Was ist eine Captive Insurance Company?
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft, die Risikominderungsdienstleistungen für ihre Muttergesellschaft oder eine Gruppe verbundener Unternehmen erbringt. Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft kann sich bilden, wenn die Muttergesellschaft keine externe Firma findet, die sie gegen bestimmte Geschäftsrisiken versichert, wenn die an die firmeneigene Versicherungsgesellschaft gezahlten Prämien zu Steuereinsparungen führen oder wenn die angebotene Versicherung günstiger ist oder eine bessere Deckung für die Muttergesellschaft bietet Unternehmensrisiken.
Verständnis der Captive Insurance Company
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine Form der betrieblichen "Selbstversicherung". Die Gründung einer separaten Einheit zur Erbringung von Versicherungsdienstleistungen bietet zwar finanzielle Vorteile, die Mutterunternehmen müssen jedoch die damit verbundenen Verwaltungs- und Gemeinkosten wie zusätzliches Personal berücksichtigen. Es sind auch komplexe Compliance-Probleme zu berücksichtigen. Infolgedessen bilden größere Unternehmen überwiegend firmeneigene Versicherungsunternehmen.
Steuerfragen von Captive Insurance Companies
Das steuerliche Konzept einer Captive Insurance Company ist relativ einfach. Die Muttergesellschaft zahlt Versicherungsprämien an ihre firmeneigene Versicherungsgesellschaft und bemüht sich, diese Prämien in ihrem Heimatland abzuziehen, in dem häufig hohe Steuern anfallen. Eine Muttergesellschaft wird die firmeneigene Versicherungsgesellschaft in Steueroasen wie Bermuda und den Cayman-Inseln ansiedeln, um nachteilige steuerliche Auswirkungen zu vermeiden. Heutzutage erlauben mehrere US-Bundesstaaten die Gründung von Captive Companies. Der Schutz vor Steuerveranlagung ist ein begehrter Vorteil für die Muttergesellschaft.
Wenn die Muttergesellschaft eine Steuervergünstigung bei der Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft realisiert, hängt dies von der Einstufung der Versicherung ab, die die Gesellschaft vornimmt. In den USA erfordert der Internal Revenue Service (IRS), dass eine Risikoverteilung und -verlagerung vorliegt, damit eine Transaktion in die Kategorie "Versicherung" fällt. Das IRS erklärte öffentlich, dass es gegen firmeneigene Versicherungsunternehmen vorgehen werde, die unter dem Verdacht einer missbräuchlichen Steuerhinterziehung stehen.
Einige Risiken könnten zu erheblichen Kosten für die firmeneigene Versicherungsgesellschaft führen, die nicht erschwinglich sind. Diese erheblichen Risiken könnten zu einer Insolvenz führen. Bei einzelnen Ereignissen ist es weniger wahrscheinlich, dass ein großer privater Versicherer aufgrund seines diversifizierten Risikopools Konkurs macht.
Beispiele für Captive Insurance Companies
Eine bekannte firmeneigene Versicherungsgesellschaft sorgte nach der Ölkatastrophe von British Petroleum 2010 im Golf von Mexiko für Schlagzeilen. Zu dieser Zeit wurde berichtet, dass BP von einer in Guernsey ansässigen firmeneigenen Versicherungsgesellschaft namens Jupiter Insurance selbst versichert war und bis zu 700 Millionen US-Dollar erhalten konnte. British Petroleum ist in dieser Praxis nicht allein, da viele Fortune-500-Unternehmen eigene Versicherungsgesellschaften haben.
