Was ist die feste Abschreibungsmethode?
Die Methode der festen Abschreibung bezieht sich auf eine von drei Möglichkeiten, mit denen vorzeitige Rentner jeden Alters ohne Strafe Zugang zu ihrer Altersvorsorge erhalten, bevor sie gemäß Regel 72t 59½ Jahre alt werden.
Die feste Abschreibungsmethode verteilt den Kontostand der Rentner auf ihre verbleibende Lebenserwartung, wie in IRS-Tabellen geschätzt, zu einem Zinssatz von höchstens 120% des Bundesmittelfristzinssatzes. Der Auszahlungsbetrag kann mit einer Ausnahme erst nach der Berechnung im Alter von 65 Jahren geändert werden. Andernfalls müssen Rentner ab dem Jahr des Beginns der Ausschüttung bis zum Jahr des Wechsels eine Vertragsstrafe von 10% zuzüglich Zinsen pro Jahr zahlen. Das Stoppen von Kontoauszügen führt ebenfalls zu Strafen.
Die beiden anderen Methoden für vorzeitige, straffreie Auszahlungen in den Ruhestand sind die festgelegte Annuitierungsmethode und die erforderliche Mindestauszahlungsmethode.
Regel 72t kommt nur für diejenigen ins Spiel, die vor dem 60. Lebensjahr in den Ruhestand treten möchten, und Finanzplaner setzen sie eher sparsam ein. Einige Planer vermeiden sowohl die festen Abschreibungs- als auch die festen Annuitierungsmethoden, da sie nicht flexibel sind, Annahmen erfordern, die in einigen Fällen viele Jahre gelten müssen, und wie im Fall von Regel 72t viele Regeln und Einschränkungen haben.
Funktionsweise der festen Abschreibungsmethode
Die feste Abschreibungsmethode führt in einigen Fällen zu höheren Zahlungen als die erforderliche Mindestausschüttungsmethode, erfordert jedoch komplexe Berechnungen und birgt das Risiko, mit der Inflation nicht Schritt zu halten. Wie der Name schon sagt, führt die feste Abschreibungsmethode zu einer festen Zahlung. Dies gilt auch für die Methode der festen Annuitierung.
Umgekehrt wird die erforderliche Mindestausschüttungsmethode jedes Jahr neu berechnet. Von diesen drei ist die erforderliche Mindestausschüttungsmethode am einfachsten, führt jedoch häufig zu der niedrigsten jährlichen Auszahlung. Darüber hinaus besteht in der Regel das geringste Risiko einer vorzeitigen Kontoerschöpfung, da Zahlungen im Falle einer starken Inanspruchnahme niedriger zurückgesetzt werden.
Ab Mitte 2002 ist die einzige Änderung der Ausschüttungsart, die das IRS ohne Abzüge zulässt, eine einmalige Umstellung auf die festgelegte Abschreibung oder die festgelegte annuitierte Abschreibung auf die erforderliche Mindestausschüttungsmethode. Dies gilt vor allem für Anleger, die unter hohen Drawdowns leiden. Daher reduzieren sie ihre Ausschüttungen und sorgen dafür, dass die auf ihrem Konto verbleibenden Beträge im Ruhestand länger halten.
Beispiel für die Methode der festen Abschreibung
Angenommen, eine 53-jährige Frau mit einer IRA, die jährlich 1, 5 Prozent verdient, und einem Saldo von 250.000 USD möchte gemäß Regel 72 (t) vorzeitig Geld abheben. Angenommen, die Frau erhält bei Verwendung der festen Abschreibungsmethode etwa 10.042 USD an jährlichen Zahlungen, basierend auf der aktuellen Tabelle. Mit der Mindestausschüttungsmethode erhält sie über einen Zeitraum von fünf Jahren 7.962 USD jährlich. Unter Verwendung der Annuitationsmethode beträgt ihre jährliche Zahlung jedoch ungefähr 9.976 USD.
