Organisationen, die von der Einkommenssteuer befreit sind, müssen ihre Aktivitäten dennoch jedes Jahr dem IRS melden. Diese jährliche Berichterstattung ist eine Anforderung des Internal Revenue Code (IRC). Die jährliche Berichterstattung erfolgt auf Formblatt 990, Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit. Bei diesen Organisationen handelt es sich um Organisationen, die gemäß IRC-Abschnitt 501 (c) (verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen), 527 (politische Organisationen) oder 4947 (a) (keine gemeinnützigen Trusts) von der Steuer befreit sind. Privatstiftungen hinterlegen dieses Formular nicht; Sie haben ihre eigenen jährlichen Anmeldepflichten (Formular 990-PF).
Das Formular 990 muss von einer befreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es das Formular 1023 noch nicht beim IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung für den Status der Steuerbefreiung zu erhalten. (Siehe Der Zweck des IRS-Formulars 1023. ) Bestimmte Organisationen sind jedoch von der Einreichung des Formulars ausgenommen (siehe Anweisungen zum Formular). Im Gegensatz zu privaten Einkommensteuererklärungen kann dieses Formular von der Öffentlichkeit eingesehen werden.
Übersicht über das Formular
Das Formular soll der Regierung und der Öffentlichkeit jedes Jahr ein Bild von den Aktivitäten der Organisation vermitteln. Vermutlich stützen sich einige Mitwirkende bei ihren Geschenkentscheidungen auf das, was sie aus dem Formular lernen. Die Informationsmenge, die von der Organisation benötigt wird, ist umfangreich. Anweisungen zum Formular laufen 100 Seiten. Für die Organisation kann eine harte Strafe verhängt werden, wenn sie nicht rechtzeitig eingereicht wird.
Dieses 12-seitige Formular besteht aus verschiedenen Teilen:
- Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Leitung der Organisation (z. B. ihre Mission, Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), ihre Einnahmen, ihre Ausgaben und ihr Nettovermögen oder ihr Fondsvermögen. Teil II ist der Unterschriftenblock, in dem ein leitender Angestellter von Die Organisation bescheinigt unter Strafe des Meineids, dass die Informationen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind. Teil III ist eine Darstellung der Leistungen der Organisation, einschließlich ihres Leitbilds und der Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programme der Organisation services.Part IV ist eine Checkliste mit Zeitplänen, die ausgefüllt und dem Formular beigefügt werden müssen (wird später erklärt).Part V enthält Aussagen zu anderen IRS-Anmeldungen und zur Einhaltung der Steuervorschriften. Wenn die Organisation beispielsweise steuerlich absetzbare Beiträge erhalten kann, muss angegeben werden, ob sie den Spendern den erforderlichen Nachweis für ihre Spenden erbracht hat. Teil VI fordert Informationen über das Leitungsgremium und die Geschäftsführung der Organisation sowie deren Richtlinien an VII listet die Entschädigungen auf, die an aktuelle und frühere leitende Angestellte, Direktoren, Treuhänder, Schlüsselangestellte, Angestellte mit einer Entschädigung von mehr als 100.000 USD und an bis zu fünf unabhängige Auftragnehmer mit einer Zahlung von mehr als 100.000 USD gezahlt werden. Teil VIII ist eine Aufstellung der Einnahmen der Organisation Teil IX ist für die Meldung der Ausgaben der Organisation bestimmt. Teil X ist die Bilanz der Organisation. Teil XI ist eine Überleitungsrechnung von Nettovermögen der Organisation. Teil XII erläutert den Jahresabschluss und die Berichterstattung der Organisation (z. B. ob sie das Bargeld verwendet, gem oder eine andere Methode zur Berichterstattung, um das Formular zu erstellen, und ob sein Jahresabschluss von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer erstellt und geprüft wurde).
Zusätzlich zum Formular muss die Organisation möglicherweise verschiedene Zeitpläne (A bis O und R) an das Formular anhängen. Welche Zeitpläne zu verwenden sind, hängt von den Antworten auf die Fragen im gesamten Formular ab. Der eine Zeitplan, der von den meisten Organisationen verwendet wird, um ergänzende Informationen zu Form 990 bereitzustellen, ist Zeitplan O.
Vereinfachte Ablage
Anstatt das Formular 990 auszufüllen, kann die Organisation möglicherweise auch das vereinfachte Formular 990-EZ (von der Einkommensteuer befreites Kurzformular für die Rückgabe der Organisation) ausfüllen . Für dieses vierseitige Formular sind einige, jedoch nicht alle Informationen auf dem Formular 990 erforderlich kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmen verwendet werden von weniger als 200.000 USD und einer Bilanzsumme von weniger als 500.000 USD zum Ende des Steuerjahres. Diese Kurzform ist auch öffentlich einsehbar.
Die Quintessenz
Der Preis für die Steuerbefreiung einer Organisation ist die vollständige Offenlegung ihrer Aktivitäten jedes Jahr. Die Bereitstellung aller auf dem Formular erforderlichen Informationen erfordert wahrscheinlich die Unterstützung eines Steuerfachmanns, der sich in diesem Bereich des Steuerrechts auskennt.
