Was ist Steuerverlust?
Tax Loss Harvesting ist der Verkauf von Wertpapieren mit Verlust, um eine Kapitalgewinnsteuerschuld auszugleichen. Diese Strategie wird normalerweise angewendet, um die Erfassung kurzfristiger Kapitalgewinne zu begrenzen. Kurzfristige Veräußerungsgewinne werden in der Regel mit einem höheren Bundessteuersatz als langfristige Veräußerungsgewinne besteuert, die Methode kann jedoch auch langfristige Veräußerungsgewinne ausgleichen.
Tax-Loss Harvesting verstehen
Tax Loss Harvesting wird auch als "Tax Loss Selling" bezeichnet. In der Regel wird diese Strategie gegen Ende des Kalenderjahres umgesetzt, kann jedoch jederzeit in einem Steuerjahr erfolgen. Bei der Ernte von Steuerverlusten wird eine Investition mit einem nicht realisierten Verlust verkauft, wodurch eine Gutschrift auf die im Portfolio erzielten realisierten Gewinne gewährt wird. Der verkaufte Vermögenswert wird dann durch einen ähnlichen Vermögenswert ersetzt, um die Vermögensallokation und das erwartete Risiko- und Ertragsniveau des Portfolios beizubehalten.
Für viele Anleger ist die Ernte von Steuerverlusten das wichtigste Instrument zur Steuersenkung. Obwohl die Einnahme von Steuerverlusten einen Anleger nicht in seine vorherige Position zurückversetzen kann, kann dies die Schwere des Verlusts verringern. Zum Beispiel könnte ein Wertverlust von Wertpapier A verkauft werden, um den Preisanstieg von Wertpapier B auszugleichen, wodurch die Steuerpflicht für Kapitalgewinne von Wertpapier B beseitigt wird.
Mit Tax Loss Harvesting können Anlagen mit nicht realisierten Verlusten verkauft und auf realisierte Gewinne angerechnet werden.
Tax-Loss-Harvesting-Beispiel
Angenommen, ein Investor verfügt ab 2019 über das Einkommen, mit dem diese Person in die höchste Kategorie der Kapitalertragssteuer eingestuft wird (mehr als 434.550 USD, wenn sie ledig ist, 488.850 USD, wenn sie verheiratet ist und gemeinsam die Registrierung durchführt). Sie verkauften Kapitalanlagen und realisierten langfristige Kapitalgewinne, die einem Steuersatz von 20% unterliegen. Nachfolgend sind die Portfoliogewinne und -verluste des Anlegers sowie die Handelsaktivitäten für das Jahr aufgeführt:
Portfolio:
- Investmentfonds A: 250.000 US-Dollar nicht realisierter Gewinn, 450 Tage gehalten. Investmentfonds B: 130.000 US-Dollar nicht realisierter Verlust, 635 Tage gehalten. Investmentfonds C: 100.000 US-Dollar nicht realisierter Verlust, 125 Tage gehalten
Handelsaktivität:
- Investmentfonds E: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 200.000 USD. Der Fonds wurde 380 Tage lang gehalten. Fonds F: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 150.000 USD. Der Fonds wurde 150 Tage lang gehalten
Ohne Tax Loss Harvesting beträgt die Steuerschuld aus dieser Aktivität:
- Steuern ohne Ernte = (200.000 USD x 20%) + (150.000 USD x 37%) = 40.000 USD + 55.500 USD = 95.500 USD
Wenn der Anleger Verluste durch den Verkauf der Investmentfonds B und C erzielen würde, würde dies dazu beitragen, die Gewinne auszugleichen, und die Steuerschuld wäre:
- Steuer mit Ernte = ((200.000 - 130.000) x 20%) + ((150.000 - 100.000) x 37%) = 14.000 + 18.500 = 32.500
Der Erlös aus den Verkäufen kann dann in Vermögenswerte wie die verkauften reinvestiert werden, obwohl die IRS-Vorschriften vorschreiben, dass Anleger mindestens 30 Tage warten müssen, bevor sie einen anderen Vermögenswert kaufen, der „im Wesentlichen identisch“ mit dem Vermögenswert ist, der mit Verlust verkauft wurde, um Steuerverluste zu erzielen Dies kann dazu beitragen, den Wert des Anlegerportfolios zu erhalten und gleichzeitig die Kosten der Kapitalertragssteuern auf die Gewinne aus den Verkäufen von Investmentfonds E und Investmentfonds F zu tragen.
