Was ist ein 412 (i) Plan?
Ein 412 (i) -Plan ist ein leistungsorientierter Pensionsplan, der für Kleinunternehmer in den USA konzipiert ist. Dies ist ein steuerlich qualifizierter Leistungsplan, sodass jeder Betrag, den der Eigentümer in den Plan einbringt, sofort als Steuerabzug für verfügbar ist das Unternehmen. Garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherung sind die einzigen Dinge, die den Plan finanzieren können.
Wie ein 412 (i) Plan funktioniert
Insbesondere wurden 412 (i) Pläne für Kleinunternehmer entwickelt, die es oft schwierig finden, in ihr Unternehmen zu investieren, während sie versuchen, für den Ruhestand der Mitarbeiter zu sparen. Der 412 (i) -Plan ist insofern einzigartig, als er vollständig garantierte Rentenleistungen bietet. Eine Versicherungsgesellschaft muss es finanzieren und bietet den größtmöglichen Steuerabzug.
Aufgrund der hohen Prämien, die jedes Jahr in den Plan eingezahlt werden müssen, ist ein 412 (i) -Plan möglicherweise nicht für alle Kleinunternehmer ideal. Dieser Plan kommt in der Regel kleinen Unternehmen zugute, die etablierter und rentabler sind.
Zum Beispiel wäre ein Startup, das gerade mehrere Finanzierungsrunden eingeworben hat, besser in der Lage, einen 412 (i) -Plan zu erstellen, als einen Plan, der mit einem Bootstrap ausgestattet ist und / oder über eine Angel- oder Seed-Finanzierung verfügt. Diese Unternehmen erwirtschaften häufig auch nicht genügend Free Cash Flow oder FCF, um konsequent für die Pensionierung der Mitarbeiter aufzuwenden. Stattdessen investieren die Gründungsmitglieder häufig Gewinne oder Fremdmittel in ihr Produkt oder ihre Dienstleistung, um neue Umsätze zu generieren und Aktualisierungen ihrer Kernangebote vorzunehmen.
412 (i) Planungs- und aktuelle Compliance-Probleme
Im August 2017 identifizierte der IRS 412 (i) Pläne als an verschiedenen Arten von Verstößen beteiligt. Dazu gehörten auch Probleme mit missbräuchlichen Steuervermeidungstransaktionen. Um Organisationen bei der Einhaltung von 412 (i) Plänen zu unterstützen, hat das IRS die folgende Umfrage entwickelt. Sie fragten:
- Haben Sie einen 412 (i) Plan? Wenn ja, wie finanzieren Sie diesen Plan? (Dh, Renten, Versicherungsverträge oder eine Kombination?) Wie hoch ist die Sterbegeldsumme im Verhältnis zur Höhe der Altersrente für jeden Planteilnehmer? Haben Sie eine Transaktion gemäß Revenue Ruling 2004-20 kotiert? Wenn ja, haben Sie das Formular 8886 (Reportable Transaction Disclosure Statement) eingereicht und wer hat die Renten und / oder Versicherungsverträge an den Sponsor verkauft?
Eine Umfrage unter 329 Plänen ergab:
- 185 Pläne wurden zur Prüfung eingereicht 139 Pläne gelten als „Konformität ausreichend“. Drei Pläne unter „Aktuelle Prüfung“. Ein Plan wurde als „Konformität verifiziert“ vermerkt (dh es war kein weiterer Kontakt erforderlich). Ein Plan wurde als nicht 412 (i) Plan gekennzeichnet.
