Wenn dies auf Sie zutrifft, lesen Sie weiter, um herauszufinden, wie diese Regeln funktionieren und wie sie auf Ihre Situation angewendet werden können.
Bestimmung des designierten Begünstigten
Im Allgemeinen wird die Lebenserwartung des ältesten Leistungsempfängers zur Bestimmung der Verteilung nach dem Tod herangezogen, wenn es mehr als einen bestimmten Leistungsempfänger für ein Rentenkonto gibt. Dies kann für eine Person von Nachteil sein, die erheblich jünger als die anderen Begünstigten ist, oder für eine Person, die einer der mehreren Begünstigten ist, wobei die anderen Begünstigten juristische Personen wie Wohltätigkeitsorganisationen sind.
Dieser Nachteil kann umgangen werden, wenn die älteren und / oder nicht personengebundenen Begünstigten vor dem 30. September des auf den Tod des Alterskontoinhabers folgenden Jahres eine der folgenden Maßnahmen ergreifen:
- Nehmen Sie eine vollständige Verteilung ihres Anteils an den vererbten Vermögenswerten. Verweigern Sie ordnungsgemäß ihren Anteil an den vererbten Vermögenswerten.
Ein Haftungsausschluss für geerbte Vermögenswerte muss bestimmte Anforderungen des Bundes und der Länder erfüllen. Weitere Informationen zu Disclaimern finden Sie unter Disclaiming Inherited Retirement Assets.
Die Begünstigten, die nach diesem Stichtag am 30. September verbleiben, sind die einzigen, die berücksichtigt werden, wenn festgestellt wird, welche Lebenserwartung der Begünstigte für die Berechnung der Verteilungen nach dem Tod herangezogen werden kann.
Veranschaulichung der Regeln
Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Regeln für die Verteilungsoptionen für mehrere Begünstigte:
Beispiel 1: Zwei Begünstigte, einer für wohltätige Zwecke
John starb in diesem Jahr im Alter von 65 Jahren, und die Nutznießer seiner IRA - die einen Wert von 1 Million US-Dollar hat - sind seine Lieblings-Wohltätigkeitsorganisation und sein 45-jähriger Sohn Tim. Tim und die Wohltätigkeitsorganisation sollten jeweils 50% der IRA erhalten.
Da John vor dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) verstorben ist und einer seiner Begünstigten eine Nicht-Person (die Wohltätigkeitsorganisation) ist, muss die 1-Million-Dollar-Summe bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr von John vollständig ausgeschüttet werden. Wäre Tim der einzige Nutznießer der IRA gewesen, hätte er eines der folgenden Dinge tun dürfen:
- Verteilen Sie den Betrag innerhalb des oben genannten Fünfjahreszeitraums. Strecken Sie die Verteilungen über seine Lebenserwartung. Seit Tim im nächsten Jahr 46 Jahre alt ist, beträgt seine Lebenserwartung 37, 9 Jahre. (Siehe IRS "Single Life Expectancy Table" in IRS-Publikation 590.)
Aber für Tim ist nicht alles verloren. Möglicherweise kann er seine Lebenserwartung weiterhin nutzen, wenn die Wohltätigkeitsorganisation eine der folgenden Aktionen ausführt:
- Nimmt eine vollständige Verteilung seiner Hälfte bis zum 30. September des nächsten Jahres. Lehnt seine Hälfte ordnungsgemäß bis zum 30. September des nächsten Jahres ab.
Tim kann die Wohltätigkeitsorganisation bitten, eine dieser beiden Maßnahmen zu ergreifen, damit er von seiner Lebenserwartung profitieren kann.
Beispiel 2: Kontoinhaber stirbt nach RBD
Die Fakten sind die gleichen wie in Beispiel 1, außer dass John im Alter von 74 Jahren stirbt. Da John nach dem RBD verstorben ist und einer seiner Hauptbegünstigten eine Nichtperson ist, müssen die Verteilungen nach dem Tod über die verbleibende Lebenserwartung von John erfolgen. Diese Ausschüttungen müssen im nächsten Jahr beginnen. Zu diesem Zeitpunkt beträgt die verbleibende Lebenserwartung von John 13, 4 Jahre. Tim darf jedoch Ausschüttungen über seine Lebenserwartung von 37, 9 Jahren vornehmen, wenn die Wohltätigkeitsorganisation eine der folgenden Maßnahmen ergreift:
- Nimmt eine vollständige Verteilung seiner Hälfte bis zum 30. September des nächsten Jahres. Lehnt seine Hälfte ordnungsgemäß bis zum 30. September des nächsten Jahres ab.
Beispiel 3: Vier Familienmitglieder als Begünstigte
Jake starb dieses Jahr im Alter von 75 Jahren und hinterließ seine drei Kinder und seine Ehefrau Mary als Nutznießer der IRA. Das Alter der Kinder im nächsten Jahr beträgt 30, 32 und 36 Jahre. Marys Alter im nächsten Jahr beträgt 60 Jahre. Jeder Begünstigte muss eine Verteilung über die Lebenserwartung von Mary von 25, 2 Jahren erhalten.
Das 30-jährige Kind kann jedoch seine Lebenserwartung von 53, 3 Jahren verwenden, um die Verteilung nach dem Tod zu berechnen, wenn Mary und die älteren Kinder eine der folgenden Aktionen ausführen:
- Nehmen Sie eine vollständige Verteilung ihrer Portionen bis zum 30. September des nächsten Jahres. Nehmen Sie ihre Portionen ordnungsgemäß bis zum 30. September des nächsten Jahres ab.
Wenn jedoch bis zum 30. September keine Maßnahmen ergriffen werden, kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung verwenden, wenn jeder seiner Teile bis zum 31. Dezember des nächsten Jahres getrennten Konten zugewiesen wird.
Endeffekt
Wenn es sich bei ihren Anteilen hingegen um unbedeutende Beträge handelt oder es sich um gemeinnützige Organisationen handelt, die keine Einkommenssteuer zahlen, sind sie möglicherweise entgegenkommend. Wenn mehrere Personen Begünstigte sind, kann jeder Begünstigte bis zum 31. Dezember des Jahres, das auf das Jahr des Todes des Eigentümers folgt, seinen Betrag auf ein separates Konto überweisen. Auf diese Weise kann jeder Begünstigte seine eigene Lebenserwartung nutzen.
Wenden Sie sich an einen kompetenten Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen über Ihr Altersguthaben treffen, auch über das, das Sie erben.
