Ein Wash Sale ist eine Transaktion, bei der ein Investor ein verlorenes Wertpapier verkauft, um einen Kapitalverlust geltend zu machen, und dieses Wertpapier (oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier) innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erneut zurückkauft. Einige Anleger versuchen mit dieser Technik, einen Steuerverlust zu realisieren, ohne das Risiko für das Wertpapier zu begrenzen.
Der Internal Revenue Service (IRS) hat die Wash-Sale-Regel eingeführt, um den Verkauf eines Wertpapiers mit Verlust zu unterbinden und einen Steuerabzug in Anspruch zu nehmen. Die Regel verbietet es, ein Wertpapier innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf mit Verlust zu verkaufen und das gleiche oder ein im Wesentlichen gleiches Wertpapier zurückzukaufen oder eine entsprechende Option zu erwerben.
Wash Sale in Aktion
Angenommen, Sie kaufen am 1. November 100 Aktien der XYZ-Technologie für 10.000 US-Dollar. Am 15. Dezember ist der Wert der 100 Aktien auf 7.000 USD gefallen. Sie verkaufen also die gesamte Position, um einen Kapitalverlust von 3.000 USD zu realisieren und einen Steuerabzug zu fordern. Dann, am 25. Dezember desselben Jahres, kaufen Sie die 100 Aktien von XYZ tech wieder zurück, um Ihre Position in der Aktie wiederherzustellen. Nach der Wash-Sale-Regel wäre der Verlust nicht zulässig, da Sie die Sicherheit innerhalb der 30-Tage-Frist zurückgekauft hätten.
Können Sie die Wash-Sale-Regel umgehen?
Es gibt einfache Techniken, mit denen Sie sich für ein bestimmtes Wertpapier auf dem Markt halten können, bis die Waschverkaufsfrist abgelaufen ist. Wenn Sie beispielsweise am 15. Dezember Ihre 100 XYZ-Tech-Aktien verkauft haben, könnten Sie einen ETF (Technology Exchange Traded Fund) oder einen Tech-Investmentfonds gekauft haben, um einige Positionen im Technologiesektor zu halten - obwohl dies bei dieser Strategie nicht der Fall wäre die ursprüngliche Position genau aufgrund der verschiedenen beteiligten Finanzinstrumente nachzubilden. Wenn Sie möchten, können Sie nach Ablauf der 30-Tage-Frist den Investmentfonds oder ETF verkaufen und Ihre XYZ-Aktien erneut zurückkaufen. Natürlich können Sie die Aktien immer vor Ablauf der 30-Tage-Frist zurückkaufen, aber dann wäre es nicht möglich, einen Steuerabzug von Ihrem ursprünglichen Verlust zu realisieren.
