Definition von Geschenk im Vertrauen
Ein Treuhandgeschenk ist eine indirekte Hinterlegung von Vermögenswerten an einen Begünstigten durch eine spezielle rechtliche und treuhänderische Vereinbarung. Der Zweck eines Treuhandgeschenks besteht darin, Steuern auf Geschenke zu vermeiden, die den jährlichen Ausschlussbetrag für die Schenkungssteuer überschreiten. Schenkende zahlen fast immer Schenkungssteuern, wenn die Schenkungssumme in einem Jahr 13.000 USD übersteigt. Treuhandgeschenke werden häufig von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkinder einrichten möchten.
Geschenk im Vertrauen aufschlüsseln
Geschenkgeber können Geschenke geben, die über den jährlichen Ausschluss hinausgehen, ohne Steuern zu zahlen, indem sie eine besondere Art von Trust gründen, beispielsweise einen Crummey-Trust. Ein Geschenk an eine Crummey-Stiftung ermöglicht es dem Begünstigten, das Geschenkgut für eine begrenzte Zeit zurückzuziehen, wodurch das Geschenk als gegenwärtiges Interesse betrachtet wird und daher von der Schenkungssteuer ausgeschlossen werden kann. Wenn das Geschenk diese zeitlich begrenzten Widerrufsrechte nicht hätte, würde es als zukünftiges Interesse angesehen und würde folglich der Schenkungssteuer unterliegen. Es wird jedoch allgemein davon ausgegangen, dass der Begünstigte die Mittel während der Abhebungsfrist nicht tatsächlich abheben wird.
DIE ZENTRALEN THESEN
- Eine Schenkungsstiftung ist eine praktikable Methode, um Steuern auf Schenkungen zu vermeiden, die den jährlichen Betrag zum Ausschluss der Schenkungssteuer überschreiten.
- Mit einem Geschenk an eine Crummey-Stiftung können Begünstigte das Geschenk für eine begrenzte Zeit zurückziehen. Dadurch wird das Geschenk als gegenwärtiges Interesse eingestuft und kann daher von der Schenkungssteuer ausgeschlossen werden.
- Das IRS ändert regelmäßig die Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung, nach den neuesten Angaben aus dem Jahr 2018 beträgt die Befreiung jedoch 5, 6 Millionen US-Dollar pro Person und 11, 2 Millionen US-Dollar pro Ehepaar.
Geschenk in Treuhand und Geschenksteuer Details
Im Jahr 2018 gab die IRS bekannt, dass die Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung 5, 6 Millionen US-Dollar pro Person und 11, 2 Millionen US-Dollar für ein Ehepaar beträgt. Das individuelle Limit ist höher als 5, 49 Millionen USD im Jahr 2017. Der jährliche Betrag für den Ausschluss von Geschenken beträgt 15.000 USD, verglichen mit 14.000 USD im Jahr 2017. Neben den 2018-Limits hat das IRS auch mehrere zusätzliche Updates veröffentlicht, darunter einen neuen Online-Transkript-Lieferservice (TDS). Dies bietet Einzelpersonen und autorisierten Praktikern die Möglichkeit, Sofortabrechnungen für Nachlasssteuererklärungen anzuzeigen und auszudrucken.
In früheren Jahren waren folgende Beträge von der Schenkungssteuer ausgeschlossen:
- 1.500.000 USD (2004-2005) 2.000.000 USD (2006-2008) 3.500.000 USD (2009) 5.000.000 USD (2010-2011) 5.120.000 USD (2012) 5.250.000 USD (2013) 5.340.000 USD (2014) 5.430.000 USD (2015) 5.450.000 USD (2016) 5.490.000 USD (2017)
Gabe in Vertrauen und Vererbung
Vertrauen schenken ist eine Methode, um ein finanzielles Polster für zukünftige Generationen zu schaffen. Die Übertragung von Reichtum von einer Generation zur nächsten über einen Willen oder ein anderes Erbe ist sowohl logistisch als auch emotional ein kompliziertes Unterfangen. Gleichzeitig können diese Regeln Einzelpersonen, Familien und Gemeinschaften enorme Vorteile bringen. Ein typisches Beispiel: Im Mai 2017 spendete der Hinrichs Family Trust 17.273 USD an die Solano Community Foundation, indem er einen Betrag an die Sache verteilte - direkt von der Stiftung. Das Verstehen der Nuancen des Schenkens kann sowohl den Zuschussempfängern als auch den Begünstigten einen Mehrwert bringen.
