Eine Erbschafts- oder Erbschaftsfreistellung entbindet einen Erben von der Geltendmachung von Vermögenswerten im Todesfall einer anderen Person. Vom Erben wird ein Rechtsdokument gezeichnet und unterschrieben, das auf die gesetzlichen Rechte der Gegenstände verzichtet.
Rechtliche Gründe, auf Erbschaft oder Nachlass zu verzichten
Abgesehen von persönlichen Motivatoren gibt es mehrere rechtliche Hauptgründe, warum eine Person in der Regel von einem Erbschafts- oder Erbschaftsverzicht Gebrauch macht. Der Erbe könnte für Bundes- und Landessteuern auf der Grundlage des Nachlasswerts haften. Der Erbe kann es als unpraktisch empfinden, das Eigentum oder andere Vermögenswerte zu pflegen. Befindet sich eine Person derzeit in Konkurs oder in einem Rechtsstreit, kann diese Person einem Verzicht zustimmen, um das Vermögen vor der Beschlagnahme durch die Gläubiger zu schützen.
Die Sprache eines Verzichtsformulars
Der Verzicht muss eine bestimmte Formulierung enthalten, um als vollständig und verbindlich zu gelten. Der Erbe muss seinen Namen und den Namen der verstorbenen Person angeben. Ein genereller Verzicht auf alle Leistungen im Zusammenhang mit dem Nachlass des Verstorbenen ist angemessen. Wurden dem Erben jedoch bestimmte Gegenstände persönlich benannt oder hat der Erbe einen Anspruch auf Gegenstände, sollte in einer Verzichtserklärung angegeben werden, auf welche Gegenstände verzichtet werden soll. Der Vertrag sollte vorsehen, dass die Entscheidung frei und ohne Zwang rechtskräftig getroffen wird.
Der rechtliche Prozess des Verzichts auf Rechte
Einzelne Staaten regeln die Gesetze über Testamente und Nachlässe. Aus diesem Grund hat jeder Staat andere Regeln für den Verzicht auf eine Erbschaft oder einen Nachlass. Im Allgemeinen muss der Haftungsausschluss ein schriftliches Dokument sein, das bei dem für den Nachlass zuständigen Gericht eingereicht wird. Der Testamentsvollstrecker muss eine Kopie des Haftungsausschlusses erhalten. Damit der Verzicht gültig ist, darf der Erbe keine Entschädigung oder andere Vorteile erhalten, wenn er sich damit einverstanden erklärt, Rechte an bestimmten Gegenständen zu widerrufen.
Timing und Steuern
Damit ein Verzicht gültig ist, muss er in Übereinstimmung mit den staatlichen Gesetzen eingereicht werden. Ein Verzicht ist in der Regel bis zu neun Monate nach dem Tod des Verstorbenen fällig. Wenn die Frist für die Einreichung eines Haftungsausschlusses abgelaufen ist, muss der Erbe das verteilte Vermögen in Besitz nehmen. Die Nachlasssteuern des Bundes, die Nachlasssteuern des Staates und die Erbschaftssteuern des Staates werden ebenfalls neun Monate nach dem Sterbedatum fällig. Die Steuern werden auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nachlasswerts berechnet, und die Nachlass- und Erbschaftssteuern müssen vor der Verteilung des Vermögens an die Begünstigten gezahlt werden. Bundessteuern werden möglicherweise nicht fällig, wenn der steuerpflichtige Nachlass unter festgelegten Schwellenwerten liegt.
Rechtliche Auswirkungen des Rechtsverzichts
Mit Erlass eines Verzichts trägt der Nachlassverwalter die volle Verantwortung für die Verteilung des Vermögens. Ein Verzicht darf keine andere Person als neuen Erben bestimmen, da dies rechtlich nicht vertretbar ist. Wenn im Testament keine zusätzlichen Richtlinien oder Anweisungen enthalten sind, kann der Testamentsvollstrecker die Gegenstände nach eigenem Ermessen an eine andere Person, an eine im Testament nicht aufgeführte Stelle oder an einen wohltätigen Zweck übertragen. Für diese Art der Übertragung muss das Nachlassgericht die Entscheidung genehmigen.
Staatliche Anforderungen
Die wichtigste Determinante für die Funktionsweise eines Verzichts hängt von den Anforderungen des Staates ab. Bestimmte Staaten erfordern je nach Beziehung zwischen dem Erben und dem Verstorbenen bestimmte Reden oder Handlungen. Zum Beispiel verlangt Alabama einen Verzicht auf Verstorbene, die vor 2004 geboren wurden. Indiana verlangt einen Verzicht, wenn der Verstorbene im Staat ansässig war, es sei denn, der Nachlass wird einem überlebenden Ehegatten übertragen. In Ohio muss kein Verzicht eingereicht werden, wenn die Übertragung an einen überlebenden Ehepartner erfolgt und der Wert des Nachlasses weniger als 25.000 US-Dollar beträgt. Achtzehn Staaten haben Beschränkungen oder Anforderungen für die Verwendung eines Verzichts, und die meisten davon beziehen sich auf das Datum des Todes. In allen anderen Staaten muss kein gesetzlicher Verzicht eingereicht werden.
