Was ist eine Liquidationsausschüttung?
Eine Liquidationsausschüttung, auch als Liquidationsdividende bezeichnet, ist der Betrag des Kapitals, der dem Investor oder Geschäftsinhaber zurückerstattet wird, wenn eine Gesellschaft teilweise oder vollständig liquidiert wird. Wenn ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufgibt und seine Vermögenswerte liquidiert werden, gibt das Unternehmen entweder nicht zahlungswirksame Liquidationsausschüttungen, zahlungswirksame Liquidationsausschüttungen oder beides aus.
Die Ausschüttungen werden den Anlegern je nach Kapitalstruktur des Geschäfts zurückerstattet. Wenn nach der Zahlung der Anleihegläubiger noch Geld übrig ist, wird den Aktionären ein Teil des Geldes ausgezahlt. Ausschüttungen an Anleger bis zu ihrer Kostenbasis - der in die Aktie investierte Betrag, einschließlich Provisionen und Gebühren - gelten als steuerfreie Kapitalrendite.
Beträge, die über den Anschaffungskosten des Anlegers liegen, werden als Kapitalgewinne ausgewiesen, eine steuerpflichtige Ausschüttung. Beträge, die unter den Anschaffungskosten des Anlegers liegen, werden als Kapitalverluste ausgewiesen. Kreditgenossenschaften senden diese Art der Verteilung ebenfalls an ihre Einleger, wenn sie liquidiert werden.
Grundlegendes zur Liquidationsverteilung
Erlöse aus einer Liquidationsausschüttung können entweder eine steuerfreie Kapitalrendite oder eine steuerpflichtige Ausschüttung sein, je nachdem, ob der Betrag die Kostenbasis der Anleger in der Aktie übersteigt oder nicht. Der Erlös kann pauschal oder in mehreren Raten ausgezahlt werden.
Erträge aus Liquidationsausschüttungen werden häufig auf dem Formblatt 1099-DIV ausgewiesen. Das IRS-Mandat in Abschnitt 331 (a) des IRS-Steuerkennzeichens besagt, dass Ausschüttungen von 600 USD oder mehr auf dem Formular 1099-DIV gemeldet werden müssen. Jeder steuerpflichtige Betrag, den der Anleger erhält, wird in Anhang D aufgeführt, der Kapitalgewinn- und -verlustrechnung, die während der jährlichen Steuererklärung beim IRS-Formular 1040 eingereicht wird.
Zahlungen, die über die Gesamtinvestition hinausgehen, sind Kapitalerträge, die der Kapitalertragssteuer unterliegen. Wenn der Betrag, den der Anleger erhält, geringer ist als die ursprünglich in die Aktie investierten Kosten, kann der Anleger einen Kapitalverlust melden, der seine Steuerbelastung verringert. Dieser Verlust kann erst gemeldet werden, wenn die Firma eine endgültige Liquidationsausschüttung vorgenommen hat.
Die Dauer der Haltedauer bestimmt, ob die Kapitalgewinne als kurzfristige oder langfristige Gewinne klassifiziert werden.
Beispiel einer Liquidationsausschüttung
Die XYZ Corporation befindet sich in Liquidation. Bob und Bette sind Aktionäre. Bobs Kostenbasis für seine Anteile an der XYZ Corp. beträgt 50 USD. Wenn er eine Liquidationszahlung in bar in Höhe von 75 USD erhält, sind 50 USD eine Kapitalrendite und nicht steuerpflichtig, während 25 USD der Gewinn und die Steuerpflicht sind. Bette hat eine ursprüngliche Kostenbasis von 100 US-Dollar. Wenn sie ihre Zahlung in Höhe von 75 US-Dollar erhält, deckt dies nicht seine ursprüngliche Kostenbasis im Bestand. Bette hat also einen Verlust von 25 $.
