Was ist eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen?
Eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, die auch als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet wird, ist ein Bewertungskonto, das zur Schätzung des Teils des Kreditportfolios einer Bank verwendet wird, der letztendlich uneinbringlich sein kann. Wenn ein Kreditnehmer mit einem Kredit in Verzug gerät, werden die Wertberichtigung und der Saldo aus Darlehensforderungen um den Buchwert des Kredits oder den ausstehenden Kreditsaldo verringert. Die Wertberichtigungsmethode wird auch zur Erfassung der nicht einbringlichen Forderungen verwendet.
BREAKING DOWN Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen
Kreditgeber verwenden eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, da der Nennwert des gesamten Kreditsaldos einer Bank nicht der tatsächliche Saldo ist, der letztendlich eingezogen wird, da ein Teil der Kredite ausfallen kann. Wenn ein Darlehensnehmer den für ein Darlehen fälligen Kapital- oder Zinsbetrag nicht zahlt, gilt dieses Darlehen als in Verzug, und die Methode der Wertberichtigung bewertet die Schätzung des Darlehensgebers für die möglicherweise in Verzug befindlichen Darlehen.
Eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen wird auch als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet und ist ein Bewertungskonto zur Schätzung, wie viel des Kreditportfolios der Bank uneinbringlich ist.
Wertberichtigung für Forderungsausfälle und Kreditausfälle
Angenommen, ein Kreditgeber verfügt über ein Kreditportfolio von 100 Mio. USD, und das Unternehmen verwendet die Methode der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen für Forderungsausfälle. Der Kreditgeber schätzt, dass 2% oder 2 Mio. USD des Kreditsaldos einem Ausfallrisiko ausgesetzt sind, sodass das Unternehmen die Aufwendungen für Forderungsausfälle in der Gewinn- und Verlustrechnung erhöht und die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten um 2 Mio. USD erhöht.
Bei der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten handelt es sich um ein Gegenguthabenkonto, dh das Wertberichtigungskonto reduziert das Darlehensforderungskonto, wenn beide Salden in der Bilanz aufgeführt sind. Diese Finanzberichterstattung hilft dem Leser zu verstehen, wie viele Kredite ausfallen können. Kreditgeber bezeichnen diesen Eintrag auch als Rückstellung für Kreditverluste, und einige Kreditgeber verwenden möglicherweise geringfügig andere Kontenbezeichnungen.
Standardwerte berücksichtigen
Wenn ein Kreditgeber bestätigt, dass ein bestimmter Kreditsaldo in Verzug ist, verringert das Unternehmen die Wertberichtigung für zweifelhaften Kontostand und verringert den Kreditsaldo, da der Kreditausfall nicht mehr nur Teil einer Forderungsausfallschätzung ist. Nach dieser Erfassung weisen die Buchhaltungsunterlagen einen Saldo aus Forderungsausfällen und einen Rückgang des Saldos aus Darlehensforderungen für das Darlehen auf, das tatsächlich ausgefallen ist.
Wann werden die Wertberichtigungen angepasst?
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten spiegelt immer den aktuellen Saldo der Kredite wider, von denen erwartet wird, dass sie ausfallen, und der Saldo wird im Laufe der Zeit angepasst, um diesen Saldo anzuzeigen. Wenn beispielsweise ein Kreditgeber ein Ausfallrisiko von 2 Mio. USD für das Darlehensguthaben einschätzt und das Wertberichtigungskonto bereits über einen Saldo von 1 Mio. USD verfügt, beläuft sich die Bereinigung der Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen und die Erhöhung des Wertberichtigungskontos auf weitere 1 Mio. USD.
