Wenn Sie eine steuerlich latente Rente erwerben, müssen Sie drei Parteien benennen: den Eigentümer, den Rentner und den Begünstigten. Der Eigentümer tätigt die Erstinvestition, entscheidet, wann mit der Einnahme begonnen wird, und kann die Bezeichnung des Begünstigten nach Belieben ändern. Die Lebensdauer des Gläubigers ist das Maß, anhand dessen die vertraglich zu zahlenden Leistungen bestimmt werden. Der genannte Begünstigte hat Anspruch auf die Rentenfonds, wenn der Rentenvertragsinhaber stirbt.
Im Allgemeinen sind der Eigentümer und der Annuitant dieselbe Person. Wenn sie nicht dieselbe Person sind, kann es kompliziert werden, wenn einer von ihnen stirbt, und die Begünstigten können mit einer hohen Einkommenssteuer belastet werden, wenn sie die Regeln nicht verstehen. Sehen wir uns einige der Situationen an, die auftreten können, wenn ein Rentenbesitzer oder ein Rentner stirbt, und stellen einige Schritte vor, die jede Partei unternehmen kann, um ihr Vermögen zu schützen und die Steuerschuld zu senken.
Allgemeine Bestimmungen
Begünstigte von nicht qualifizierten Renten (die nicht in einer IRA oder einem anderen Altersversorgungsplan enthalten sind) können die in der Abgabenordnung vorgesehene Aufstockung der Basis nicht in Anspruch nehmen, wie dies bei anderen Vermögenswerten der Fall ist, die Sie verlassen. Daher schulden sie auf alle Gewinne auf dem Konto normale Einkommenssteuern. Wenn sie jedoch den Vertrag kündigen, gilt ein Teil jeder Annuitätszahlung als steuerfreie Kapitalrückzahlung. Dies wird durch die Berechnung des Ausschlussverhältnisses ermittelt und könnte die Steuerschuld über einen längeren Zeitraum verteilen.
Annuitant-Owned Annuities
Ehegattenempfänger: Ein überlebender Ehegattenempfänger mit einer Rente wird als neuer Eigentümer behandelt. Auf diese Weise kann Ihr Ehegatte Ihren Platz einnehmen und die Einkommenssteuer weiter aufschieben, bis er oder sie stirbt.
Nichteheliche Begünstigte: Im Gegensatz zu ehelichen Begünstigten können nichteheliche Begünstigte nicht qualifizierter Renten nicht einfach das Eigentum übernehmen. Als Begünstigte müssen sie die Leistungen innerhalb von fünf Jahren in Anspruch nehmen. Sie können den Vertrag jedoch innerhalb von 60 Tagen nach Ihrem Tod kündigen, anstatt eine Pauschale zu erhalten. Die Zahlungen müssen spätestens ein Jahr nach Ihrem Tod beginnen.
Ungewöhnliche Inhaber-Annuitant-Bezeichnungen
Ein Ehemann und eine Ehefrau besitzen gemeinsam eine Rente: Sie und Ihr Ehepartner besitzen möglicherweise gemeinsam den Rentenvertrag. Dies wurde möglicherweise zu Medicaid-Planungszwecken durchgeführt. Wenn beispielsweise einer von Ihnen ein Pflegeheim betritt, könnte der andere den Vertrag auf der Grundlage der Lebenserwartung des Ehepartners zu Hause kündigen. Dies würde den Vermögenswert für die Bestimmung freigeben, ob Sie sich für Medicaid qualifizieren.
Wenn jedoch einer von Ihnen stirbt, bevor der Vertrag gekündigt wird, kann dies zu Problemen führen, da die IRS vorschreibt, dass die Begünstigten den im vorherigen Abschnitt angegebenen Erlös nach dem Tod des ersten gemeinsamen Eigentümers einnehmen. Folglich müssten die Begünstigten Steuern zahlen, während der überlebende Miteigentümer die Mittel verlieren würde.
Der Eigentümer, der Gläubiger und der Begünstigte sind unterschiedliche Personen
Es gab Berater, die vorgeschlagen haben, dass Rentenbesitzer eine jüngere Person als Rentenempfänger benennen. Dies würde die Zahlungen und die damit verbundene Einkommensteuerschuld länger ausdehnen. Wenn der Gläubiger jedoch vor dem Eigentümer stirbt, müssen die Begünstigten die Gelder entfernen.
Nehmen wir als hypothetisches Beispiel an, dass ein Ehemann der Eigentümer der Rente ist, sein Sohn der Rentner und seine Frau der Nutznießer. Wenn der Sohn stirbt, muss die Frau des Eigentümers (die Mutter) den Erlös nehmen und die Einkommenssteuer zahlen, genau wie es jeder andere nichteheliche Begünstigte tun würde.
Wenn der Ehemann jedoch zuerst stirbt, kann die Ehefrau in seine Fußstapfen treten und die Steuerstundung der Rente fortsetzen. Wenn sie wieder heiratet, könnte sie ihren neuen Ehepartner als Begünstigten benennen. Bei ihrem Tod könnte ihr neuer Ehemann in ihre Fußstapfen treten und die Steuerstundung fortsetzen.
Der nicht-annuitante Eigentümer benennt einen nicht-Ehegatten als Begünstigten: Um das obige Beispiel zu ändern, wird angenommen, dass der Ehemann seine Schwester als Begünstigten benennt und seinen Sohn als Annuitanten behält. In diesem Fall muss, wenn der Ehemann stirbt, seine Schwester das Geld entfernen, wie es auch jeder andere nichteheliche Begünstigte tun muss.
Was du machen solltest
Als Inhaber
Anleger sollten die in die Renten einbezahlten Beträge gut dokumentieren. Außerdem möchten Sie überprüfen, wer als Eigentümer, Annuitant und Begünstigter benannt ist.
Überprüfen Sie in der Zwischenzeit Ihre Renten, um die Verteilungsbestimmungen der Begünstigten zu interpretieren. Möglicherweise fallen beim Tod eines nicht-annuitanten Eigentümers Rücknahmegebühren an, jedoch nicht beim Tod des Annuitanten. Oder es gibt einen Verzicht auf Rücknahmegebühren, wenn ein Rentner, aber nicht der Eigentümer, ein Pflegeheim betritt. (Weitere Informationen zum Umgang mit Rentenverlusten finden Sie hier.)
Als Begünstigter
Vergessen Sie auch nicht, dass Sie bei Zahlung der Nachlasssteuer einen Einkommensteuerabzug für den Betrag der Nachlasssteuer geltend machen können, der auf die Rente als Teil Ihrer in Anhang A aufgeführten Abzüge entfällt.
Die Quintessenz
Für Eigentümer, Anspruchsberechtigte und Anspruchsberechtigte ist es der beste Weg, Ihre Möglichkeiten zu kennen und informiert zu bleiben, um unangenehme finanzielle Überraschungen und unnötige Kosten zu vermeiden. Lesen Sie mehr darüber, wie Sie eine Erbschaft ablehnen und mit Ihrem Nachlassplan beginnen.
