Der Internal Revenue Service (IRS) bietet US-amerikanischen Steuerpflichtigen fünf Anmeldestatusoptionen für jedes Steuerjahr:
- SingleMarried Filing JointMarried Filing SeparateHaushaltsvorstandQualifying Witwe (n) mit unterhaltsberechtigten Kind
Die berechtigte Witwe (n) mit dem Status eines unterhaltsberechtigten Kindes bietet Einzelpersonen mit einem Kind, die einen Ehepartner verloren haben, verschiedene Leistungen an. Die Steuervergünstigungen, die angeboten werden, um Witwen zu qualifizieren, umfassen einen niedrigeren Steuersatz, einen höheren Standardabzug und eine möglicherweise vorteilhafte steuerliche Behandlung in Bezug auf einige Anlagen.
Die zentralen Thesen
- Der Status der qualifizierten Witwe (n) ist ein besonderer Anmeldestatus, der überlebenden Ehepartnern für zwei Jahre nach dem Jahr des Todes ihres Ehepartners zur Verfügung steht. Der gemeinsame Anmeldestatus und der Status der qualifizierten Witwe (n) haben dieselben Steuersätze und Steuerklassen kann eine Witwe (n) nach dem Tod ihres Ehepartners zwei Jahre lang dieselben Steuersätze wie bei der Eheschließung erhalten, wenn sie ledig bleibt. Die Eheschließung und der Status der Witwe (n) können gemeinsam geltend gemacht werden haben auch den gleichen Standardabzug, der höher als andere Steuerstatus ist.
Qualifizierende Witwerraten und -anforderungen
Der qualifizierende Witwenstatus (er) kann von einem überlebenden Ehegatten für zwei aufeinanderfolgende Jahre nach dem Tod verwendet werden, wenn er ledig bleibt. Für das Jahr, in dem der Tod eingetreten ist, muss die Witwe (oder die Witwe) entweder den Status der gemeinsamen Einreichung oder den Status der getrennten Einreichung verwenden. Der qualifizierende Witwenstatus kann erst im folgenden Jahr verwendet werden. In den zwei Jahren nach dem Tod kann eine Person den Status auswählen, der zu den niedrigsten Steuerzahlungen führt.
Das Einkommen eines Verstorbenen unterliegt im Jahr seines Todes der Einkommensteuer des Bundes, weshalb für den Status der Ehegemeinschaft für das Todesjahr das Einkommen beider Ehegatten erforderlich ist. Wenn sich die Witwe (n) dafür entscheidet, die Ehe getrennt zu hinterlegen, sollte sie auch eine Steuererklärung für ihren verstorbenen Partner abgeben. Wenn dem verstorbenen Ehegatten eine Erstattung der individuellen Einkommenssteuer geschuldet wird, kann der Vollstrecker diese unter Verwendung des IRS-Formulars 1310, Erklärung einer Person, die die Erstattung eines verstorbenen Steuerpflichtigen geltend macht, geltend machen.
Besondere Umstände wären gegeben, wenn eine Witwe im Jahr des Todes ihres Ehegatten wieder heiratet. Eine erneute Heirat im selben Jahr wie ein Tod würde es erforderlich machen, dass die Witwe (n) entweder gemeinsam mit ihrem neuen Ehepartner eine Ehe oder eine getrennte Ehe anmeldet. In beiden Fällen müsste für den verstorbenen Ehegatten eine separate Steuererklärung eingereicht werden.
Die Steuersätze für 2019 für die gemeinsame Einreichung einer Ehe mit einer qualifizierten Witwe (n) sind die gleichen und werden nachstehend aufgeführt:
Steuersätze für qualifizierte Witwe (n).
Die Steuersätze für die getrennte Einreichung einer Ehe im Jahr 2019 sind wie folgt:
Preise für die getrennte Einreichung von Ehepartnern.
Um 2019 mit dem Witwen- oder Witwerstatus eingereicht werden zu können, muss eine Person die Kriterien erfüllen, die in der IRS-Publikation 17, Your Federal Income Tax, aufgeführt sind. Die wichtigsten Anforderungen umfassen Folgendes:
- Der Tod des Ehepartners ereignete sich 2018 oder 2017 und es ist keine erneute Ehe eingetreten. Muss ein unterhaltsberechtigtes Kind, ein Stiefkind oder ein adoptiertes Kind haben. Eine Person kann nachweisen, dass sie für mehr als 50% der Ausgaben des Hauses verantwortlich ist, in dem sie und ihre Unterhaltsberechtigten leben Kind lebte.
Es ist auch wichtig, die Einkommensschwellen zu kennen, die eine Steuererklärung erfordern, wenn eine Person den Status einer qualifizierten Witwe (eines Witwers) wählt. Für die zwei Jahre nach dem Tod muss eine Person, die als Witwe gemeldet ist, ein Einkommen von:
- 24.400 USD, wenn jünger als 65 Jahre 25.700 USD, wenn älter als 65 Jahre
Wenn das Einkommen unter dieses Niveau fällt, ist eine Steuererklärung in den meisten Fällen nicht erforderlich, kann jedoch von Vorteil sein, wenn bestimmte Gutschriften verfügbar sind.
Vorteile des Status der berechtigten Witwe (n)
Die Steuervorteile für eine qualifizierte Witwe (n) können erheblich sein. Der Ehevertrag und die qualifizierten Witwensteuerklassen sind gleich. Dies ermöglicht es der Witwe (n) in der Regel, zwei aufeinanderfolgende Jahre nach einem Todesfall gemeinsam die ehelichen Anmeldequoten zu erhalten, wenn sie ledig bleiben.
Der Status der Ehegemeinschaft und der Witwe (n) bietet auch den höchsten Standardabzug aller Steuerstatus. Für das Jahr 2019 beträgt der Standardabzug für die gemeinsame Hinterlegung einer Ehe und einer Witwe (n) unter 65 Jahren 24.400 USD. Ab dem 65. Lebensjahr erhöht sich der Standardabzug um 1.300 USD auf 25.700 USD.
Qualifizierte Witwen können auch Anspruch auf besondere Steuererleichterungen für Investitionen haben. Dies kann für Investitionen gelten, die gemeinsam mit einem verstorbenen Ehegatten getätigt werden. Wenn zum Beispiel eine Witwe oder ein Ehegatte ein Mietobjekt besitzt, kann dies zu steuerlichen Zwecken zu einer Aufstockung der Bemessungsgrundlage führen. Dies könnte zu zusätzlichen Wertberichtigungen und einem geringeren steuerpflichtigen Gewinn führen, wenn die Immobilie verkauft wird.
Die Erhöhung der Basis gilt in der Regel auch für andere Vermögenswerte, beispielsweise Aktien, die die Witwe als Begünstigter des Nachlasses eines verstorbenen Ehegatten erbt. Witwen sehen möglicherweise auch Anpassungen der Beträge, die sie zu Rentenfahrzeugen beitragen können, und Anpassungen der Berechtigung für bestimmte Steuergutschriften.
