Was ist Hedge Accounting?
Hedge Accounting ist eine Bilanzierungsmethode, bei der Buchungen zur Anpassung des beizulegenden Zeitwerts eines Wertpapiers und seiner Gegenabsicherung als eine behandelt werden. Hedge Accounting versucht, die Volatilität zu reduzieren, die durch die wiederholte Anpassung des Wertes eines Finanzinstruments entsteht, was als Fair Value Accounting oder Mark to Market bezeichnet wird. Diese verringerte Volatilität wird erreicht, indem das Instrument und die Absicherung als ein Eintrag kombiniert werden, der die Bewegungen des Gegners ausgleicht.
Grundlegendes zum Hedge Accounting
Ein Hedgefonds wird verwendet, um das Risiko von Gesamtverlusten zu verringern, indem eine Gegenposition in Bezug auf ein bestimmtes Wertpapier eingegangen wird. Der Zweck des Hedgefonds-Kontos besteht nicht notwendigerweise darin, Gewinne zu erzielen, sondern die Auswirkungen der damit verbundenen Verluste zu verringern, insbesondere derjenigen, die auf das Zins-, Wechselkurs- oder Warenrisiko zurückzuführen sind. Dies trägt dazu bei, die mit einer Anlage verbundene Volatilität zu verringern, indem Änderungen ausgeglichen werden, die nicht nur die Wertentwicklung einer Anlage widerspiegeln.
Die Absicherung einer Position dient der Reduzierung der Volatilität des Gesamtportfolios. Das Hedge Accounting hat den gleichen Effekt, wird jedoch im Abschluss angewendet. Wenn Sie beispielsweise komplexe Finanzinstrumente bilanzieren, führt die Anpassung des Wertes des Instruments an den beizulegenden Zeitwert zu starken Schwankungen des Gewinns und Verlusts. Beim Hedge Accounting werden die Änderungen des Marktwerts der gegenseitigen Absicherung und des ursprünglichen Wertpapiers als ein Eintrag behandelt, sodass große Schwankungen verringert werden.
Hedge Accounting wird in der Unternehmensbuchhaltung im Zusammenhang mit Derivaten angewendet. Um das Gesamtrisiko zu verringern, werden oft Derivate eingesetzt, um die mit einem Wertpapier verbundenen Risiken auszugleichen. Beim Hedge Accounting werden die Informationen aus dem Wertpapier und dem zugehörigen Derivat als ein einziger Posten verwendet, wodurch das Auftreten von Volatilität im Vergleich zur Einzelberichterstattung verringert wird. Weitere Informationen zur Absicherung von Risiken finden Sie unter Verwendung von Derivaten zur Absicherung von Risiken durch Unternehmen .
Aufnahme Hedge Accounting
Hedge Accounting ist eine Alternative zu herkömmlichen Bilanzierungsmethoden zur Erfassung von Gewinnen und Verlusten. Bei der individuellen Behandlung der Posten, z. B. eines Wertpapiers und des zugehörigen Hedgefonds, werden die Gewinne oder Verluste der einzelnen Posten einzeln angezeigt. Da der Zweck des Hedgefonds darin besteht, die mit dem Wertpapier verbundenen Risiken auszugleichen, behandelt das Hedge Accounting die beiden Positionen als eine. Anstatt eine Transaktion eines Gewinns und eine Transaktion eines Verlusts aufzulisten, werden die beiden untersucht, um festzustellen, ob ein Gesamtgewinn oder -verlust zwischen den beiden bestand, und nur dieser Betrag wird erfasst.
Wichtig
Dieser Ansatz kann die Erstellung von Abschlüssen vereinfachen, da sie weniger Werbebuchungen enthalten. Es besteht jedoch ein gewisses Betrugspotenzial, da die Details nicht einzeln erfasst werden.
