Inhaltsverzeichnis
- Der AMT-Kredit
- Rückerstattbare AMT-Steuergutschriften
- Berechnung des AMT-Guthabens
- Die Quintessenz
Die zentralen Thesen
- Die AMT wird berechnet, wenn Sie Ihre ISO ausüben, Ihre Aktien behalten und sie nach dem Kalenderjahr verkaufen, in dem Sie sie erhalten haben. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und dem Ausübungspreis berechnet. AMT-Guthaben kann verwendet werden, um die Steuerbelastung Ihres Bundes zu senken, wenn die Steuerschuld höher ist als im Rahmen des AMT. Anlegersteuerzahler haben zwischen 2007 und 2012 den Vorteil, dass ihre nicht genutzten AMT-Guthaben erstattet werden. Personen, die in der Vergangenheit ISOs ausgeübt hatten, konnten ihr potenziell erstattungsfähiges AMT-Guthaben mithilfe des Arbeitsblatts 1040 Form für Form 6251 (Zeile 45) berechnen.
Der AMT-Kredit
Zwar freut sich niemand über die Zahlung von Steuern auf eine Börsentransaktion, doch gibt es eine steuerrechtliche Bestimmung, die als AMT-Gutschrift bezeichnet wird und den Steuerzahlern zugute kommt. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird das AMT-Guthaben automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommenssteuer zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, über dem liegt, den Sie nach dem AMT gehabt hätten. Dies liegt daran, dass im Gegensatz zu einem Abzug, der den Gesamtbetrag des Einkommens senkt, auf das Sie Steuern erheben, eine Gutschrift tatsächlich Ihre Steuerbelastung Dollar für Dollar senkt. Die Bestimmung ist eine Möglichkeit, mit deren Hilfe der Kongress die für die Ausübung ihrer ISOs anfallenden Steueraktionäre ausgleichen kann.
Eine Sache, die nicht mehr verfügbar ist, ist jedoch ein Vorteil, den Anleger-Steuerzahler von 2007 bis 2012 erhielten, wodurch ihre nicht verwendeten AMT-Gutschriften "erstattungsfähig" wurden. Diese Steuervergünstigung wurde 2007 eingeführt, um Investoren und Steuerzahlern zu helfen, die festgestellt haben, dass die AMT-Gutschrift ihre Bundeseinkommenssteuer nicht wesentlich senkte. Der Kongress verabschiedete diese Steuergesetzänderungen im Jahr 2007 und änderte sie im Jahr 2008 erneut. Die erstattungsfähige AMT-Gutschrift wurde jedoch Ende 2012 nicht verlängert, sodass die Steuerzahler im Steuerjahr 2012 zum letzten Mal von diesem Vorteil Gebrauch machen konnten.
Das erstattungsfähige AMT-Guthaben wurde Ende 2012 nicht verlängert, sodass die Steuerzahler im Steuerjahr 2012 zum letzten Mal von diesem Vorteil Gebrauch machen konnten.
Für den Fall, dass Sie Steuern zurückschauen, hier ist, wie es früher funktioniert hat.
Grundlegendes zu erstattbaren AMT-Steuergutschriften
Die Steuergesetzänderungen, die 2007 in Kraft traten, sollten Menschen, die ihre ISOs ausübten und die AMT zahlen mussten, weiter unterstützen. Diese Änderungen werden vom Internal Revenue Service (IRS) als "erstattungsfähig" eingestuft, wenn nicht verwendete AMT-Gutschriften mindestens drei Jahre alt sind (manchmal als "langfristig nicht verwendete AMT-Gutschriften" bezeichnet). Das bedeutet, dass die Steuerzahler diese Gutschriften geltend machen können für:
- Reduzieren Sie ihre aktuelle AMT-Rechnung. Verringern Sie ihre aktuelle US-Einkommenssteuer-Rechnung um jeweils einen Dollar. Führen Sie qualifizierte rückzahlbare Gutschriften auf unbestimmte Zeit durch (und wenden Sie sie auf nachfolgende Einkommenssteuer-Rechnungen an)
Das Gesetz, das 2007 in Kraft trat (für Steuern, die 2007 auf das verdiente Einkommen von 2006 gezahlt wurden), erlaubte es den Menschen, den höheren Betrag von entweder 20% ihres langfristig nicht genutzten AMT-Kredits oder 5.000 USD in Anspruch zu nehmen. Die IRS hat jedoch auch Einkommensbeschränkungen eingeführt, um die Höhe der Kredite zu verringern, die einkommensstärkere Personen in Anspruch nehmen können.
Der Kongress hat das Gesetz für 2008 geändert, indem die Einkommensgrenzen gestrichen und der als erstattbar geltende Betrag erhöht wurden.
Berechnung des AMT-Guthabens
Personen, die in der Vergangenheit ISOs ausgeübt hatten, konnten ihr potenziell erstattungsfähiges AMT-Guthaben mithilfe des Arbeitsblatts 1040 Form für Form 6251 (Zeile 45) berechnen Steuerberater, Konsultation eines Buchhalters oder Verwendung des Online-AMT-Assistenten des IRS.
Änderungen, die 2008 durchgeführt wurden, beschränkten die Steuergutschrift des Steuerpflichtigen nicht auf den Gesamtbetrag der geschuldeten Einkommensteuer, was bedeutet, dass er oder sie AMT-Gutschriften geltend machen konnte, die sich auf mehr als den Betrag beliefen, der für Steuern einbehalten wurde, die bereits in vierteljährlichen geschätzten Steuern gezahlt wurden oder wurden wurde auf der aktuellen Steuerrechnung geschuldet.
Ab 2008 (für Steuern, die 2009 auf das verdiente Einkommen 2008 gezahlt wurden) können Steuerzahler den höheren Betrag geltend machen für:
- 50% des langfristig nicht genutzten Kredits wurden drei Jahre oder länger vor dem Anmeldejahr angesammelt
oder
- den Betrag des rückzahlbaren AMT-Guthabens, der auf dem Formular 1040 des Vorjahres aufgeführt ist
Wenn sie beispielsweise 2004 und in den Folgejahren 80.000 US-Dollar an AMT-Guthaben verdient hatten, könnten sie 40.000 US-Dollar (50% des qualifizierten nicht genutzten Guthabens) einfordern, wenn sie im April 2011 ihre Steuern für 2010 einreichen hätte das IRS-Formular 8801 ausfüllen und zusammen mit dem 1040-Formular an die IRS senden müssen.
Nehmen wir jedoch an, dass Sie für das Anmeldejahr 2009 Steuern in Höhe von 11.425 US-Dollar geschuldet haben. Als die IRS Ihr Formular 8801 (zur Beantragung Ihres rückzahlbaren Kredits in Höhe von 40.000 US-Dollar) erhalten hat, hat sie zuerst den geschuldeten Betrag (11.425 US-Dollar) abgezogen und Ihnen dann eine E-Mail geschickt Überprüfen Sie für die Differenz von 28.575 $.
Der Steuerzahler kann das rückzahlbare Guthaben verwenden, um seine Bundeseinkommensteuer zu begleichen und eine Rückerstattung in bar zu erhalten. Darüber hinaus hätte er oder sie im Jahr 2011 40.000 USD an rückzahlbarem Guthaben in Anspruch nehmen können - der verbleibende Restbetrag des 2008 rückzahlbaren Guthabens. Der Steuerzahler hätte die verbleibende Gutschrift beim Einreichen des Formulars 1040 für Steuern 2010 einziehen können.
Leider bestand die erstattungsfähige AMT-Kreditrückstellung für Steuerzahler, die weiterhin davon hätten profitieren können, nur für sechs Jahre (2007-2012), und der Kongress verlängerte sie nicht oder machte sie nicht dauerhaft.
Die Quintessenz
In den sechs Jahren von 2007 bis 2012 half die erstattungsfähige AMT-Kreditrückstellung einigen Steuerzahlern, ihre AMT-Rechnung zu bezahlen, das Geld, das sie auf ihre AMT-Rechnung ausgezahlt hatten, zurückzuerhalten und ihre Bundeseinkommenssteuerrechnungen zu bezahlen. In Zukunft möchten Sie möglicherweise mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Ansprüche korrekt einreichen und Ihre Leistungen gemäß den geltenden Gesetzen maximieren.
