Was sind die Tests "ADP (Actual Deferral Percentage)" und "ACP (Actual Contribution Percentage)"?
Die Tests Actual Deferral Percentage (ADP) und Actual Contribution Percentage (ACP) sind zwei Tests, die Unternehmen durchführen müssen, um sicherzustellen, dass ihre 401 (k) -Pläne hochbezahlten Mitarbeitern nicht ungerechtfertigt zugute kommen.
Unternehmen, die 401 (k) Pläne anbieten, müssen die Tests durchführen, um den qualifizierten Status ihrer Pläne gemäß den IRS-Regeln und dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) zu erhalten.
Wenn der Plan eine der beiden Prüfungen nicht besteht, muss der Arbeitgeber innerhalb von 12 Monaten nach Ablauf des Planjahres, in dem die Aufsicht erfolgte, Abhilfemaßnahmen ergreifen. Andernfalls kann die IRS Geldstrafen, Disqualifikation des Plans und Treuhandhaftung des Arbeitgebers verhängen.
Funktionsweise von ADP- und ACP-Tests
Der ADP-Test vergleicht die durchschnittlichen Prozentsätze der Gehaltsaufschübe von hochbezahlten Arbeitnehmern (HCE) mit denen von nicht hochbezahlten Arbeitnehmern (NHCE). Ein HCE ist ein Mitarbeiter, der zu einem beliebigen Zeitpunkt im laufenden oder vorhergehenden Planjahr mehr als 5% der Anteile am Unternehmen hält oder im Steuerjahr 2018 mehr als 120.000 USD verdient hat.
Der ADP-Test berücksichtigt sowohl Stundungen vor Steuern als auch Roth-Stundungen nach Steuern, jedoch keine Nachholbeiträge, die nur von Mitarbeitern ab 50 Jahren geleistet werden dürfen. Um den Test zu bestehen, darf der ADP des HCE den ADP des NHCE nicht um mehr als 2 Prozentpunkte überschreiten. Darüber hinaus dürfen die kombinierten Beiträge aller HCE nicht mehr als das Zweifache des Prozentsatzes der NHCE-Beiträge betragen.
Der ACP-Test verwendet eine ähnliche Methode wie der ADP-Test, mit der Ausnahme, dass passende Beiträge oder Mitarbeiterbeiträge nach Steuern verwendet werden.
Korrigieren eines ADP / ACP-Testfehlers
Wenn Arbeitgeber die ADP- / ACP-Tests nicht bestehen, können sie das Problem beheben, indem sie den HCEs überschüssige Beiträge in der Höhe zurückerstatten, die für das Bestehen des Tests erforderlich ist. Diese Erstattungen sind jedoch für die HCE-Personen einkommensteuerpflichtig.
Einige Unternehmen legen Pufferzonen in ihren Plandokumenten fest, um Pläne davon abzuhalten, den ADP / ACP-Test möglicherweise überhaupt nicht zu bestehen. Eine Option ist die Begrenzung der Beiträge von HCEs. Eine andere Möglichkeit besteht darin, eine Beitragsgrenze für HCE an dem Punkt festzulegen, an dem der Plan einen ADP / ACP-Test nicht bestehen würde. Bei der Festlegung von Planpufferzonen müssen Arbeitgeber möglicherweise Mitte des Planjahres ADP- / ACP-Testprojektionen durchführen, um festzustellen, ob Einschränkungen erforderlich sind.
Dennoch verwenden einige Unternehmen einen Safe Harbor 401 (k) -Plan, um den ADP / ACP-Test vollständig zu vermeiden.
Was ist ein Safe Harbor-Plan?
Mit den Safe Harbor 401 (k) -Plänen können Sponsoren ADP / ACP- und andere Antidiskriminierungstests umgehen, um für ihre Mitarbeiter geeignete Matching- oder nicht-selektive Beiträge bereitzustellen.
Um sich für Safe Harbor zu qualifizieren, muss ein Unternehmen eine Grundübereinstimmung vorlegen, z. B. eine 100-prozentige Übereinstimmung der ersten 3% der aufgeschobenen Vergütung und eine 50-prozentige Übereinstimmung der aufgeschobenen Vergütung von 3% bis 5%. Sie können auch jedem Arbeitnehmer einen nichtselektiven Beitrag von mindestens 3% der Vergütung gewähren, unabhängig davon, wie viel der Arbeitnehmer beiträgt oder ob er überhaupt beiträgt.
