Was ist der Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002?
Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 ist ein Gesetz, das der US-Kongress am 30. Juli dieses Jahres verabschiedet hat, um Investoren vor betrügerischen Finanzberichten von Unternehmen zu schützen. Das Gesetz, auch als SOX Act von 2002 und Corporate Responsibility Act von 2002 bekannt, forderte strenge Reformen der bestehenden Wertpapiervorschriften und verhängte neue harte Strafen gegen Gesetzesbrecher.
Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 war eine Reaktion auf Finanzskandale in den frühen 2000er Jahren, an denen börsennotierte Unternehmen wie die Enron Corporation, Tyco International plc und WorldCom beteiligt waren. Die auffälligen Betrugsfälle haben das Vertrauen der Anleger in die Vertrauenswürdigkeit von Unternehmensabschlüssen erschüttert und viele dazu veranlasst, eine Überarbeitung jahrzehntelanger aufsichtsrechtlicher Standards zu fordern.
Die zentralen Thesen
- Das Sarbanes-Oxley-Gesetz (SOX) von 2002 war eine Reaktion auf die in der Öffentlichkeit bekannt gewordenen Finanzskandale in Unternehmen. Das Gesetz schuf strenge neue Regeln für Wirtschaftsprüfer, Wirtschaftsprüfer und leitende Angestellte und verschärfte die Anforderungen an die Buchführung. Das Gesetz fügte auch neue strafrechtliche Bestimmungen hinzu Strafen für Verstöße gegen Wertpapiergesetze.
Der Act erhielt seinen Namen von seinen beiden Sponsoren - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Und Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act von 2002 - SOX
Verständnis des Sarbanes-Oxley-Gesetzes (SOX)
Die im Sarbanes-Oxley Act von 2002 festgelegten Regeln und Durchsetzungsrichtlinien änderten oder ergänzten bestehende Gesetze, die sich mit Sicherheitsbestimmungen befassten, einschließlich des Securities Exchange Act von 1934 und anderer Gesetze, die von der Securities and Exchange Commission (SEC) durchgesetzt wurden. Das neue Gesetz sah Reformen und Ergänzungen in vier Hauptbereichen vor:
- UnternehmensverantwortungGesteigerte strafrechtliche VerfolgungRegelungsvorschriftenNeue Schutzmaßnahmen
Wichtige Bestimmungen des Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002
Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 ist ein komplexes und langwieriges Gesetz. Drei seiner wichtigsten Bestimmungen werden üblicherweise durch ihre Abschnittsnummern bezeichnet: Abschnitt 302, Abschnitt 404 und Abschnitt 802.
Aufgrund des Sarbanes-Oxley Act von 2002 können leitende Angestellte, die wissentlich falsche Abschlüsse bescheinigen, inhaftiert werden.
Gemäß Abschnitt 302 des SOX Act von 2002 muss der leitende Angestellte des Unternehmens persönlich schriftlich bestätigen, dass der Jahresabschluss des Unternehmens "den Offenlegungspflichten der SEC entspricht und in allen wesentlichen Aspekten die Geschäftstätigkeit und die finanzielle Situation des Emittenten angemessen darstellt". Beamte, die Abschlüsse unterschreiben, von denen sie wissen, dass sie nicht korrekt sind, werden unter Strafe gestellt, einschließlich Haftstrafen.
Gemäß Section 404 des SOX Act von 2002 müssen Management und Prüfer interne Kontrollen und Berichterstattungsmethoden festlegen, um die Angemessenheit dieser Kontrollen sicherzustellen. Einige Gesetzeskritiker haben beanstandet, dass sich die Anforderungen in Abschnitt 404 negativ auf börsennotierte Unternehmen auswirken können, da die Einrichtung und Aufrechterhaltung der erforderlichen internen Kontrollen häufig teuer ist.
Abschnitt 802 des SOX Act von 2002 enthält die drei Regeln, die sich auf die Aufbewahrung von Aufzeichnungen auswirken. Der erste befasst sich mit der Zerstörung und Fälschung von Aufzeichnungen. Die zweite definiert genau die Aufbewahrungsdauer für das Speichern von Datensätzen. Die dritte Regel beschreibt die spezifischen Geschäftsunterlagen, die Unternehmen speichern müssen, einschließlich der elektronischen Kommunikation.
Neben den finanziellen Aspekten eines Unternehmens wie Audits, Genauigkeit und Kontrollen enthält das SOX-Gesetz von 2002 auch Anforderungen an IT-Abteilungen (Informationstechnologie) in Bezug auf elektronische Aufzeichnungen. Das Gesetz legt diesbezüglich keine Geschäftspraktiken fest, sondern legt fest, welche Unternehmensunterlagen wie lange aufbewahrt werden müssen. Die im SOX Act von 2002 festgelegten Standards legen nicht fest, wie ein Unternehmen seine Aufzeichnungen speichern soll, sondern lediglich, dass die IT-Abteilung des Unternehmens für die Speicherung dieser Aufzeichnungen verantwortlich ist.
