Was ist eine Privatstiftung?
Die häufigste Art der Stiftung ist die Stiftung, die Zuschüsse gewährt. Diese Art von Privatstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die in erster Linie von einer Einzelperson, einem Ehepaar, einer Familie oder einem Unternehmen finanziert wird. Das Vermögen der Privatstiftung wird als Stiftungsvermögen bezeichnet, das zur Erzielung von Erträgen für die Stiftung eingesetzt wird. Die Stiftung wird zur Finanzierung ihrer Operationen und zur Gewährung von Zuschüssen verwendet.
Private Stiftungen sind wie gemeinnützige Organisationen in § 501 (c) (3) des Internal Revenue Code definiert. Tatsächlich ist "Privatstiftung" der Standardstatus, der Organisationen gewährt wird, denen der Status 501 (c) (3) zuerkannt wurde. Im Gegensatz zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation spendet eine private Stiftung in der Regel Stipendien für andere Wohltätigkeitsorganisationen. Es führt in der Regel keine eigenen gemeinnützigen Aktivitäten durch. Private Stiftungen gewähren entweder Zuschüsse zur Finanzierung der allgemeinen Betriebskosten einer Organisation oder zur Finanzierung eines bestimmten Programms.
Sie können auch Einzelpersonen Zuschüsse gewähren, wenn sie die IRS-Regeln befolgen. Die Aktivitäten einer privaten Stiftung müssen, wie die einer gemeinnützigen Organisation, der Öffentlichkeit zugute kommen, damit die Stiftung ihren Steuerbefreiungsstatus beibehält.
So gründen Sie Ihre eigene Privatstiftung
Vorteile einer privaten Stiftung
Zum einen kann eine Stiftung einen ausgewählten Zweck konsequent finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg kumulative Vorteile bieten. Menschen, die eine Stiftung gründen, streben häufig nach Beständigkeit, so Exponent Philanthropy, früher Vereinigung der kleinen Stiftungen.
Laut Exponent Philanthropy gründen einige Familien Stiftungen, um ein Vermächtnis zu schaffen. Eine Stiftung, die im Namen eines geliebten Menschen gegründet wurde, kann diesen Menschen auch nach seinem Tod ehren. Die Gründung einer Stiftung in einem Familiennamen kann auch Familienmitglieder dazu ermutigen, sich an einem gemeinsamen und häufig eng miteinander verbundenen Anliegen zu beteiligen.
Steuervergünstigungen sind ein weiterer Grund für die Gründung einer Privatstiftung. Bei der Organisation als 501 (c) (3) sind private Stiftungen von der Steuer befreit. Sie können Bargeld- und Sacheinlagen einziehen, ohne Steuern auf diese Beiträge zu entrichten, und die Beitragszahler können ihre Spenden als Steuerabzüge geltend machen (mit einigen Einschränkungen). Um sich für die Steuerbefreiung zu qualifizieren, muss der Stiftungszweck gemeinnützig, religiös, erzieherisch, wissenschaftlich, literarisch, auf öffentliche Sicherheit prüfend sein, den nationalen oder internationalen Amateursport fördern oder Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren verhindern. Die Stiftung kann den Armen helfen, die Bildung fördern oder ein öffentliches Gebäude unterhalten.
Das IRS definiert drei Hauptunterschiede zwischen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation und einer privaten Stiftung. Private Stiftungen müssen:
- Gewähren Sie jedes Jahr Zuschüsse in Höhe von mindestens 5% des Anlagevermögens der Stiftung. Gewähren Sie Zuschüsse nur für andere gemeinnützige Organisationen (unter bestimmten Umständen ist es jedoch möglich, Zuschüsse für Einzelpersonen zu gewähren, z. B. für Bildungsstipendien). Zahlen Sie 1% bis 2% % Verbrauchsteuer auf das Anlagevermögen der Organisation.
So gründen Sie Ihre Stiftung
Zunächst müssen Sie den Zweck Ihrer Privatstiftung und die Richtlinien für die Gewährung ihrer Zuschüsse definieren. Diese Definition wird die Aktivitäten Ihrer Organisation leiten und ist erforderlich, um den Steuerbefreiungsstatus zu erlangen.
Als Nächstes müssen Sie entscheiden, ob Sie Ihre Stiftung als gemeinnützige Stiftung oder als gemeinnützige Organisation strukturieren möchten. Laut dem Verband der kleinen Stiftungen kann eine gemeinnützige Stiftung einfacher zu gründen und zu betreiben sein, bietet den Treuhändern jedoch möglicherweise nicht so viel Rechtsschutz wie eine gemeinnützige Organisation. Gemeinnützige Unternehmen haben strengere Betriebsanforderungen, sind jedoch häufiger als gemeinnützige Trusts, da sie die persönliche Haftung einschränken und flexibler bei der Verwendung ihrer Mittel sind.
Unabhängig davon, wie Sie sich für die Strukturierung Ihrer Privatstiftung entscheiden, müssen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beantragen. Das IRS verlangt, dass Sie ein EIN haben, auch wenn Sie nicht damit rechnen, Mitarbeiter einzustellen. Diese Nummer dient als Steueridentifikationsnummer für Ihre Stiftung, so wie eine Sozialversicherungsnummer für eine natürliche Person.
Der nächste Schritt ist das Ablegen von Organisationsdokumenten beim IRS. Sie müssen Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Steuerbefreiung, gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code ausfüllen und alle erforderlichen Belege vorbereiten. In diesem Formular werden grundlegende Informationen zur Identifizierung Ihrer Stiftung sowie zu deren Organisation und Betrieb abgefragt. Die Antragsteller müssen außerdem eine Gebühr entrichten.
Sobald der IRS Ihren Steuerbefreiungsstatus genehmigt hat, müssen Sie alle zusätzlichen erforderlichen Unterlagen einreichen, um den Steuerbefreiungsstatus von Ihrem Staat zu erhalten.
Ist Ihre eigene Stiftung die Mühe wert?
Die Gründung Ihrer Privatstiftung ist eine Menge Arbeit. Dies gilt auch für die Einhaltung der IRS-Regeln. Ihre Stiftung muss verbotene Aktivitäten vermeiden, die das IRS definiert als:
- Zulassen, dass Einzelpersonen oder Organisationen mehr als nur eine unwesentliche Summe von Vorteilen, einschließlich nicht monetärer Vorteile, gezahlt werden. Zulassen, dass Einkünfte oder Vermögenswerte an Insider gezahlt werden (z. B. Auszahlung eines unangemessenen Gehalts an einen leitenden Angestellten, Direktor oder leitenden Angestellten) von (oder im Gegensatz zu) einem Kandidaten für ein öffentliches Amt, einschließlich der Abgabe von Kampagnenbeiträgen und der Abgabe offizieller öffentlicher Erklärungen
Ihre Stiftung muss auch eingeschränkte Aktivitäten einschränken, die vom IRS definiert werden als:
- Selbständiger Umgang mit disqualifizierten Personen (definiert als wesentliche Kontributoren, Stiftungsmanager und bestimmte andere verbundene Personen) Investitionstätigkeit, die die Durchführung von freigestellten Zwecken gefährden kann. Loben oder versuchen, die Gesetzgebung durch Handlungen oder Ausgaben zu beeinflussen
Sowohl die Stiftung als auch jede juristische Person, die in unzulässiger Weise von einer verbotenen oder beschränkten Tätigkeit profitiert, kann Steuern und Strafen für Verstöße gegen diese Regeln erhalten. Die Stiftung könnte sogar ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren.
Die Führung einer privaten Stiftung bringt auch viele der gleichen Aufgaben und Kosten mit sich wie die Führung eines Unternehmens. Sie müssen Aufzeichnungen führen, jährliche Steuererklärungen mit dem Formular 990-PF (ein detailliertes, 13-seitiges Dokument) einreichen und Mitarbeiter einstellen und verwalten (die möglicherweise Ihre Familienmitglieder sind). Die meisten Leute werden auch Rechts- und Buchhaltungsfachleute einstellen wollen, um sich um die Inbetriebnahme und laufende regulatorische und Compliance-Angelegenheiten wie Buchhaltung, Steuervorbereitung und Unternehmensablagen zu kümmern. Viele Aspekte der Gründung und Führung einer Privatstiftung unterliegen komplexen Regeln und / oder erfordern Fachkenntnisse.
Wie viel Geld müssen Sie spenden, damit sich die Mühe lohnt, eine Stiftung zu gründen und zu unterhalten? Hier gibt es keine feste Regel, aber die meisten Familienstiftungen verfügen nach Angaben des Stiftungsrates über ein Vermögen von mindestens ein paar hunderttausend Dollar.
Die Quintessenz
Während private Stiftungen zeitaufwändig und teuer sein können, glauben Tausende von Einzelpersonen, Familien und Unternehmen, die private Stiftungen gegründet haben, dass sich diese Opfer lohnen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine private Stiftung die effektivste Methode ist, um Ihre philanthropischen Ziele zu erreichen, können Sie immer einfachere Alternativen wählen, als beispielsweise einen Scheck an Ihre bevorzugte gemeinnützige Organisation zu schreiben, Ihre Zeit zu spenden oder einen Beitrag an einen Spender zu leisten beratenen Fonds.
