Was sind Roth Bestellregeln?
Die Roth-Bestellregeln regeln die Art und Weise, wie Geld auf einem Roth-Konto für die individuelle Altersvorsorge (IRA) abgehoben wird, und bestimmen daher, ob Einkommenssteuern fällig sind.
Der Kontoinhaber muss diese Reihenfolge nicht angeben. Es wird automatisch von dem Unternehmen verwaltet, das die Mittel verwaltet.
Assets werden von einer Roth IRA in der folgenden Reihenfolge verteilt:
1. Beiträge der IRA-Teilnehmer
2. Steuerpflichtige Conversions
3. Nicht steuerpflichtige Umrechnungen
4. Ergebnis
Grundlegendes zu Roth-Bestellregeln
Ein Roth IRA ist per definitionem ein Altersguthaben, das im Ruhestand steuerfrei ist. Das heißt, der Kontoinhaber zahlt die Einkommenssteuer, die während des Jahres fällig ist, in dem das Geld auf dem Konto eingezahlt wird. Bei qualifizierten Ausschüttungen fallen keine weiteren Steuern auf das Kapital oder den Ertrag an.
Der Schlüsselbegriff lautet "qualifizierte Distributionen".
Bestellregeln werden verwendet, wenn eine Verteilung von einem Roth IRA-Konto keine qualifizierte Verteilung ist. Beispielsweise können Steuern anfallen, wenn Geld zu früh vom Konto abgebucht wird.
Daher sind Regeln erforderlich, um zu bestimmen, ob und wie viel von der Ausschüttung als zu versteuerndes Einkommen eingestuft wird oder mit einer vorzeitigen Ausschüttungsstrafe belegt wird.
Wenn Sie die Bestellregeln kennen, können Sie feststellen, wie viel Bargeld von einem Roth IRA-Konto abgebucht werden kann und welcher Zeitpunkt möglicherweise ideal ist, um Strafen oder Gebühren zu minimieren.
Die Regeln im Detail
Gemäß den Aggregations- und Bestellregeln werden alle Roth IRAs einer Person als ein einziges Konto behandelt. Das heißt, wenn eine Person über mehrere IRA-Konten verfügt, werden diese vom IRS als ein einziger Fonds behandelt.
Der IRS beschreibt eine Verteilungshierarchie für Vermögenswerte innerhalb eines Roth IRA-Kontos, die nach Beitragsarten aufgeschlüsselt werden kann. Beispielsweise stehen Beiträge immer an erster Stelle, gefolgt von etwaigen Umrechnungen in der Reihenfolge des Beitragsjahres. Für die Konvertierung in einem Roth IRA-Konto gelten eigene Regeln. Umgerechnete Vermögenswerte vor Steuern müssen zuerst zugeordnet werden, und umgerechnete Vermögenswerte nach Steuern werden an zweiter Stelle zugeordnet. Man muss auch berücksichtigen, ob die Gespräche steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sind, wobei die steuerpflichtigen Umwandlungen zuerst verteilt werden. Das Einkommen wird zuletzt ausgeschüttet.
Beispiele für Bestellregeln
Es gibt auch Regeln für bestimmte Vermögenswerte. Zum Beispiel werden Beiträge steuerfrei und straffrei verteilt und umgerechnete Vermögenswerte vor Steuern werden ohne Besteuerung oder Bestrafung verteilt, sofern sie seit mindestens fünf Jahren auf dem Konto gehalten werden.
Wenn die Vermögenswerte vor Steuern seit mindestens fünf Jahren nicht mehr auf dem Konto gehalten werden, wird für die Ausschüttung eine Gebühr von 10 Prozent erhoben.
Umgewandelte Vermögenswerte nach Steuern werden jedoch immer steuerfrei und straffrei ausgeschüttet.
Weitere Einkünfte werden steuerfrei und straffrei ausgeschüttet, wenn die Roth IRA seit fünf Jahren besteht und die Ausschüttung ab einem Alter von 59 1⁄2 Jahren oder nach dem Tod, einer Behinderung oder einem erstmaligen Erwerb eines Eigenheims erfolgt.
Einkünfte außerhalb dieser Umstände sind höchstwahrscheinlich steuerpflichtig und unterliegen einer Sanktion, obwohl in bestimmten Situationen Ausnahmen von der Sanktion möglich sind.
Stellen Sie sich eine Person vor, die eine herkömmliche IRA in eine Roth-IRA konvertiert hat, um zu veranschaulichen, wie Bestellregeln funktionieren. Wenn die Person unter 59 1/2 Jahre alt ist und einen Teil der Einnahmen innerhalb der Haltefrist von fünf Steuerjahren aus dem Fonds entnehmen möchte, unterliegt das Geld sowohl einer Vorbezugsstrafe als auch Steuern.
