Was ist ein qualifizierter inländischer Trust?
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ist eine besondere Art von Trust, bei der Steuerzahler, die einen verstorbenen Ehegatten überleben, den Erbschaftsteuerabzug in Anspruch nehmen können, auch wenn der überlebende Ehegatte kein US-Bürger ist. Normalerweise kann ein überlebender Ehegatte eines US-Bürgers den Eheabzug in Anspruch nehmen, ein überlebender Ehegatte eines Nichtbürgers jedoch nicht. QDOTs erlauben wie QTIP-Trusts nur dann den ehelichen Abzug, wenn Vermögenswerte im Trust enthalten sind. Vermögenswerte, die nicht im Trust enthalten sind, können nicht vom Eheguthaben abgezogen werden und unterliegen der Erbschaftssteuer.
Grundlegendes zu qualifiziertem inländischen Vertrauen (QDOT)
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten eines verstorbenen Steuerpflichtigen, den Erbschaftsteuerabzug für Vermögenswerte in Anspruch zu nehmen, die vor dem Tod des Verstorbenen in den Trust eingebracht wurden. Gemäß § 2056A hat ein hinterbliebener Ehegatte Anspruch auf einen 100% igen Nachlasssteuerabzug auf Vermögenswerte. Dies bedeutet, dass der überlebende Ehegatte keine Steuern auf unbegrenztes Vermögen zahlt. Wenn der überlebende Ehegatte jedoch kein US-Bürger ist, ist der Eheabzug nicht zulässig. Darüber hinaus gibt es eine Erbschaftssteuerbefreiung, die für sich oder gemeinsam gilt, dass ein gebietsfremder überlebender Ehegatte nicht ausnutzen kann, dass ein überlebender Ehegatte eines US-Bürgers in Anspruch genommen werden darf.
Durch die Bildung eines QDOT und die Übertragung sämtlicher Vermögenswerte in den Trust kann ein überlebender Ehegatte, der kein Staatsbürger ist, den ehelichen Abzug von 100% der Erbschaftssteuern in Anspruch nehmen. Für überlebende Ehepartner, die aus irgendeinem Grund die US-Staatsbürgerschaft nicht erhalten haben, ist ein QDOT der beste Weg, um das Vermögen der Ehepartner zu erhalten. Es ist wichtig, alle Anforderungen und Bestimmungen des Vertrauens einzuhalten, damit es gültig bleibt. Ein QDOT schützt nur das Vermögen von Verstorbenen, die nach dem 10. November 1998 verstorben sind. Darüber hinaus muss mindestens ein Treuhänder des QDOT ein US-Bürger oder eine inländische Körperschaft sein, die berechtigt ist, die Erbschaftssteuer einzubehalten. Wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind, kann die Bildung eines QDOT und die Platzierung von Ehegütern Vermögenswerte für den überlebenden Ehegatten, der kein Staatsbürger ist, erhalten.
Einschränkungen eines qualifizierten inländischen Trusts (QDOT)
Ein QDOT ermöglicht es dem qualifizierten überlebenden Ehegatten eines Nichtstaatsangehörigen, den ehelichen Abzug für Vermögenswerte innerhalb des Trusts vorzunehmen, befreit den Trust jedoch nicht von der Zahlung der Nachlasssteuer. Es verschiebt es lediglich bis zum Tod des überlebenden Nichtstaatsangehörigen. Zu diesem Zeitpunkt unterliegt der Nachlass der Erbschaftssteuer gemäß § 2056A für alle Vermögenswerte im QDOT, unabhängig davon, ob es noch überlebende Treuhänder gibt oder nicht. Dies könnte den Wert des Vermögens des Trusts für überlebende Treuhänder erheblich verringern.
