Was ist Form 8606?
Der Internal Revenue Service (IRS) Form 8606, "Nicht abzugsfähige IRAs", wird von Antragstellern verwendet, die nicht abzugsfähige Beiträge zu einem individuellen Rentenkonto (IRA) leisten. Für jedes Steuerjahr, in dem nicht abzugsfähige Beiträge geleistet werden, ist ein gesondertes Formular einzureichen.
Normalerweise sind Beiträge zu einer IRA vom ordentlichen Einkommen abziehbar. Unter bestimmten Umständen können jedoch Personen, die an einer betrieblichen Altersvorsorge teilnehmen und deren Haushalte eine Schwelle des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) überschreiten, diese abziehbaren Beiträge möglicherweise nicht leisten, obwohl sie weiterhin einen Beitrag zu einer IRA leisten können.
Die zentralen Thesen
- Wer nicht abziehbare Beiträge zu einer IRA leistet, verwendet das IRS-Formular 8606. Jeder Steuerpflichtige mit einer Kostenbasis über Null für IRA-Vermögenswerte sollte das Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge aufzuteilen Wenn der Steuerzahler in einem Verteilungsjahr nicht das Formular 8606 einreicht, muss er möglicherweise Einkommenssteuern (und möglicherweise Strafen) für möglicherweise steuerfreie Gelder zahlen.
Wer kann einen 8606 einreichen?
Die Teilnehmer müssen das Formular 8606 in Verbindung mit den Standardformularen für Einkommenssteuern (1040 oder 1040NR) für einzelne Antragsteller einreichen. Jeder Steuerpflichtige mit einer Kostenbasis über Null für IRA-Vermögenswerte (eine Kombination aus Beiträgen nach und vor Steuern oder abziehbaren und nicht abziehbaren Beiträgen) sollte das Formular 8606 verwenden, um die steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Ausschüttungsbeträge anteilig aufzuteilen.
Wenn der Steuerzahler in einem Verteilungsjahr kein IRS-Formular 8606 einreicht, können Einkommenssteuern (und möglicherweise Strafen) fällig werden. Was normalerweise steuerfreies Geld wäre, ist jetzt steuerpflichtig.
Eine IRA neu charakterisieren
Jüngere Anleger sollten in Erwägung ziehen, die traditionellen und vereinfachten IRA-Vermögenswerte (SEP) als Roth-Vermögenswerte "neu zu charakterisieren". Vermögenswerte, die so neu charakterisiert werden, sind sofort als ordentliches Einkommen zu versteuern. Geld, das in eine traditionelle oder SEP IRA gelegt wurde, wurde normalerweise nie besteuert. Wenn Geld aus einer traditionellen oder SEP IRA stammt, wird es steuerpflichtig. Bereits besteuertes Geld wird nicht besteuert, wenn es vom Konto abgebucht wird.
Wenn Sie für zukünftige Ausschüttungen keine Steuern zahlen müssen, kann dies die unmittelbare Steuerbelastung übersteigen, die durch die Neucharakterisierung verursacht wird. Anleger sollten vor dem Versuch einer Neucharakterisierung mit einem Steuerfachmann sprechen.
Das Formular 8606 ist auch erforderlich, wenn: 1) ein Steuerpflichtiger eine traditionelle IRA oder eine SEP-IRA in eine Roth-IRA umwandelt oder 2) eine IRA-Ausschüttung erhält, die auf frühere nicht abziehbare Beiträge entfällt.
So reichen Sie Form 8606 ein
Ordnen Sie Form 8606 mit Form 1040 oder 1040NR bis zum Fälligkeitsdatum ein, einschließlich Fälligkeitsterminen für Erweiterungen. Wenn Sie keine Einkommensteuererklärung einreichen müssen, aber Formular 8606 einreichen müssen, unterschreiben Sie Formular 8606 und senden Sie es zur gleichen Zeit und an der gleichen Stelle an das IRS, an der Sie andernfalls eine 1040 oder 1040NR einreichen würden. Im Allgemeinen können Steuerpflichtige, nachdem sie ihre Steuererklärung eingereicht haben, innerhalb der Frist für die Einreichung des Formulars 1040X "Geänderte US-Einkommenssteuererklärung" einen nicht abziehbaren Beitrag zu einer herkömmlichen IRA in einen abziehbaren Beitrag (oder umgekehrt) umwandeln.
