Was ist die Kapitalkostenvergütung (CCA)?
Die Kapitalkostenvergütung (CCA) ist ein jährlicher Abzug im kanadischen Einkommensteuergesetz, der für abschreibungsfähige Vermögenswerte geltend gemacht werden kann, wenn das zu versteuernde Einkommen unter dem Dach des Income Tax Act berechnet wird. Der CCA wird als Prozentsatz der Kosten des Vermögenswerts für mehrere Jahre geltend gemacht und ist in der Regel für Käufe zulässig, die voraussichtlich mehrere Jahre dauern, z. B. für Gebäude. Der Abzug ist jedoch für ein einziges Jahr nicht vollständig zulässig; Vielmehr verteilen sich die vollen Kosten auf mehrere Jahre der Steuererklärung. Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie
Die zentralen Thesen
- Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens können die Steuerzahler jährliche Abzüge von ihren abschreibungsfähigen Vermögenswerten über die Kapitalkostenvergütung (CCA) geltend machen. Die CCA ist zulässig, wenn Einkäufe wie Geräte und Maschinen voraussichtlich jahrelang dauern. Unternehmen können einen Anspruch von null bis maximal geltend machen CCA-Betrag in einem bestimmten Jahr und übertragen Sie einen Betrag, der unter dem für das nächste Jahr geltend gemachten Höchstbetrag liegt. Land zählt nicht als qualifizierter CCA-Abzug. Es gibt auch andere wichtige Ausschlüsse. Bei bestimmten Einkäufen kann der volle Wert im ersten Jahr abgezogen werden, anstatt über viele Jahre verteilt zu sein.
Der CCA-Status wird nicht für alle Geschäftsaktiva gewährt. Es gibt eine wichtige Liste von Ausschlüssen, die bei der Berechnung der CCA-Berechtigung eines Unternehmens berücksichtigt werden müssen. Einige Ausschlüsse umfassen Grundstücke, Grundstücke, die im Bestandsverzeichnis des Steuerzahlers aufgeführt sind, Grundstücke, die ohne die Absicht, Einkommen zu erzielen, gekauft wurden, und Kunstwerke, die nach dem 12. November 1981 gekauft wurden. Der Abzug ist ebenfalls nicht für Ausgaben zulässig Verbrauchsgüter wie Geschäftsbedarf.
CCA wird auch unter Berücksichtigung der nicht geschätzten Kapitalkosten ermittelt. Dies beinhaltet Rechtskosten, Buchhaltungskosten oder technische Kosten, die vom Steuerzahler für den Kauf der Immobilie getragen werden. Es berücksichtigt auch die Arbeit, die Gemeinkosten und die Materialien, die der Steuerzahler beim Bau der Immobilie verwendet.
Je nachdem, in welchem Jahr sie gekauft wurden, können Gebäude unter dem Kapitalkostenabzug unterschiedliche Prozentsätze von Abzügen in Anspruch nehmen. Einige sind möglicherweise nur für eine Rate von 4% qualifiziert, andere für eine Rate von 5%.
Arten der Kapitalkostenvergütung (CCA)
Die Canada Revenue Agency legt mindestens 19 Klassen von Jahresraten fest, zu denen CCA in Abhängigkeit von der Art des Vermögenswerts geltend gemacht werden kann. Immobilien weisen einige der niedrigsten Quoten auf, die von 4% bis 10% reichen, je nachdem, wann sie erworben wurden und welche Baumaterialien verwendet wurden. Computer, Systemsoftware und Kraftfahrzeuge weisen hohe CCA-Raten zwischen 30% und 50% auf. Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie
Einige Kategorien von Werkzeugen, Arbeitskleidung und Computersoftware können zu 100% in Anspruch genommen werden, dh der volle Wert kann im ersten förderfähigen Jahr für CCA in Anspruch genommen werden. In vielen dieser Kategorien ist der Kaufpreis des Artikels jedoch in US-Dollar begrenzt. Beispielsweise gelten für medizinische oder zahnärztliche Instrumente die 100-prozentigen Ganzjahresregel, jedoch nur dann, wenn sie für weniger als 500 USD gekauft wurden. Bei vielen Vermögenswerten hängt der geltend gemachte Prozentsatz davon ab, in welchem Jahr sich die Gegenstände befanden gekauft.
Besondere Überlegungen
Ein Unternehmen muss nicht den maximal zulässigen CCA-Betrag in einem bestimmten Jahr beanspruchen, sondern kann stattdessen einen beliebigen Betrag von null bis zum Maximum beanspruchen. Jeder Betrag, der unter dem Höchstbetrag liegt, wird auf das nächste Jahr übertragen und kann geltend gemacht werden.
Das CCA ist ein nützliches Instrument zur Steuerermäßigung, was zum Teil auf die Flexibilität zurückzuführen ist, mit der der Oberste Gerichtshof von Kanada in der Vergangenheit Streitigkeiten über Forderungen gegenüber der Canada Revenue Agency bearbeitet hat. Es gibt grünes Licht für Abzüge in Fällen, in denen die im Streitfall in Frage gestellte Immobilie nicht lange gehalten wurde.
In der Batterieindustrie steht CCA für Cold Cranking Amps (Kaltstartverstärker). Diese Bewertung beschreibt die Fähigkeit einer Batterie, einen Motor bei niedrigen Temperaturen zu starten. Ein CCA ist die Anzahl der Ampere, die eine 12-Volt-Batterie 30 Sekunden lang bei 0 ° C liefert. Der CCA muss jedoch mindestens 7, 2 Volt aufrechterhalten.
