Was ist eine Eventualgarantie?
Eine bedingte Garantie ist eine Zahlungsgarantie eines Drittgaranten gegenüber dem Verkäufer oder Anbieter eines Produkts oder einer Dienstleistung bei Nichtzahlung durch den Käufer.
Grundlegendes zu Eventualgarantien
Eventualgarantien werden im Allgemeinen verwendet, wenn ein Lieferant keine Beziehung zu einer Gegenpartei hat. Der Käufer zahlt dem Garantiegeber, in der Regel einer großen Bank oder einem Finanzinstitut, eine eventuelle Garantiegebühr. Wenn der Käufer die Zahlung nicht leistet, leistet der Dritte eine Zahlung in seinem Namen.
Ein Bürge unterscheidet sich von einem Mitunterzeichner. Ein Mitunterzeichner ist Miteigentümer des Vermögenswerts und wird im Eigentumsdokument genannt. Der Bürge hat keinen Anspruch auf das vom Darlehensnehmer im Rahmen des Darlehensvertrags erworbene Vermögen und garantiert lediglich die Zahlung des Darlehens. Der Kreditgeber wird normalerweise einen Mitzeichner verlangen, wenn das berechtigte Einkommen des Kreditnehmers nicht den Anforderungen des Kreditgebers entspricht. Das zusätzliche Einkommen oder Vermögen des Mitunterzeichners überbrückt jede finanzielle Lücke. Gemäß der Bürgschaftsvereinbarung verfügt der Kreditnehmer möglicherweise über ein ausreichendes Einkommen, jedoch über eine begrenzte oder schlechte Bonität.
Die zentralen Thesen
- Eine Eventualbürgschaft ist eine Zahlungsgarantie eines Dritten gegenüber dem Verkäufer oder Anbieter eines Produkts oder einer Dienstleistung, wenn der Käufer nicht zahlen kann. Wenn es wahrscheinlich ist, dass sich eine bestätigte Verpflichtung ergibt, sollte ein Buchhalter eine Eventualbürgschaft in einem Saldo ausweisen Blatt.
Eventualgarantien sind ein gemeinsames Merkmal des internationalen Handels, insbesondere wenn Verkäufer mit neuen Kunden in Überseemärkten Geschäfte abwickeln. Eventualgarantien werden auch als Risikomanagementinstrument für große internationale Projekte mit Ländern mit einem hohen politischen oder regulatorischen Risiko sowie für bestimmte einkommensorientierte Finanzinstrumente verwendet.
Eine bedingte Garantie ist keine tatsächlich bestätigte Haftung für ein Unternehmen, bis es wahrscheinlich ist, dass es die Garantie erfüllen muss.
Besondere Überlegungen
Unternehmen müssen Eventualgarantien als Eventualverbindlichkeiten bilanzieren, was darauf hindeutet, dass zu einem späteren Zeitpunkt ein potenzieller Verlust eintreten könnte. Diese Haftung ist noch keine tatsächliche, bestätigte Verpflichtung. Eine Eventualverpflichtung ist für Finanzanalysten am aussagekräftigsten, die die Wahrscheinlichkeit verstehen müssen, dass eine solche Emission zu einer vollständigen Verbindlichkeit wird. Ein Buchhalter sollte eine Eventualverbindlichkeit in einer Bilanz erfassen, wenn es wahrscheinlich ist, dass sie zu einer bestätigten Verpflichtung wird.
Bedingte Garantie gegen Akkreditiv
Eine bedingte Garantie unterscheidet sich von einem Akkreditiv (Letter of Credit, LC), das im internationalen Handel häufiger verwendet wird. Eine bedingte Garantie wird nur bei Nichtzahlung nach einer vom Käufer festgelegten Frist in Anspruch genommen, während ein LC von der Bank zu zahlen ist, sobald der Verkäufer den Versand ausführt und die Bedingungen des LC erfüllt. LCs tragen dazu bei, Faktoren wie Entfernung, gesetzliche Anforderungen und das Ansehen der Gegenpartei zu mindern.
Da ein Akkreditiv in der Regel ein handelbares Instrument ist, zahlt die ausstellende Bank den Begünstigten oder eine vom Begünstigten benannte Bank. Wenn ein Akkreditiv übertragbar ist, kann der Begünstigte einer anderen Einrichtung, beispielsweise einer Muttergesellschaft oder einem Dritten, das Recht zum Bezug übertragen.
Banken verlangen normalerweise eine Verpfändung von Wertpapieren oder Barmitteln als Sicherheit für die Ausstellung eines Akkreditivs. Die Banken erheben auch eine Gebühr für die Zustellung, die in der Regel einen Prozentsatz der Höhe des Akkreditivs ausmacht. Die einheitliche Zoll- und Verfahrenspraxis der Internationalen Handelskammer für Dokumentenkredite überwacht die bei internationalen Transaktionen verwendeten Akkreditive.
