Was ist beschleunigtes Vesting?
Durch die beschleunigte Ausübbarkeit kann ein Mitarbeiter den Zeitplan beschleunigen, nach dem er Zugang zu eingeschränkten Unternehmensaktien oder Aktienoptionen erhält, die als Anreiz ausgegeben wurden. Die Rate ist in der Regel schneller als der anfängliche oder Standard-Vesting-Zeitplan. Daher erhält der Mitarbeiter viel eher die Geldleistung aus der Aktie oder den Optionen.
Wenn sich ein Unternehmen für eine beschleunigte Ausübung entscheidet, kann es die mit den Aktienoptionen verbundenen Kosten früher in Rechnung stellen.
So funktioniert Accelerated Vesting
Mitarbeiteraktien oder Aktienoptionspläne bieten Anreize für Mitarbeiter, eine höhere Leistung zu erbringen und länger im Unternehmen zu bleiben. Diese Belohnungen sind zeitlich begrenzt, was bedeutet, dass der Betrag, der dem Mitarbeiter tatsächlich zur Verfügung steht, um sich nach einem festgelegten Zeitplan zu erhöhen.
Für hochgeschätzte Mitarbeiter können sich Unternehmen dafür entscheiden, den normalen Ausübungszeitplan zu beschleunigen, wodurch ein höherer Barwert für die Mitarbeiter entsteht. Der Nutzen für die Mitarbeiter schafft potenzielle Probleme für das Unternehmen, einschließlich des Risikos, dass der Mitarbeiter das Geld nimmt und das Unternehmen kurz danach verlässt.
Ausübungsänderungen haben steuerliche Konsequenzen sowohl für das Unternehmen als auch für den Arbeitnehmer.
Gründe für die Implementierung von Accelerated Vesting
Ein Unternehmen, insbesondere ein junges Unternehmen oder ein Start-up, bietet nicht nur eine bessere Vergütung für hoch geschätzte Mitarbeiter, sondern kann auch die beschleunigte Ausübungsmöglichkeit nutzen, um sich für ein übernehmendes Unternehmen attraktiver zu machen. Beispielsweise geht ein junges Unternehmen an die Börse, die Mehrheit der an Mitarbeiter zugeteilten Aktien ist jedoch noch nicht unverfallbar. Vielleicht ist es das zweite Jahr in einem Fünfjahres-Warteschleifenplan.
Der Mitarbeiteraktien- oder Optionsplan kann eine Bestimmung enthalten, wonach die Mitarbeiter bei Übernahme durch ein anderes Unternehmen voll unverfallbar werden. Es ist ein Anreiz für diese Mitarbeiter, bis und durch die Akquisition im Unternehmen zu bleiben.
Ein ähnlicher Grund wäre, die Mitarbeiter bis und durch einen Börsengang zu halten.
Beschleunigungsauslöser
Es gibt verschiedene Arten von Beschleunigungsbestimmungen, aber die beiden häufigsten sind Einfach- und Doppeltrigger. In der Regel ist das gemeinsame auslösende Ereignis für beide der Verkauf des Unternehmens oder ein Kontrollwechsel.
Ein einziger Auslöser, wie oben erläutert, sieht vor, dass bei einem Verkauf oder einem Kontrollwechsel ein Teil oder der gesamte eingeschränkte Bestand sofort unverfallbar wird.
Ein Doppelauslöser beginnt in der Regel mit dem Verkauf oder dem Kontrollwechsel, führt jedoch erst zu einer Beschleunigung, wenn ein zweites Ereignis eintritt. Dieses zweite Ereignis kann die Kündigung des Gründers ohne Angabe von Gründen oder das Verlassen des Unternehmens innerhalb eines festgelegten Zeitraums (in der Regel sechs Monate bis ein Jahr nach dem Verkauf oder dem Kontrollwechsel) umfassen. Das Unternehmen kann auslösende Ereignisse einbeziehen, sofern sie im Vergütungsplan für Mitarbeiter klar formuliert sind.
