Gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer sehen sich bei der Einreichung ihrer Steuern etwas anderen Regeln gegenüber als diejenigen, die Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind. In der Tat können Filer, die keine Staatsbürger sind, von der Angabe bestimmter Einkommensarten befreit sein, abhängig von ihren Umständen. Dieser Artikel untersucht die Definition und die steuerliche Behandlung dieser Akteure. (Sind Sie bereit für die Einreichung? Lesen Sie die Checkliste für die ultimative Steuerzeit .)
TUTORIAL: Persönlicher Einkommensteuerführer
Wer sind gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer?
Ausländer mit Wohnsitz in den USA sind Nicht-US-Bürger, die über einen Zeitraum von drei Jahren, einschließlich des laufenden Jahres, mindestens 183 Tage im Land leben oder Green Cards besitzen. Ausländer mit Wohnsitz in den USA sind diejenigen, die sich rechtmäßig in den USA aufhalten, dies jedoch nicht tun haben grüne Karten, wie Touristen.
Besteuerung gebietsfremder ausländischer Einkünfte
Ausländer, die nicht in den USA ansässig sind, müssen nur Einkommenssteuern für Einkünfte entrichten, die aus US-amerikanischen Quellen stammen oder anderweitig erzielt werden. Zum Beispiel wird jemand aus Deutschland, der ein Unternehmen in Deutschland und ein anderes in den USA besitzt, nur auf die Einkünfte aus letzterer Quelle besteuert. Das deutsche Geschäft wird ignoriert. In den USA erzielte Kapitalerträge, die nicht aus US-amerikanischen Quellen stammen, werden in der Regel mit 30% besteuert, sofern vertraglich nichts anderes bestimmt ist gemeinsame Rückkehr. Nichtansässige Ausländer müssen auch sorgfältig Aufzeichnungen führen, um die Quellen ihres gesamten Einkommens zu belegen, damit die IRS klar erkennen kann, was besteuert werden sollte und was befreit ist.
Besteuerung gebietsansässiger ausländischer Einkünfte
Im Gegensatz zu gebietsfremden Ausländern werden gebietsansässige Ausländer auf alle Arten von Einkünften im In- und Ausland besteuert, einschließlich aller Zahlungen aus einer Rente eines ausländischen Staates wenn sie sich qualifizieren. In den USA ansässige Ausländer, die für eine ausländische Regierung arbeiten, können jedoch möglicherweise eine Befreiung von ihren Löhnen beantragen, wenn die USA ein gegenseitiges Steuerabkommen mit der anstellenden Regierung abgeschlossen haben.
Der Aufenthaltstest für ansässige Ausländer
Wie bereits erwähnt, haben gebietsansässige Ausländer eine Green Card oder bestehen den Aufenthaltstest. Für diesen Test muss der ausländische Steuerpflichtige mindestens 31 Tage im Jahr in den USA wohnhaft sein und in den letzten drei Jahren (einschließlich des laufenden Jahres) mindestens 183 Tage in den USA gewesen sein. Der Aufenthaltstest zählt jedoch nur einen Aufenthaltstag in den USA als vollen Aufenthaltstag für den Zweck dieses Tests für das laufende Jahr. Da ein Aufenthaltstag nur ein Drittel eines Aufenthaltstages des Vorjahres und ein Sechstel eines Aufenthaltstages des Vorjahres ausmacht, ist die Gesamtzahl der Aufenthaltstage der letzten zwei Jahre aufzuteilen vor der Summierung um drei oder sechs, und diese Endsumme muss mindestens 183 betragen.
Ausnahmen zum Aufenthaltstest
Der Aufenthaltstest enthält zahlreiche Ausnahmen, die im Folgenden aufgeführt sind. Diese Ausnahmen befreien einen Großteil der legalen Ausländer in den USA effektiv davon, steuerpflichtiges Einkommen ausweisen zu müssen.
- Pendler aus Kanada / Mexiko - Pendler, die regelmäßig aus Kanada oder Mexiko in die USA pendeln, können für den Aufenthaltstest keine Arbeitstage als Aufenthaltstage zählen. Steuerheimat - Ausländer, die nachweisen können, dass sie im Laufe des Jahres eine Steuerheimat in einem anderen Land hatten und 183 Tage im Laufe des Jahres nicht in den USA waren, müssen in den USA in der Regel keine Steuern zahlen, selbst wenn sie den beschriebenen Standardaufenthaltstest erfüllen über. In diesem Fall wird eine steuerliche Wohnung in der Regel entweder als Hauptgeschäftssitz oder als Hauptwohnsitz der betreffenden Person angesehen. Diejenigen in dieser Kategorie sind von der US-Steuer befreit, auch wenn sie einen Wohnsitz im Inland haben. Ausländer, die diese Ausnahmeregelung in Anspruch nehmen möchten, müssen das Formular 8840 beim IRS einreichen. (Weitere Informationen finden Sie unter Auswirkungen internationaler Steuersätze auf Ihre Anlagen. ) Befreite Person - Personen, die sich aus bestimmten Gründen vorübergehend in den USA aufhalten müssen, können eine Befreiung für die Tage in den USA beantragen, indem Sie das Formular 8843 einreichen. Personen, die zur Geltendmachung dieser Befreiung berechtigt sind umfassen:
-Lehrer
-Trainees
-Studenten
-Person, die mit einer ausländischen Regierung verwandt ist - eine Person mit diplomatischem oder konsularischem Status oder Angestellte einer internationalen Organisation (oder ein unmittelbares Familienmitglied einer der Parteien).
-Professionelle Athleten Medizinische Ausnahme - Jeder, der aus medizinischen Gründen unfreiwillig in den USA inhaftiert ist, kann eine medizinische Ausnahme beantragen. Beispielsweise kann ein ausländischer Tourist, der in den USA einen Herzinfarkt erleidet und drei Monate im Krankenhaus liegt, das Formular 8843 einreichen und die hier aus medizinischen Gründen verbrachten Tage unter dieser Ausnahme angeben. Steuerabkommensausnahme - Der Aufenthaltstest setzt keine Definition des in einem Steuerabkommen festgelegten Wohnsitzes außer Kraft. Ein Vertrag mit einem anderen Land kann Sie von der Einstufung als Einwohner ausnehmen, auch wenn ein Ausländer den Aufenthaltstest anderweitig besteht. (Weitere Informationen finden Sie unter Steueroasen .)
Doppelbesteuerungsstatus
Ausländer, die im Laufe des Jahres ihre Green Cards erhalten, müssen eine Dual-Status-Meldung einreichen, da sie als gebietsfremde Ausländer gelten, bevor sie ihre Karte erhalten, und gebietsansässige Ausländer, deren Status sich an dem Tag ändert, an dem sie die Green Card erhalten. Diejenigen in dieser Kategorie müssen eine Erklärung enthalten, die alle Einkünfte aufschlüsselt, die als gebietsansässige versus gebietsfremde Personen erzielt wurden.
Wenn Aliens gehen
Ausländer, die die USA für längere Zeit verlassen, müssen eine Konformitätsbescheinigung erhalten, aus der hervorgeht, dass sie ihre US-Steuern gezahlt haben. Andernfalls muss am Abfahrtsort eine Steuererklärung eingereicht und bezahlt werden. Diejenigen, die abreisen, sollten das IRS-Formular 1040-C erhalten, um herauszufinden, was sie melden müssen. Die oben als befreit aufgeführten Personen sind ebenfalls von dieser Verpflichtung ausgenommen.
Expatriation Tax
Ausländer und US-Bürger, die die USA verlassen und ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, müssen für ihr gesamtes Einkommen und Vermögen eine Auslandssteuer entrichten.Das Vermögen des Steuerpflichtigen wird zu Marktpreisen bewertet und am Tag vor der Auslandsbesteuerung bewertet.
Die Quintessenz
Die dargestellten Informationen stellen nur eine Zusammenfassung der Steuerregeln dar, die für gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer gelten. Diese Regeln können jedoch in einigen Fällen recht komplex sein, und die Regeln, unter die ein bestimmter Steuerzahler letztendlich fällt, können von seinen spezifischen Details abhängen. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 519 oder bei Ihrem Steuerberater. (Weitere Informationen finden Sie unter 10 am häufigsten übersehenen Steuerabzüge .)
