Was ist Steuererleichterung?
Steuererleichterungen sind Programme oder Anreize, mit denen die Steuerschuld einer natürlichen oder juristischen Person gemindert wird. Beispiele für Steuererleichterungen sind der zulässige Abzug von Pensionsbeiträgen und vorübergehende Anreize wie Steuergutschriften für den Kauf neuer hocheffizienter Heiz- und Kühlgeräte.
Steuererleichterungen verstehen
Steuererleichterungen sollen die Steuerschuld einer natürlichen oder juristischen Person verringern. Oft zielt die Steuerentlastung darauf ab, Hilfe für ein bestimmtes Ereignis oder einen bestimmten Grund zu leisten. Zum Beispiel können Hurrikanopfern Steuererleichterungen gewährt werden, wenn ein stark betroffenes Gebiet zum Katastrophengebiet erklärt wird. Steuervergünstigungen werden auch in regelmäßigen Abständen gewährt, um Umweltbelange zu unterstützen, beispielsweise Steuervergünstigungen für den Kauf energieeffizienter Geräte oder den Einbau energieeffizienter Fenster.
Eine natürliche oder juristische Person wird in der Regel durch Steuerabzüge, Gutschriften, Ausschlüsse oder die Vergebung eines Steuerpfandrechts von Steuern befreit.
Steuerabzüge
Ein Steuerabzug mindert das zu versteuernde Einkommen eines Steuerpflichtigen. Wenn das zu versteuernde Einkommen eines einzelnen Antragstellers für das Steuerjahr 75.000 US-Dollar beträgt und er in die Grenzsteuerklasse von 25% fällt, beträgt seine gesamte Grenzsteuerbelastung 25% x 75.000 US-Dollar = 18.750 US-Dollar. Wenn er sich jedoch für einen Steuerabzug von 8.000 US-Dollar qualifiziert, wird er mit 75.000 US-Dollar besteuert - 8.000 US-Dollar = 67.000 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen, nicht mit 75.000 US-Dollar. Die Senkung seines zu versteuernden Einkommens ist eine Steuerentlastung für den Steuerpflichtigen, der letztendlich weniger Steuern an den Staat zahlt.
Steuergutschrift
Eine Gutschrift ist eine Steuervergünstigung, die einem Unternehmen mehr Steuereinsparungen bringt als einen Steuerabzug, da sie die Rechnung eines Steuerpflichtigen direkt in US-Dollar umwandelt und nicht nur die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens verringert. Mit anderen Worten, eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden. Wenn eine Person der Regierung 3.000 USD schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 USD hat, muss sie erst 1.900 USD zahlen, nachdem die Steuervergünstigung angewendet wurde.
Steuerausschluss
Ausschlüsse klassifizieren bestimmte Einkommensarten als steuerfrei oder als Steuervergünstigung und verringern den Betrag, den ein Steuerpflichtiger als Bruttoeinkommen angibt. Aus steuerlichen Gründen ausgeschlossene Einkünfte erscheinen nicht in der Steuererklärung des Steuerpflichtigen, und wenn ja, werden sie höchstwahrscheinlich in einem anderen Abschnitt der Steuererklärung ausgewiesen. Während einige Einkommensarten ausgeschlossen sind, weil sie schwer zu messen sind, sind andere Einkommensarten ausgeschlossen, um die Steuerzahler zu ermutigen, sich einer bestimmten Tätigkeit zu widmen. Zum Beispiel erhalten Arbeitnehmer, die einen arbeitsplatzbezogenen (oder "arbeitgeberbezahlten") Krankenversicherungsschutz erhalten, eine Steuervergünstigung, da sie keine Steuern auf den Wert dieser Policen zahlen und Arbeitgeber die Kosten als Geschäftskosten abziehen können.
Expatriates, die im Ausland Einkommen erzielen, haben eine Steuervergünstigung von 104.100 USD (Stand 2018), die über den Ausschluss des ausländischen Einkommens (FEIE) geltend gemacht werden kann. Die FEIE erlaubt es Ex-Patienten, 104.100 US-Dollar ihres Auslandseinkommens von ihrer Steuererklärung auszuschließen. Ein Ex-Pat, der mit seinem Job in einem steuerfreien Ausland beispielsweise 180.000 US-Dollar verdient, muss lediglich die US-Bundeseinkommenssteuer auf 180.000 US-Dollar zahlen - 104.100 US-Dollar = 75.900 US-Dollar.
Steuerschuldentilgung
Programme wie das Student Loan Forgiveness Program und das IRS Fresh Start Program ermöglichen es Steuerzahlern, ihre Steuerschulden für einen Prozentsatz der ursprünglichen Verbindlichkeit zu begleichen. Abhängig von der finanziellen Situation des Einzelnen kann der Internal Revenue Service (IRS) eine Steuervergünstigung vorsehen, um die ermäßigten Steuern zurückzuzahlen und Steuerpfandrechte zu vermeiden.
