Im Gegensatz zu regulären Entlassungen von Mitarbeitern sind Nachholbeiträge nicht in der Obergrenze von 415 enthalten. Zwar gibt es ein jährliches Limit für die Aufholbeiträge, dieses wird jedoch durch einen anderen Abschnitt des IRS-Codes (Internal Revenue Service) festgelegt, der die Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen regelt.
Die zentralen Thesen
- Viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern Pensionspläne im Wert von 401 (k) an, bei denen derzeit bis zu 19.000 US-Dollar pro Jahr gestrichen werden können. Für Arbeitnehmer über 50 Jahren stehen Aufholbeiträge in Höhe von 6.000 US-Dollar zur Verfügung Das Limit - einschließlich der Spiele bei Nachholaktionen - liegt bei 62.000 USD pro Jahr.
Was ist die 415-Grenze?
Die Obergrenze 415, benannt nach Section 415 des Internal Revenue Code (IRC), spiegelt die maximal zulässigen Beiträge zu einem qualifizierten Altersvorsorgeplan in einem bestimmten Jahr wider. Die maximalen Arbeitnehmerbeiträge sind in Abschnitt 402 (g) festgelegt, aber die Gesamtbeiträge aus allen Quellen sind in Abschnitt 415 begrenzt. Dies umfasst Abfindungen von Arbeitnehmern, Arbeitgeberabstimmung und Beiträge zur Gewinnbeteiligung.
Diese Arten von Beiträgen gelten als jährliche Ergänzungen. Dies bedeutet, dass Ihr Arbeitgeber möglicherweise viel mehr als eine Einzelperson zu einem 401 (k) beitragen kann, obwohl dies überhaupt nicht üblich ist. In der Tat entsprechen die meisten Arbeitgeber nur bis zu 2-5% der Arbeitnehmerbeiträge.
Das 415-Limit für 401 (k) -Pläne für 2019 liegt beispielsweise bei 56.000 USD. Davon können Mitarbeiter gemäß den in IRC-Abschnitt 402 (g) festgelegten Grenzen bis zu 19.000 USD beitragen. Die verbleibenden 37.000 USD können aus Arbeitgeberbeiträgen und entsprechenden Beiträgen oder Beiträgen zur Gewinnbeteiligung bestehen. Alles, was über der 415-Grenze liegt, wird als Überdeckung des Alterskontos betrachtet, und diese Gelder genießen nicht die gleichen steuerlich latenten Vorteile von qualifiziertem Altersgeld. Wenn diese überschüssigen Mittel falsch verwendet werden, kann die IRS weitere Geldstrafen und Nachsteuern verhängen.
Aufholbeiträge
Um Angestellte, die sich dem Ruhestand nähern, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, ermöglicht das IRS Personen über 50 Jahren, jährliche Aufholbeiträge zu leisten, die über die Grenzen von 402 (g) und 415 hinausgehen. Da diese Beiträge im IRC-Code 414 (v) separat definiert sind, sind sie nicht als jährliche Ergänzungen gemäß Abschnitt 415 enthalten. Im Falle einer Planprüfung sind daher keine Beiträge zu einem Plan als zulässige Nachholbeiträge enthalten im 415 Limit Test.
Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Plan-Teilnehmern über 50 Jahren, jährliche Aufholbeiträge zu leisten, um Rentner zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen. Ab 2018 beträgt der zulässige Aufholbeitrag für 401 (k) -Pläne 6.000 USD.
Aufholbeiträge können jedoch nur von Arbeitnehmern geleistet werden, die ihre traditionellen Abfindungsbeiträge maximiert haben. Dies erhöht den maximalen Mitarbeiterbeitrag auf 25.000 USD und den maximalen jährlichen Gesamtbeitrag auf 62.000 USD für Planteilnehmer über 50 Jahre.
