Was ist prozentuale Erschöpfung?
Die prozentuale Erschöpfung ist ein Steuerabzug für Abschreibungen, die für Unternehmen zulässig sind, die fossile Brennstoffe, Mineralien und andere nicht erneuerbare Ressourcen aus der Erde gewinnen.
Die zentralen Thesen
- Durch die Verarmungsbeihilfe sind Öl und Gas am Bohrlochkopf zu den steuerlich am meisten begünstigten Anlagen geworden. Mit dem Abzug sollen Anreize für die inländische Energieerzeugung geschaffen werden. Die zulässigen Abschreibungssätze variieren je nach Ressource.
Die prozentuale Erschöpfung weist dem Bruttoeinkommen, das aus der Gewinnung dieser nicht erneuerbaren Ressourcen stammt, einen festgelegten Prozentsatz der Erschöpfung zu. Der Abzug ist als Anreiz für Bohrer und Investoren gedacht, die heimische Mineral- und Energieproduktion zu entwickeln.
So funktioniert die prozentuale Erschöpfung
Die Regeln der Öl- und Gasbilanzierung verlangen, dass die Kosten, die anfallen, um Mineralien und öl- und gasproduzierende Eigenschaften zu finden, zu entwickeln und zu erhalten, aktiviert werden müssen.
Die prozentuale Erschöpfung ermöglicht einen Steuerabzug für diese aktivierten Kosten, der die rückläufige Produktion von Rückstellungen im Laufe der Zeit widerspiegelt. Die prozentuale Erschöpfung ist ein Maß für die Erschöpfung, die mit der Gewinnung nicht erneuerbarer Ressourcen verbunden ist. Es ist ein Freibetrag, den unabhängige Produzenten und Lizenzinhaber auf das zu versteuernde Bruttoeinkommen eines produktiven Brunnens anwenden können.
Der Nutzen für die Anleger
Öl- und Gasinvestitionen am Bohrlochkopf haben sich aufgrund der Abbaubarkeit zu einer der steuerlich am meisten begünstigten Investitionen entwickelt, die derzeit in den USA verfügbar sind. Etwa 15% des Bruttoeinkommens aus Öl und Gas sind für Kleininvestoren und unabhängige Öl- und Gasproduzenten steuerfrei.
Es gibt keine Dollarbegrenzung für den Gesamtbetrag der Erschöpfung, der vom Einkommen aus qualifizierten nicht erneuerbaren Ressourcen abgezogen werden kann. Die prozentuale Erschöpfung kann jedoch nur einer Immobilie entnommen werden, die ein Nettoeinkommen (oder einen Gewinn) aufweist.
Wenn eine Immobilie für ein bestimmtes Steuerjahr einen Nettoverlust ausweist, kann die prozentuale Erschöpfung nicht abgezogen werden.
Die prozentuale Erschöpfung ist auf 50% des Nettoeinkommens abzüglich der Explorationskosten begrenzt.
Der Abzug von Einkünften aus qualifizierten nicht erneuerbaren Ressourcen ist in US-Dollar nicht begrenzt.
Der zulässige gesetzliche prozentuale Verarmungsabzug beträgt weniger als das Nettoeinkommen oder 15% des Bruttoeinkommens. Beträgt das Nettoeinkommen weniger als 15% des Bruttoeinkommens, ist der Abzug auf 100% des Nettoeinkommens begrenzt.
Abschreibungssätze variieren
Die prozentuale Erschöpfung ist eine Methode zur Kapitalkostendeckung, die für fast alle natürlichen Ressourcen außer Holz zulässig ist.
Das IRS legt unterschiedliche Erschöpfungsraten für unterschiedliche Ressourcen fest. Einige der Preise sind wie folgt:
- Öl und Gas, 15% Sand, Kies und Schotter, 5% Borax, Granit, Kalkstein, Marmor, Muschelschalen, Kali, Schiefer, Speckstein und Kohlendioxid, 14% Schwefel und Uran, 22% Gold, Silber, Kupfer, Eisenerz und bestimmter Ölschiefer aus US-Lagerstätten, 15%
Die prozentuale Erschöpfungsformel erfordert, dass das Bruttoeinkommen mit dem entsprechenden Prozentsatz multipliziert wird.
Alternative Methode
Das IRS bietet eine andere Methode zur Bestimmung der Erschöpfung: Kostenerschöpfung. Die Kostenreduzierung ist einfacher zu berechnen und die Hersteller müssen die tatsächlichen Kosten ihrer Investitionen auf der Grundlage des Anteils der extrahierten Ressourcen abschreiben.
Da es sich bei dem prozentualen Abzug für die Erschöpfung um einen Pauschalbetrag handelt, übersteigt die daraus resultierende Steuervergünstigung häufig den Abzug für die Erschöpfung der Kosten und wirkt sich somit als beträchtliche Subvention für qualifizierte Energieunternehmen aus.
