Rechnungsabgrenzungsposten kommen sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen zugute. Rechnungsabgrenzungsposten sind die Arten von Ausgaben, die im Voraus gekauft oder bezahlt werden. Beispiele hierfür sind Versicherungen, Mieten und Abonnements. In der allgemeinen Rechnungslegung sind dies die Lieferungen oder Leistungen, die das Unternehmen erworben, aber während eines bestimmten Rechnungslegungszeitraums nicht in Anspruch genommen hat. Da es sich um Verbrauchsmaterialien und Dienstleistungen handelt, unterscheiden sie sich vom Inventar des Unternehmens. Nicht genutzte Lieferungen oder Leistungen werden als Vermögenswerte erfasst, während die genutzten oder verbrauchten Teile der Lieferungen oder Leistungen als Aufwendungen erfasst werden. In Staatskonten werden sie jedoch normalerweise nach der Erwerbsmethode behandelt. Dies bedeutet, dass die Lieferung oder Dienstleistung als Aufwand anstelle eines Vermögenswerts aufgeführt wird.
Für Einzelpersonen bieten vorausbezahlte Ausgaben viele Vorteile. Auf der praktischen Seite ist es beispielsweise am besten, eine Dienstleistung oder ein Produkt im Voraus vollständig zu bezahlen, insbesondere wenn es sich um Ausgaben handelt, die Sie nicht vermeiden können. Wenn Sie zum Beispiel nicht ohne Ihre Krankenversicherung leben können, möchten Sie diese im Voraus bezahlen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Zahlung nicht verpassen. Ein weiterer Vorteil der Rechnungsabgrenzungsposten sind Einsparungen. Ein gutes Beispiel sind Prepaid-College-Pläne oder der 529-Plan. Mit einem vorausbezahlten Unterrichtsplan können Sie Unterrichtseinheiten im Voraus kaufen. Sie können für mehrere Einheiten oder ein oder mehrere Studiensemester an einem College oder einer Universität Ihrer Wahl zum aktuellen Tarif bezahlen. Mit anderen Worten, Sie zahlen die heutigen Studiengebühren unabhängig davon, wann Ihr Kind die Universität besucht. Angesichts der Tatsache, dass die Studiengebühren inflationsbereinigt um 28% steigen, werden Ihre Ersparnisse beträchtlich sein, wenn Sie zehn Jahre vor dem College-Abschluss einen 529-Plan eröffnen. Dies gilt auch für andere vorausbezahlte Ausgaben, z. B. vorausbezahlte Wartungskosten für Autos. Der Preis ist festgeschrieben, sodass Sie die steigenden Kosten für das Produkt oder die Dienstleistung vermeiden, ähnlich wie bei einem 529-Plan. Trotz der Vorteile sind vor der Vorauszahlung noch andere Aspekte zu berücksichtigen, z. B., ob das Unternehmen den Service oder das Produkt in Zukunft bereitstellen kann.
Rechnungsabgrenzungsposten bieten für Unternehmen grundsätzlich die gleichen Einsparungsvorteile. Neben Einsparungen gibt es auch den Vorteil von Steuerabzügen. Tatsächlich zahlen viele Unternehmen einen Teil ihrer zukünftigen Ausgaben im Voraus, wenn sie zusätzliche Geschäftsabzüge benötigen. Es gibt jedoch verschiedene Regeln, wie Sie als Geschäftsinhaber Ihre vorausbezahlten Ausgaben für Steuerabzüge verwenden können. Eine der Grundregeln ist, dass Sie die Rechnungsabgrenzungsposten im laufenden Jahr nicht abziehen können. Wenn Sie also fünf Jahre lang die Wartung Ihres Fahrzeugs bezahlt haben, können Sie in diesem Jahr nur einen Teil der Steuer abziehen und nicht den gesamten Abzug. Unternehmen berücksichtigen daher die buchhalterischen Auswirkungen der Verwendung der Rechnungsabgrenzungsposten, bevor sie entscheiden, diese zu verwenden, um die Steuerabzüge für das Geschäftsjahr zu nutzen.
