Was ist eine Kaskadensteuer?
Eine Kaskadensteuer oder Kaskadensteuer ist ein System, das in jeder aufeinanderfolgenden Phase der Lieferkette vom Rohstoff bis zum Verbraucherkauf Verkaufssteuern auf Produkte erhebt. Jeder Käufer in der Lieferkette zahlt einen Preis basierend auf seinen Kosten, einschließlich der vorherigen Steuer oder der Steuern, die berechnet wurden.
Eine Kaskadensteuer ist also eine Steuer auf eine Steuer. Es gibt einen zusammengesetzten Effekt, bei dem die tatsächliche Umsatzsteuer höher ist als der offizielle Umsatzsteuersatz.
Die Kaskadensteuer verstehen
Betrachten Sie das Geschenkpapiergeschäft. Es beginnt mit einem Baum, der gefällt und an eine Papierfabrik verkauft wird. Die Fabrik zerkleinert das Holz, glättet es, trocknet es und schneidet es in Blätter und Rollen. Diese Rollen werden von einem Unternehmen gekauft, das edles Papier in großen Mengen entwirft, druckt und im Großhandel verkauft. Der Großhändler verkauft es dann zum Verkauf in einzelnen Rollen an Einzelhandelsgeschäfte im ganzen Land. Schließlich kauft ein Verbraucher es.
Die zentralen Thesen
- In jeder Phase der Produktreise entlang der Lieferkette wird wiederholt eine Kaskadensteuer erhoben. Dies erhöht den Preis eines Produkts aufgrund der zusätzlichen Steuereffekte. Die Alternativen umfassen eine Mehrwertsteuer oder eine Waren- und Dienstleistungssteuer.
Jede dieser Eigentumsübertragungen ist eine steuerpflichtige Transaktion, und jede Transaktion beinhaltet eine Umsatzsteuer. Die Gesamtkosten der Transaktion basieren auf den kumulierten Geschäftskosten, einschließlich der Summe aller Steuern, die für jede vorherige Transaktion berechnet wurden.
Eine Kaskadensteuer ist eine Art von Umsatzsteuer, bei der jede nachfolgende Übertragung einschließlich früherer Steuern oder Steuern, die erhoben werden, besteuert wird. Da in jedem aufeinanderfolgenden Umsatz die Steuern aller vorherigen Umsätze enthalten sind, ist der Endsteuerbetrag höher als der offiziell angegebene Steuersatz.
Die Alternative zu einer Kaskadensteuer
Die Hauptalternative zu einer Kaskadensteuer ist eine einstufige Steuer wie die Mehrwertsteuer (VAT), auch Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) genannt. Dies ist eine Steuer, die nur auf den Wert erhoben wird, den der letzte Verkäufer dem Produkt hinzugefügt hat. Die Steuer basiert also nicht auf dem gesamten Wert des Produkts, sondern auf dem Wert, den das letzte Unternehmen in der Kette dazu beigetragen hat.
Das Nettoergebnis einer Mehrwertsteuer ist eine niedrigere Gesamtbesteuerung als vergleichbare Sätze, die in einem Kaskadensystem erhoben werden. Eine Mehrwertsteuer erhöht nicht die Kosten für Fertigwaren.
Rund 160 Länder nutzen ein Mehrwertsteuersystem. Vor allem Mitgliedsstaaten der Europäischen Union erheben eine Mehrwertsteuer. Ab 2019 betrug diese Steuer mindestens 15%, wobei es den Mitgliedsstaaten gestattet war, sie zu erhöhen. Kanada und Mexiko haben auch Mehrwertsteuer.
Gegner der Mehrwertsteuer argumentieren, dass es sich um eine regressive Steuer handelt, die die einkommensschwächere Bevölkerung stark belastet.
US-Steuermethoden
Die Vereinigten Staaten haben keine Bundesumsatzsteuer. Die Umsatzsteuern werden von den Staaten zu individuell festgelegten Sätzen erhoben. Sie können auch von Städten auferlegt werden, die für einige oder alle gekauften Waren 1% oder 2% zusätzlich zum staatlichen Steuersatz erheben.
Ein Käufer in Delaware zahlt keine Steuern auf eine kalifornische Avocado, aber die Avocado wurde möglicherweise auf ihrer Reise vom Bauernhof zum Großhändler zum Supermarkt wiederholt besteuert.
Staatliche Gesetze bestimmen auch die Details. Ein Staat kann Umsatzsteuer auf Kleidung erheben, jedoch nicht auf Lebensmittel, es sei denn, es handelt sich um Süßigkeiten, Kaugummi oder zuckerhaltige Getränke.
Einige Staaten haben keine Umsatzsteuer. Ende 2019 umfassten sie Alaska, Delaware, Montana und New Hampshire.
Die höchste staatliche Umsatzsteuer wurde in Kalifornien mit 7, 250% erhoben, obwohl Indiana, Mississippi, Rhode Island und Tennessee mit 7% knapp dahinter lagen. Die höchste Rate wurde mit 11, 5% nicht in einem Bundesstaat, sondern in Puerto Rico erzielt.
Das Endergebnis ist, dass ein Käufer in Delaware beim Kauf einer kalifornischen Avocado keine Umsatzsteuer entrichtet, der Avocado-Preis jedoch möglicherweise wiederholte Umsatzsteuertransaktionen während seiner Reise vom Bauernhof zum Großhändler zum Supermarkt widerspiegelt.
Beispiel einer Kaskadensteuer
Eine Kaskadensteuer hat einen zusammengesetzten Effekt, der zu höheren Steuereinnahmen führt als eine einstufige Steuer.
Beispielsweise erhebt eine Regierung eine Kaskadensteuer von 2% auf alle produzierten und vertriebenen Waren. Ein Unternehmen verkauft eine Steinplatte für 1.000 USD zu einem Preis von 1.020 USD (1.000 USD + 2%) einschließlich Steuern an einen Künstler. Der Künstler schafft eine Skulptur. Er hofft, mit dem Verkauf an einen Kunsthändler einen Gewinn von 2.000 USD zu erzielen. Das bedeutet, dass der Kunsthändler 3.020 USD zuzüglich Umsatzsteuer zahlt und die Kosten auf 3.080 USD (3020 USD + 2% Steuer) steigen. Der Kunsthändler möchte 5.000 US-Dollar für die Skulptur verdienen, daher beträgt der Preis in der Kunstgalerie 8.080 US-Dollar zuzüglich Umsatzsteuer, was einer Gesamtsumme von 8.242 US-Dollar entspricht.
Insgesamt hat die Regierung Steuern in Höhe von 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD erhoben, was einem effektiven Steuersatz von 242 USD / 8.000 USD oder 3, 025% entspricht.
Wie funktioniert eine GST-Steuer?
Wenn ein Land eine GST-Steuer anstelle einer Mehrwertsteuer erhebt, werden mehrere Steuern zu einer einzigen Steuer zusammengefasst. Dies können zentrale Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer sowie Steuern auf staatlicher Ebene wie Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Übertragungssteuer und Luxussteuer sein. Diese werden zu einer einzigen Steuer.
Wenn also ein Produkt verkauft wird, kann jeder Verkäufer in der Lieferkette die gezahlte Steuer von der eingezogenen Steuer abziehen und an die Regierung überweisen. Egal wie oft das Produkt den Besitzer wechselt, der Endverbraucher zahlt den vollen Steuersatz, aber nicht ein Vielfaches davon.
Länder mit Kaskadensteuern können Schwierigkeiten haben, auf ausländischen Märkten wettbewerbsfähig zu bleiben. Dies liegt daran, dass ein solches Steuersystem im Vergleich zu internationalen Wettbewerbern zu inflationären Preisen führt.
