Der durchschnittliche Steuersatz, den eine Körperschaft oder eine natürliche Person zahlt, ist der effektive Steuersatz. Der effektive Steuersatz gilt in der Regel für Bundeseinkommensteuern und berücksichtigt nicht die staatlichen und lokalen Einkommensteuern, Verkaufssteuern, Grundsteuern oder andere Arten von Steuern, die eine Person zahlen könnte. Die Berechnung des effektiven Steuersatzes ist eine nützliche Messgröße für das Benchmarking des effektiven Steuersatzes von zwei oder mehr Unternehmen oder für den Versuch, den finanziellen Vorteil oder Nachteil eines Lebens in einem Staat mit hohen Steuern im Vergleich zu einem Staat mit niedrigen Steuern zu verstehen.
Die zentralen Thesen
- Der durchschnittliche Steuersatz, den ein Unternehmen oder eine natürliche Person zahlt, ist der effektive Steuersatz. Der effektive Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz, den das Unternehmen auf sein verdientes Einkommen zahlt. Der effektive Steuersatz wird von Anlegern häufig als Rentabilitätsmaß für ein Unternehmen verwendet.
Gewinn- und Verlustrechnung und Steuersatz
Gewinn- und Verlustrechnungen bieten einen schnellen Überblick über die finanzielle Leistung eines bestimmten Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, normalerweise jährlich oder vierteljährlich. In einer Gewinn- und Verlustrechnung können Sie Umsatzerlöse, Bruttomargen, Nachsteuergewinne und Gemeinkosten anzeigen, eine Litanei nützlicher Informationen.
Ein Unternehmen gibt seinen tatsächlichen Steuersatz nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung an. Der Steueraufwand ist in der Regel die letzte Position vor der Berechnung des Nettoeinkommens, und Sie können den effektiven Steuersatz anhand der übrigen Angaben auf dem Kontoauszug ermitteln.
Berechnung des effektiven Steuersatzes
Der effektive Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz, den das Unternehmen auf sein verdientes Einkommen zahlt. Suchen Sie den Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens (in dieser Zeile wird manchmal "Gewinn" angezeigt). Das Nettoeinkommen gibt an, wie viel Umsatz ein Unternehmen nach Abzug von Steuern halten kann, und in den beiden vorhergehenden Positionen sollten sowohl Umsatz als auch gezahlte Steuern angegeben sein.
Die einfachste Methode zur Berechnung des effektiven Steuersatzes besteht darin, den Ertragsteueraufwand durch das Ergebnis (oder das verdiente Einkommen) vor Steuern zu dividieren. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 US-Dollar verdient und 25.000 US-Dollar an Steuern gezahlt hat, entspricht der effektive Steuersatz 25.000 ÷ 100.000 oder 0, 25. In diesem Fall sehen Sie deutlich, dass das Unternehmen einen durchschnittlichen Steuersatz von 25% auf das Einkommen gezahlt hat.
Bedeutung des effektiven Steuersatzes
Der effektive Steuersatz ist eine Kennzahl, die Investoren als Rentabilitätsindikator für ein Unternehmen verwenden. Diese Menge kann von Jahr zu Jahr stark schwanken. Es kann jedoch schwierig sein, sofort zu erkennen, warum ein effektiver Steuersatz springt oder fällt. Zum Beispiel könnte es sein, dass ein Unternehmen Manipulationen in der Anlagenbuchhaltung vornimmt, um eine Steuerbelastung zu verringern, anstatt eine Änderung vorzunehmen, die betriebliche Verbesserungen widerspiegelt.
Denken Sie auch daran, dass Unternehmen häufig zwei unterschiedliche Abschlüsse erstellen. Eines wird für die Berichterstattung verwendet, beispielsweise für die Gewinn- und Verlustrechnung, und das andere wird für steuerliche Zwecke verwendet. Der tatsächliche Steueraufwand kann in diesen beiden Dokumenten abweichen.
