einkommensteuerlich abgezogen, jedoch nicht für Zwecke der Selbständigkeitsbesteuerung. Das Pfarrgeld und / oder der marktgerechte Mietwert eines Pfarrhauses, das einem Pfarrer zur Verfügung gestellt wird, muss als selbständiges Einkommen der Selbständigensteuer unterworfen werden.
Pensionierte Minister können Anspruch auf die Pfarrbeihilfe haben.
Angenommen, ein Pfarrer erhält ein jährliches Einkommen von 50.000 US-Dollar von einer Kirche, die ihm ein Pfarrhaus zur Verfügung stellt. Wenn der Mietwert des Pfarrhauses 15.000 USD pro Jahr beträgt, beträgt das Bruttoeinkommen des Ministers 50.000 USD für Zwecke der Bundeseinkommensteuer, jedoch 65.000 USD für Zwecke der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit.
Förderfähig und nicht förderfähig
Beachten Sie, dass, obwohl jemand in einer Kirche als Minister bezeichnet werden kann, die IRS diese Person möglicherweise nicht als Minister für Steuerzwecke ansieht. Während ordinierte Minister eher für eine Befreiung von der Pfarrzulage in Frage kommen, werden beauftragte und lizenzierte Minister weniger wahrscheinlich von der IRS als Minister behandelt.
Auch können säkulare Arbeitgeber einem Arbeitnehmer, der eine nicht-ministerielle Funktion ausübt, keine steuerfreie Wohnbeihilfe gewähren, selbst wenn der Arbeitnehmer ein Pfarrer in der Kirche ist.
Darüber hinaus unterscheidet das IRS einen aktiven von einem pensionierten Kirchenminister nicht, so dass pensionierte Minister verlangen können, dass Ausschüttungen aus ihrem 403 (b) -Plan ganz oder teilweise als Pfarrgeld ausgewiesen werden.
