Was ist die Selbstständigensteuer?
Die Selbstständigkeitssteuer ist die Steuer, die ein Kleinunternehmer an die Bundesregierung zahlen muss, um Medicare und die Sozialversicherung zu finanzieren. Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit ist fällig, wenn eine Person im Laufe des Steuerjahres ein Nettoeinkommen von 400 USD oder mehr für selbständige Erwerbstätigkeit erzielt.
Selbstständigkeitssteuer erklärt
Die Selbständigensteuer ist von Arbeitnehmern zu entrichten, die als Selbständige gelten. Dies schließt Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer ein, die einen Handel oder ein Geschäft betreiben. Ein Mitglied einer Personengesellschaft, die eine gewerbliche oder geschäftliche Tätigkeit ausübt, kann vom Internal Revenue Service auch als selbständig eingestuft werden.
In jedem Unternehmen werden sowohl das Unternehmen als auch der Mitarbeiter besteuert, um die beiden wichtigsten Sozialhilfsprogramme - Medicare und Social Security - zu bezahlen. Wenn eine Person selbständig ist, ist sie sowohl die Firma als auch die Angestellte, daher zahlt sie beide Teile dieser Steuer. Die Sozialversicherungssteuer wird für einen Arbeitgeber mit 6, 2% und für einen Arbeitnehmer mit 6, 2% festgesetzt. Ein Selbständiger wird mit 6, 2% + 6, 2% = 12, 4% besteuert, da er sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gilt. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 128.400 US-Dollar Selbständigeneinkommen angewendet, die für eine Höchststeuer von 15.921, 60 US-Dollar (Stand 2018) verdient wurden.
Der Medicare-Steuersatz beträgt 2, 9%. Der Gesamtsteuersatz für Selbständige beträgt daher 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (Stand 2018). Ein Selbständiger mit einem Nettoeinkommen von genau 128.400 USD im Jahr 2018 müsste also Steuern in Höhe von 19.645, 20 USD = 128.400 USD x 0, 153 USD zahlen. Für Einkünfte über 200.000 USD (250.000 USD für gemeinsam angemeldete Ehepaare) wird jedoch eine zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0, 9% erhoben. Die Sozialversicherungskomponente der Selbständigensteuer erlischt, sobald das Nettoeinkommen den niedrigen sechsstelligen Wert erreicht, aber das gesamte Nettoeinkommen unterliegt der Medicare-Steuer. Selbständige müssen als Voraussetzung für den Bezug von Sozialversicherungsleistungen im Ruhestand eine Selbständigkeitssteuer entrichten.
Die Selbstständigkeitssteuer ist ein steuerlich absetzbarer Aufwand. Während die Steuer auf den Unternehmensgewinn eines Steuerpflichtigen erhoben wird, lässt das IRS ihn die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer oder 7, 65% (berechnet als die Hälfte von 15, 3%) als Unternehmensabzug für die Berechnung der Steuer berechnen.
Normalerweise zahlen Privatpersonen 92, 35% ihres Nettoeinkommens und nicht 100% Selbstständigkeitssteuer. Zum Beispiel berechnet Ike, der ein HR-Beratungsunternehmen betreibt, seinen Gesamtjahresüberschuss nach Abzug der Geschäftskosten auf 200.000 USD. Sein Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit wird auf 92, 35% x 200.000 USD = 184.700 USD festgesetzt. Da dieser Betrag über der Obergrenze liegt, beträgt seine Steuerbelastung 15, 3% x 128.400 USD = 19.645, 20 USD. Ike kann einen über dem Strich liegenden Abzug für die Hälfte seiner Selbstständigkeitssteuer verlangen, oder 19.461, 60 ÷ 2 = 9.730, 80 USD. Tatsächlich erhält er eine Rückerstattung auf den Arbeitgeberanteil (6, 2% Sozialversicherung + 1, 45% Medicare = 7, 65%) seiner Selbstständigensteuer.
Selbständig Erwerbstätige unterliegen keiner Quellensteuer. Nach dem IRS müssen die Steuerzahler jedoch vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, um ihre Steuerpflicht für selbständige Erwerbstätige zu decken. Selbstständige, die weniger als 400 US-Dollar mit Selbstständigkeit verdienen, müssen keine Steuern zahlen.
Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit wird auf dem IRS-Formular 1040 Schedule SE berechnet und ausgewiesen.
