Die Steuern müssen von Anlegern gezahlt werden, die Zinserträge aus ihren Anleihen, Investmentfonds, Einlagenzertifikaten (CD) und Sichteinlagenkonten erhalten. Einige Arten von Zinsen sind voll steuerpflichtig, während andere Formen teilweise steuerpflichtig sind. Aber woher weißt du, welches welches ist?
In diesem Artikel werden die verschiedenen Arten von Zinsen und die Besteuerung der einzelnen Arten sowie die Formulare aufgeführt, die Sie für die korrekte Meldung benötigen.
Die zentralen Thesen
- Zinsen für Anleihen, Investmentfonds, CDs und Sichteinlagen in Höhe von 10 USD oder mehr sind steuerpflichtig. Steuerpflichtige Zinsen werden wie normale Einkünfte besteuert. Ein Zahler muss das Formular 1099-INT beim IRS einreichen und dem Empfänger bis zum 31. Januar eine Kopie zusenden Die Zinserträge müssen in Anhang A und B auf Formular 1040 der Steuererklärung dokumentiert werden.
Arten von Zinserträgen
Im Folgenden sind die wichtigsten Arten von Zinserträgen aufgeführt:
- Zinsen aus CDs, Unternehmensanleihen und einigen Arten von Wertpapieren von Regierungsbehörden. Regierungsverpflichtungen sind nur auf Bundesebene steuerpflichtig. Zinsen für Kommunalanleihen sind von jeglicher Besteuerung ausgenommen, es sei denn, es gilt die alternative Mindeststeuer (AMT).
Geldmarktfondsausschüttungen werden in der Regel als Dividenden und nicht als Zinsen ausgewiesen.
Wie werden steuerpflichtige Zinsen besteuert?
Regelmäßige zu versteuernde Zinsen werden wie ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder eine Pensionsplanausschüttung als ordentliches Einkommen versteuert. Diese Regelung gilt sowohl für Zinsen, die auf allen Ebenen voll steuerpflichtig sind, als auch für Zinsen, die nur auf Bundesebene steuerpflichtig sind.
Welche Formulare verwende ich?
Jeder Einzahler von Kapitalerträgen muss allen Empfängern ein Formular 1099-INT ausstellen, das den Betrag und die Art der im Laufe des Jahres gezahlten Zinsen angibt. Jeder Anleger, der ein Formular 1099-INT erhält, muss in der Lage sein, die Informationen in Anhang B korrekt zu übertragen seiner Steuererklärung IRS Form 1040.
Jeder, der Zinsen in Höhe von 10 USD oder mehr zahlt, muss dem Empfänger bis zum 31. Januar eines jeden Jahres eine 1099-INT zusenden.
Das 1099-INT-Formular enthält mehrere verschiedene Felder, in denen verschiedene Arten von Zinserträgen aufgeführt sind. Im Folgenden finden Sie eine kurze Liste der in den einzelnen Feldern angegebenen Einkommensarten:
Kasten 1: Zinserträge
Der Betrag der regelmäßigen Zinsen, die aus voll steuerpflichtigen Instrumenten wie Unternehmensanleihen, Investmentfonds, CDs und Sichteinlagenkonten gezahlt werden.
Kasten 2: Vorbezugsstrafe
Der Gesamtbetrag der von Ihnen im Laufe des Jahres bezahlten vorzeitigen Abhebungsstrafen für CDs oder andere Wertpapiere, der als Abzug über der Gewinnlinie bei 1040 gilt.
Kasten 3: Zinsen auf US-Zinsanleihen und Schatzanweisungen
Diese Nummer wird in Anhang B in einer anderen Zeile aufgeführt, da sie nur auf Bundesebene steuerpflichtig ist. Die Einkünfte in diesem Feld sind von den Einkünften in Feld 1 getrennt.
Kasten 4: Bundeseinkommensteuer einbehalten
Der Gesamtbetrag der Sicherungsentschädigung für Ihre Zinserträge: Die meisten Zinszahler müssen eine Steuer in Höhe von 24% einbehalten, wenn der Anleger seinen Steuerausweis oder die Sozialversicherungsnummer (SSN) nicht oder nicht korrekt angibt. Diese Nummer wird zum Betrag der Quellensteuer Ihres Arbeitgebers auf 1040 addiert.
Kasten 5: Investitionskosten
Der Gesamtbetrag der abzugsfähigen Ausgaben in Bezug auf Ihre Anlageerträge aus Immobilienhypotheken-Investment-Conduits (REMIC) einer Klasse.
Kasten 6: Ausländische Steuer bezahlt
Steuer auf Zinserträge, die in ein anderes Land gezahlt wurden Wenn das andere Land ein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hat, handelt es sich bei dieser Steuer normalerweise entweder um einen Abzug oder um eine Steuergutschrift.
Kasten 7: Ausland oder US-Besitz
Das ausländische Unternehmen, an das die Steuer in Feld 6 entrichtet wurde.
Kasten 8: Steuerbefreite Zinsen
Zinsen, die aus irgendeinem Grund von allen Steuerebenen befreit sind, einschließlich steuerfreier Dividenden von Investmentfonds oder anderen beaufsichtigten Investmentgesellschaften (siehe Zeile 2a von 1040).
Kasten 9: Spezifizierte Zinsen für private Aktivitätsanleihen
Dieses Feld spiegelt steuerfreie Zinsen wider, die AMT unterliegen. Dieser Betrag ist auch in Feld 8 enthalten.
Jeder interessierende Zahler wird seinen Anlegern einen separaten 1099-INT ausstellen. Anleger werden alle Zinserträge des Jahres in Teil 1 von Anhang B von 1040 ausweisen.
Die Quintessenz
Es gibt viel mehr Regeln für Zinserträge, die außerhalb des Geltungsbereichs dieses Artikels liegen. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.
