Was ist eine Begünstigungsklausel?
Eine Begünstigungsklausel ist eine Bestimmung in einer Lebensversicherung oder einem anderen Anlageinstrument wie einem Rentenkonto oder einem individuellen Alterskonto (z. B. einer IRA), die es dem Versicherungsnehmer ermöglicht, Personen als primäre und sekundäre Begünstigte zu benennen.
Die zentralen Thesen
- Die Begünstigungsklausel in einem Finanzprodukt oder -vertrag bezeichnet, wer die mit diesem Produkt oder Fahrzeug verbundenen Vermögenswerte nach dessen Tod erhält. Als Begünstigte gelten diejenigen Personen oder Organisationen, die ein Begünstigter in einer Treuhand-, Lebensversicherungs- oder Altersvorsorgeversicherung namentlich erwähnt Von diesen Klauseln kann ein sekundärer oder tertiärer Begünstigter benannt werden, falls der Eigentümer die zuerst genannten überlebt.
Grundlegendes zu Leistungsempfängerklauseln
Eine Begünstigungsklausel definiert die Personen, die von den Mitteln oder sonstigen Leistungen des Versicherungsnehmers oder des Begünstigten profitieren. Der Versicherungsnehmer kann die genannten Begünstigten jederzeit ändern, indem er die in der Police festgelegten Spezifikationen befolgt. Der Begriff Begünstigter bezieht sich auf die Angabe des Empfängers von Geldern oder anderen Leistungen, wie in einer Police oder einem Trust angegeben.
In der Regel kann jede Person oder Organisation als Begünstigter einer Treuhand-, Testament- oder Lebensversicherungspolice benannt werden. Die Person, die das Geld verteilt, oder der Wohltäter können die Auszahlung von Geldern vorschreiben, z. B. der Empfänger, der ein bestimmtes Alter erreicht oder verheiratet ist. Es kann auch steuerliche Konsequenzen für den Begünstigten geben. Während beispielsweise das Kapital der meisten Lebensversicherungen nicht besteuert wird, können die aufgelaufenen Zinsen besteuert werden.
Begünstigte eines qualifizierten Rentenkontos
Qualifizierte Pensionspläne wie ein 401 (k) oder ein IRA geben dem Kontoinhaber die Möglichkeit, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des qualifizierten Versicherungsnehmers kann ein Ehegattenempfänger den Erlös möglicherweise in seine eigene IRA einlösen. Ist der Begünstigte nicht der Ehegatte, gibt es drei verschiedene Verteilungsmöglichkeiten.
Die erste besteht in einer Pauschalausschüttung, bei der der gesamte Betrag auf das normale Einkommen des Begünstigten zu versteuern ist. Die zweite Möglichkeit besteht darin, eine geerbte IRA einzurichten und einen jährlichen Betrag abzuziehen, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten basiert, der auch als "Stretch-IRA" bezeichnet wird. Die dritte Möglichkeit besteht darin, das Guthaben jederzeit innerhalb von fünf Jahren nach dem Sterbedatum des ursprünglichen Kontoinhabers abzuheben.
Die Stretch-Option ist für eine Erbschaft, die 2020 erhalten wurde, nicht mehr verfügbar, da das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) von 2019 verabschiedet wurde und daher nur die Pauschal- und die Fünfjahresregeloptionen verfügbar sind nach vorne. Das SECURE Act sieht vor, dass ein Begünstigter eines Alterskontos alle Ausschüttungen innerhalb von 10 Jahren vornehmen muss.
Begünstigte von Lebensversicherungspolicen
Bei Lebensversicherungen müssen benannte Begünstigte benannt werden. Diese können als primär, sekundär oder tertiär eingestuft werden, wenn die genannten primären und / oder sekundären Begünstigten vor dem Tod des Versicherten verstorben sind. Der Begünstigte kann eine Einzelperson, eine Organisation (z. B. eine Wohltätigkeitsorganisation) oder ein Trust sein.
Lebensversicherungserlöse gelten für den Begünstigten als steuerfrei und werden nicht als Bruttoeinkommen ausgewiesen. Erhaltene oder aufgelaufene Zinsen gelten jedoch als steuerpflichtig und werden als sonstige erhaltene Zinsen ausgewiesen.
Begünstigte nicht qualifizierter Renten
Nicht qualifizierte Renten gelten als steuerlich latente Anlageinstrumente, mit denen die Eigentümer einen Begünstigten bestimmen können. Nach dem Tod des Inhabers kann der Begünstigte für alle Steuern auf das Sterbegeld haften. Im Gegensatz zur Lebensversicherung werden Todesfallrenten als ordentliches Einkommen auf alle Gewinne über dem ursprünglichen Anlagebetrag besteuert.
Wenn beispielsweise der ursprüngliche Kontoinhaber eine Rente in Höhe von 100.000 USD erworben hat und dann verstarb, als der Wert 150.000 USD betrug, wird der Gewinn in Höhe von 50.000 USD als normales Einkommen für den Begünstigten besteuert.
