Befürworter von Steuersenkungen argumentieren, dass Steuersenkungen die Wirtschaft verbessern, indem sie die Ausgaben steigern. Diejenigen, die sich ihnen widersetzen, sagen, dass Steuersenkungen nur den Reichen helfen, weil sie zu einer Verringerung der staatlichen Dienstleistungen führen können, auf die Personen mit geringerem Einkommen angewiesen sind. Mit anderen Worten, dieses wirtschaftliche Gleichgewicht hat zwei Seiten.
Das Steuersystem
Das föderale Steuersystem stützt sich auf verschiedene Arten von Steuern, um Einnahmen zu erzielen. Die größten Einnahmequellen sind die Einkommensteuer und die Lohnsteuer. Rund 86% der Steuereinnahmen werden mit diesen Steuern erzielt. Persönliche Einkommensteuern werden auf Einkommen, Zinsen, Dividenden und Kapitalerträge erhoben, wobei höhere Einkommen im Allgemeinen höhere Steuersätze zahlen. Die Lohnsteuer ist eine Steuer, die zu einem festen Prozentsatz auf Löhne und Gehälter bis zu einer bestimmten Grenze erhoben wird und von Arbeitgeber und Arbeitnehmer gleichermaßen gezahlt wird.
Die Lohnsteuern sind zu einer wichtigen Einnahmequelle des Bundes geworden und sind schneller gewachsen als die Einkommenssteuern, da der Staat die Steuersätze und Einkommensgrenzen angehoben hat. Die allgemein als FICA-Steuer (Federal Insurance Contributions Act) bekannte Lohnsteuer wird zur Zahlung von Sozialversicherungsleistungen, Medicare-Leistungen und Arbeitslosengeld verwendet.
Körperschaftssteuern machen 6% der Gesamtsteuern aus, während Verbrauchssteuern und sonstige Steuern 8% ausmachen. Verbrauchsteuern sind eine Form der Bundesumsatzsteuer, die auf verschiedene Güter wie Benzin und Tabak erhoben wird.
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Eine Verlagerung der Steuerbelastung
Die Bundesregierung setzt die Steuerpolitik ein, um Einnahmen zu generieren und die Belastung dort zu platzieren, wo sie den geringsten Effekt erwartet. Die "Flypaper-Theorie" der Besteuerung (die Überzeugung, dass die Steuerbelastung dort bleibt, wo die Regierung die Steuer erhebt) erweist sich jedoch häufig als falsch.
Stattdessen kommt es zu Steuerverschiebungen. Eine Verlagerung der Steuerbelastung beschreibt die Situation, in der die wirtschaftliche Reaktion auf eine Steuer eine Veränderung der Preise und der Wirtschaftsleistung zur Folge hat, wodurch ein Teil der Belastung auf andere verlagert wird. Ein Beispiel für diese Verlagerung war die Erhebung einer Mehrwertsteuer auf Luxusgüter durch die Regierung im Jahr 1991, in der Annahme, die Reichen könnten sich die Steuer leisten und würden ihre Ausgabegewohnheiten nicht ändern.
Leider sank die Nachfrage nach einigen Luxusgütern (hochelastische Güter oder Dienstleistungen) und Industrien wie der Flugzeugbau und der Bootsbau litten darunter, was in einigen Sektoren zu Entlassungen führte.
Wenn eine Steuer auf nicht preisempfindliche Waren oder Dienstleistungen wie Zigaretten erhoben wird, führt dies nicht zu großen Veränderungen wie Fabrikstillständen und Arbeitslosigkeit. Studien haben gezeigt, dass ein Anstieg des Zigarettenpreises um 10% die Nachfrage nur um 4% senkt. Die 1991 auf Luxusgüter erhobene Steuer betrug ebenfalls 10%, aber die Steuereinnahmen blieben um 97 Mio. USD hinter den Projektionen zurück, und die Yachthändler verzeichneten einen Umsatzrückgang von 77%. Unabhängig davon sollten Steuerumschichtungen bei der Festlegung der Steuerpolitik immer berücksichtigt werden.
Bruttosozialprodukt
Das Bruttosozialprodukt (BSP), ein Maß für den Wohlstand eines Landes, wird auch direkt von den Bundessteuern beeinflusst. Ein einfacher Weg, um zu sehen, wie sich Steuern auf die Produktion auswirken, ist die Betrachtung der Gesamtnachfragegleichung:
- GNP = C + I + G + NX
Wo:
- C = Konsumausgaben des EinzelnenI = Investitionsausgaben (Geschäftsausgaben für Maschinen usw.) G = StaatskäufeNX = Nettoexporte
Die Konsumausgaben machen in der Regel zwei Drittel des BSP aus. Wie zu erwarten, erhöht die Senkung der Steuern das verfügbare Einkommen, sodass der Verbraucher zusätzliche Beträge ausgeben und damit das BSP erhöhen kann.
Die Senkung der Steuern drückt somit die aggregierte Nachfragekurve heraus, da die Verbraucher mit ihren höheren verfügbaren Einkommen mehr Waren und Dienstleistungen nachfragen. Angebotsseitige Steuersenkungen sollen die Kapitalbildung anregen. Gelingt dies, verschieben die Kürzungen sowohl die Gesamtnachfrage als auch das Gesamtangebot, da das Preisniveau für ein Warenangebot gesenkt wird, was häufig zu einem Anstieg der Nachfrage nach diesen Waren führt.
Steuersenkungen und die Wirtschaft
Es ist allgemein bekannt, dass die Senkung der Grenzsteuersätze das Wirtschaftswachstum ankurbeln würde. Die Idee ist, dass niedrigere Steuersätze den Menschen ein höheres Einkommen nach Steuern verschaffen, mit dem sie mehr Waren und Dienstleistungen kaufen können. Dies ist ein nachfrageseitiges Argument, um eine Steuersenkung als expansiven fiskalischen Anreiz zu unterstützen. Darüber hinaus könnten gesenkte Steuersätze das Sparen und die Investitionen ankurbeln, was die Produktionskapazität der Wirtschaft erhöhen würde.
Studien haben jedoch gezeigt, dass dies nicht unbedingt zutrifft. Daten, die das Bureau of Labour Statistics über 25 Jahre gesammelt hat, zeigen, dass Einkommensstarke für jeden eingesparten Steuerdollar viel weniger ausgeben als Einkommensschwache. Eine 65-jährige Studie des Congressional Research Service hat außerdem gezeigt, dass das Wirtschaftswachstum nicht mit Änderungen der höchsten Grenzsteuer- und Kapitalgewinnrate korreliert.
Mit anderen Worten, das Wirtschaftswachstum ist weitgehend unabhängig davon, wie viel Steuern die Reichen zahlen. Es ist wahrscheinlicher, dass das Wachstum beschleunigt wird, wenn geringverdienende Personen eine Steuersenkung erhalten.
Steuergerechtigkeit?
Steuervergünstigungen sind aus Gründen der Fairness keine einfache Aufgabe. Zwei unterschiedliche Konzepte sind horizontale und vertikale Gerechtigkeit. Horizontale Gerechtigkeit ist die Idee, dass alle Individuen gleichermaßen besteuert werden sollten. Ein Beispiel für horizontales Eigenkapital ist die Umsatzsteuer, bei der der gezahlte Betrag ein Prozentsatz des gekauften Artikels ist. Der Steuersatz bleibt gleich, egal ob Sie 1 USD oder 10.000 USD ausgeben. Steuern sind verhältnismäßig.
Ein zweites Konzept ist die vertikale Gerechtigkeit, die als Prinzip der Zahlungsfähigkeit übersetzt wird. Mit anderen Worten, diejenigen, die am meisten zahlen können, sollten die höheren Steuern zahlen. Ein Beispiel für vertikales Eigenkapital ist das individuelle Einkommensteuersystem des Bundes. Die Einkommensteuer ist eine progressive Steuer, da der gezahlte Bruchteil mit steigendem Einkommen steigt.
Die Optik und Emotionen einer Steuersenkung
Steuererleichterungen werden emotional, weil Menschen, die am meisten Steuern zahlen, auch am meisten davon profitieren. Wenn Sie die Umsatzsteuer um 1% senken, kann eine Person, die einen Hyundai kauft, 200 US-Dollar sparen, während eine Person, die einen Mercedes kauft, 1.000 US-Dollar sparen kann. Obwohl der prozentuale Vorteil in einfachen Dollars gleich ist, profitiert der Mercedes-Käufer mehr.
Die Senkung der Einkommenssteuern ist aufgrund des progressiven Charakters der Steuer emotionaler. Wenn Sie die Steuern für eine Familie mit einem kleinen bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) senken, sparen Sie insgesamt weniger Dollarbeträge als bei einer geringfügig geringeren Steuersenkung für eine Familie mit einem viel höheren Gehalt. Durchgängige Kürzungen kommen Hochverdienern im Dollarbereich eher zugute, nur weil sie mehr verdienen.
Eine steuerliche Entscheidung
Steuersenkungen mindern zumindest kurzfristig die Staatseinnahmen und führen entweder zu einem Haushaltsdefizit oder zu einer Erhöhung der Staatsverschuldung. Die natürliche Gegenmaßnahme wäre, die Ausgaben zu senken. Kritiker von Steuersenkungen würden dann jedoch argumentieren, dass die Steuersenkung den Reichen auf Kosten der Armen hilft, weil die Dienstleistungen, die wahrscheinlich gesenkt würden, den Armen zugute kommen. Befürworter argumentieren, dass die Ausgaben steigen werden, wenn das Geld wieder in die Tasche des Verbrauchers gesteckt wird. daher wird die Wirtschaft wachsen und die Löhne werden steigen. Letztendlich hängt das Ergebnis davon ab, wo die Schnitte gemacht werden.
