Eine proportionale Steuer ist ein Einkommensteuersystem, bei dem auf alle Steuerpflichtigen unabhängig von ihrem Einkommen derselbe Prozentsatz der Steuer erhoben wird. Eine proportionale Steuer wendet für Steuerzahler mit niedrigem, mittlerem und hohem Einkommen denselben Steuersatz an.
Im Gegensatz dazu passt das progressive Steuersystem die Steuersätze an die Einkommen an. Ein Grenzsteuersystem wie die Pauschalsteuer hat einen konstanten Steuersatz sowohl für Unternehmen als auch für einzelne Steuerzahler.
Aufschlüsselung der anteiligen Steuern
In einigen Fällen kann eine Umsatzsteuer auch als eine Art proportionale Steuer angesehen werden, da alle Verbraucher, unabhängig vom Einkommen, denselben festen Steuersatz zahlen müssen. Der Umsatzsteuersatz gilt für Waren und Dienstleistungen, und das Einkommen des Käufers ist nicht Bestandteil der Gleichung. Weitere Beispiele sind Umfragesteuern und der begrenzte Teil der Lohnabzüge nach dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA).
In einem proportionalen Steuersystem müssen alle Steuerzahler den gleichen Prozentsatz ihres Einkommens in Steuern zahlen. Wenn der Steuersatz beispielsweise auf 20% festgelegt ist, zahlt ein Steuerzahler, der 10.000 US-Dollar verdient, 2.000 US-Dollar und ein Steuerzahler, der 50.000 US-Dollar verdient, 10.000 US-Dollar. Ebenso würde eine Person, die 1 Million Dollar verdient, 200.000 Dollar bezahlen.
Vor- und Nachteile proportionaler Steuern
Proportionalsteuern sind eine Art regressive Steuer, da sich der Steuersatz nicht erhöht, wenn die Höhe des zu versteuernden Einkommens steigt, was eine höhere finanzielle Belastung für Personen mit niedrigem Einkommen darstellt. Eine Steuer gilt als regressiv, wenn es eine umgekehrte Zuordnung gibt, bei der die durchschnittliche Steuer weniger Auswirkungen auf Personen oder Unternehmen mit höherem Einkommen hat.
Gegner der proportionalen Steuer haben behauptet, dass Einkommensstärkere einen höheren Prozentsatz zahlen sollten als ärmere Steuerzahler. Sie sehen in dem System eine größere Belastung für die Mittleren Einkommen, um einen großen Teil der Staatsausgaben zu tragen. Während der Prozentsatz der Steuern der gleiche ist, was als fair angesehen werden kann, ist der Nachsteuereffekt für Niedrigverdiener belastender als für Hochverdiener.
Um ein proportionales Steuersystem zu verstehen, muss auch untersucht werden, wie es das Einkommen definiert. Verfügt ein System über großzügige Abzüge, sind Geringverdiener möglicherweise von der Steuer befreit, wodurch die regressiven Aspekte der Steuer zumindest teilweise beseitigt werden. Zu den Änderungen der anteiligen Steuer zählen die Ermöglichung von Hypothekenabzügen und die Festlegung niedrigerer Einkommensniveaus.
