Der 401 (a) -Plan ist einer von mehreren weniger bekannten arbeitgebergestützten Pensionsplänen. Aufgrund der Anpassbarkeit des 401 (a) verfügt der Internal Revenue Service (IRS) nur über wenige strenge Verwaltungsvorschriften. Die geltenden Richtlinien sind jedoch denen für die Verwaltung von 401 (k) -Plänen sehr ähnlich.
Ein 401 (a) kann ein Gewinnbeteiligungsplan, ein Geldkauf-Pensionsplan oder ein Mitarbeiterbeteiligungsplan sein. Das Steuerkennzeichen enthält Richtlinien für solche Fahrzeuge in Abschnitt 401 (a) des Steuerkennzeichens. (Technisch gesehen ist ein 401 (k) -Plan auch ein 401 (a) -Plan.)
In der Tat ähnelt ein 401 (a) Plan einem 403 (b) steuerlich geschützten Rentenplan. Administratoren eines 401 (a) -Plan müssen jedes Jahr einen Form 5500-Jahresbericht beim IRS einreichen.
Die zentralen Thesen
- 401 (a) Pläne gelten für staatliche Stellen und andere öffentliche Arbeitgeber, wie Schulen und einige gemeinnützige Organisationen. Die Bedingungen eines 401 (a) Plans werden von Arbeitgebern festgelegt und sind in hohem Maße anpassbar.401 (a) Pläne können möglicherweise nur bestimmten Arbeitnehmern vorbehalten sein in dem Versuch, sie zu ermutigen, bei der Organisation zu bleiben.
Spezifische IRS-Richtlinien
Obwohl der IRS für 401 (a) -Pläne nur wenige spezifische Einschränkungen festlegt, gelten einige Vorschriften. Ab 2019 beträgt der maximal zulässige Beitrag zu einem 401 (a) -Plan 100% des Arbeitnehmereinkommens oder 56.000 USD, je nachdem, welcher Betrag geringer ist (gegenüber 55.000 USD im Jahr 2018). Nachholbeiträge für Personen ab 50 Jahren sind nicht vorgesehen. Im Jahr 2020 beträgt der maximale Beitragssatz 57.000 USD.
Zwar liegt es im Ermessen des Arbeitgebers, bestimmte Ausschüttungsbestimmungen zu erlassen, doch 401 (a) unterliegen Ausschüttungen im Allgemeinen denselben IRS-Bestimmungen, die auch für andere Pensionspläne gelten. Dies bedeutet, dass Ausschüttungen, die vor dem 59. Lebensjahr getätigt wurden, einer zusätzlichen Steuer von 10% unterliegen. Darüber hinaus müssen die Teilnehmer ab dem 70. Lebensjahr mit der Einnahme von Mindestverteilungen beginnen.
Beiträge zu 401 (a) Plänen können aus verschiedenen Quellen stammen:
- Arbeitgeberbeiträge (festgelegter Dollar des Gehaltsprozentsatzes) Pflichtbeiträge der Arbeitnehmer (auf der Grundlage der Vorsteuer) Arbeitgeberabgleichende Beiträge Freiwillige Wahlbeiträge der Arbeitnehmer (ein Plan kann es Arbeitnehmern ermöglichen, bis zu 25% ihres Entgelts nach Steuern beizutragen)
Wichtig
Ein 401 (k) -Plan ist auch ein 401 (a) -Plan, aber Mitarbeiter mit einem 401 (a) -Plan können keinen 401 (k) -Plan haben.
Wer kann einen 401 (a) benutzen?
Während die Pläne 401 (a) und 401 (k) aus demselben Steuerkennzeichen erstellt wurden, ist ein wichtiger Unterschied zwischen den beiden der Typ des Arbeitgebers, der sie sponsern kann. Im Allgemeinen sind Pläne 401 (a) staatlichen Stellen oder anderen öffentlichen Arbeitgebern wie Schulen und einigen gemeinnützigen Organisationen vorbehalten. In einigen Fällen haben Mitarbeiter möglicherweise die Option, an einem 401 (a) -Plan statt an einem staatlichen Rentensystem teilzunehmen.
Obwohl von Arbeitgebern gesponserte 401 (k) -Pakete im Allgemeinen auf alle Arbeitnehmer mit identischen Beitrags-, Matching- und Vesting-Bedingungen ausgedehnt werden, sind 401 (a) -Pakete maßgeschneiderter und können möglicherweise nur bestimmten Arbeitnehmern zur Förderung zur Verfügung gestellt werden ein kontinuierliches Engagement für die Organisation.
Wer schreibt die Bedingungen eines 401 (a) Plans vor, wenn nicht der IRS?
Da 401 (a) Pläne so anpassbar sind, werden viele der Bedingungen vom sponsernden Arbeitgeber diktiert und nicht vom IRS speziell umrissen. Zum Beispiel bestimmt der Arbeitgeber, ob Arbeitnehmerbeiträge freiwillig oder obligatorisch sind, wie viel jeder Arbeitnehmer beitragen muss, inwieweit dieser Beitrag durch Arbeitgebergelder abgeglichen wird, ob Beiträge mit Vorsteuer- oder Nachsteuermitteln geleistet werden können und welche Arten von Beiträgen Investitionsmöglichkeiten zur Verfügung.
