Was ist der Guideline Premium- und Korridortest (GPT)?
Mit dem GPT-Test (Guideline Premium And Corridor Test) wird ermittelt, ob ein Versicherungsprodukt als Versicherung und nicht als Investition besteuert werden kann. GPT begrenzt die Höhe der Prämien, die in eine Versicherungspolice eingezahlt werden können, im Verhältnis zur Todesfallleistung der Police.
Aufschlüsselung der Richtlinienprämie und des Korridortests (GPT)
In der Lage zu sein, den geführten Prämien- und Korridortest zu bestehen, ist sowohl für den Versicherungsnehmer als auch für den Versicherer unglaublich wichtig. Wenn ein Versicherungsprodukt den Test nicht besteht, gilt es nicht mehr als Versicherungsprodukt und wird daher wie eine Investition besteuert. Versicherungspolicen können steuerlich latent an Wert gewinnen, wobei Sterbegeld von der Einkommensteuer befreit ist. Die meisten anderen Anlagen werden als ordentliches Einkommen besteuert, was bedeutet, dass ein Nichtbestehen der Prüfung zu einem höheren Steuersatz führt.
Die GPT-Methode wird angewendet, wenn der Versicherungsnehmer den Höchstbetrag der Prämien unter Beibehaltung eines variablen Sterbegelds zahlen oder den Geldbetrag, den er oder sie in der Police ansammeln kann, maximieren möchte, damit er oder sie am Maximieren des Geldbetrags interessiert ist Sterbegeld. Anstatt sich auf das Sterbegeld zu konzentrieren, das bei Erreichen der Lebenserwartung verfügbar ist, wird das GPT verwendet, wenn der Versicherungsnehmer die Leistungen in einem viel späteren Alter (z. B. 100 Jahre) maximieren möchte.
Zusätzlich zum geführten Prämien- und Korridortest hat ein Versicherer die Möglichkeit, eine Police so zu gestalten, dass sie den Barwert-Akkumulationstest oder CVAT besteht. Der CVAT begrenzt im Gegensatz zum GPT den Barwert in Bezug auf das Sterbegeld, wodurch die Prämien in Bezug auf das Sterbegeld begrenzt werden.
Der Versicherer muss angeben, welcher Test am Ausgabetag verwendet werden soll. Sobald die Police ausgestellt wurde, kann der Versicherer nicht mehr entscheiden, die andere Testoption zu verwenden. Die Wahl des Tests kann bestimmen, wie hoch die Versicherungsprämien, der Barwert und die Leistungen sind.
Geschichte der Richtlinienprämie und des Korridortests
In den frühen 1980er Jahren begannen neue universelle Lebensversicherungsprodukte als Anlageinstrumente - mit Rückkaufswerten - und nicht mehr als traditionelle Definitionen von Lebensversicherungen zu gelten. Die Bundesregierung hat sich mit dem Defizitsenkungsgesetz von 1984 (DEFRA) dafür eingesetzt.
Die DEFRA hat Qualifikationen festgelegt, die universelle Lebensversicherungspolicen erfüllen müssen, um den Steuerstatus der Begünstigten nach dem Internal Revenue Code (IRC), Abschnitt 7702, beizubehalten. Um die IRC-Definition der Lebensversicherung zu erfüllen, müssen Lebensversicherungsverträge einen ausreichenden „Risikobetrag“ vorsehen - den reinen Sterbegeldschutz, den ein Leistungsempfänger bei Tod des Versicherten erhalten würde. Mit anderen Worten, der Nennwert abzüglich des aufgebauten Barwerts.
