Steuerzahler, die anfänglich nicht in der Lage sind, ihre Steuern zu zahlen, erhalten zunächst einige Mitteilungen per Post sowie eine Reihe von Anweisungen, in denen ihre Rechte als Steuerzahler erläutert werden. Häufig kann dieses Problem mit einem Ratenzahlungsplan unter Verwendung des Formulars 9465 gelöst werden. Steuerzahler, die große Beträge aus ihren Steuererklärungen schulden und sich weigern, mit dem IRS zu kommunizieren, werden möglicherweise ein Pfandrecht oder eine Abgabe auf einige oder alle erheben müssen von ihrem Eigentum. Hier erfahren Sie, wie dieser Prozess funktioniert und wie er vermieden werden kann. (Weitere Informationen zu Formular 9465 finden Sie in Formular 9465: Steuern Sie nicht ohne Formular .)
Steuerpfandrechte Ein Bundessteuerpfandrecht ist eine öffentliche Bekanntmachung, dass jemand dem IRS Steuern schuldet. Es gibt der IRS die Befugnis, etwaige Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien im Besitz eines straffälligen Steuerzahlers zu vereinnahmen. Die Vorschriften für Steuervergünstigungen sind in Abschnitt 6321 des Internal Revenue Code aufgeführt. Steuerpfandrechte verhindern, dass kriminelle Steuerzahler ihre Immobilie mit einem eindeutigen Titel verkaufen, bis der IRS vollständig bezahlt ist. Darüber hinaus folgt das Pfandrecht dem Eigentum und nicht dem Steuerzahler / Eigentümer, was bedeutet, dass jeder, der das Pech hat, den Vermögenswert vom Steuerzahler zu kaufen, auch das Pfandrecht erbt. Dann hat die IRS zwei Leute, denen sie für ihr Geld nachgehen kann.
Es gibt zwei Arten von Steuervergünstigungen. Bei dem einen handelt es sich um ein stillschweigendes automatisches Pfandrecht, und bei dem anderen handelt es sich um eine Mitteilung, die vom IRS an das Meldebüro des Wohnsitzbezirks des Steuerzahlers gesendet wird. Die letztgenannte Art von Grundpfandrecht wird von den Auskunfteien aufgeführt und hat erhebliche negative Auswirkungen auf die Kreditwürdigkeit des Steuerzahlers. Die einzige Möglichkeit, sie freizugeben, besteht in der vollständigen Zahlung zuzüglich Zinsen und Strafen, Konkurs oder einem Kompromissangebot. Wenn das Zeitgesetz für die Steuererhebung abläuft, kann dies auch das Pfandrecht freigeben.
Anfechtung und Vermeidung eines Steuerrückbehalts Der Steuerzahler kann beim IRS Office of Appeals gegen ein Steuerrückbehalt Einspruch erheben. Sie sollten versuchen, den Manager der Einheit zu kontaktieren, die zuerst das Pfandrecht einreicht. Wenn dies das Zurückbehaltungsrecht nicht verhindert, müssen sie das Formular 9423 (Collection Appeal Request) an das Inkassobüro senden. Ein Berufungsbeamter entscheidet innerhalb von fünf Werktagen über den Fall des Steuerzahlers. Es ist jedoch zu beachten, dass diese Schritte ein Zurückbehaltungsrecht selten verhindern. Steuerzahler, die eine Mitteilung über ein Grundpfandrecht erhalten, sollten sich unverzüglich an den IRS oder den Taxpayer Advocate Service wenden und sie davon überzeugen, dass das Verbuchen des Grundpfandrechts nicht in ihrem besten Interesse ist, da es Ihre Kreditwürdigkeit mindert und dadurch Ihre Zahlungsfähigkeit beeinträchtigt Steuern durch Mittel wie ein Darlehen.
Steuerzahler, die Grundpfandrechte für mehrere Immobilien haben, können klugerweise verlangen, dass die IRS das Grundpfandrecht für eine von ihnen freigibt, damit es verkauft werden kann, um Steuergelder zu erheben. Das IRS wird diese Anfrage normalerweise genehmigen. Sobald ein Pfandrecht auf irgendeine Weise erfüllt wurde, muss das IRS innerhalb von 30 Tagen nach Zahlung eine Mitteilung über die Freigabe des Pfandrechts ausstellen. Wird keine Freigabe erteilt, muss sich der Steuerzahler an die IRS Centralized Lien Processing-Abteilung in Cincinnati wenden. (Weitere Informationen zu Einsprüchen finden Sie in unserem Artikel So legen Sie Einspruch gegen Ihre IRS-Prüfung ein .)
Steuerabgaben Wenn der IRS nicht in der Lage ist, nicht bezahlte Steuern mit einem Pfandrecht zurückzufordern, besteht der nächste Schritt darin, das Vermögen des Steuerpflichtigen zu erheben. Eine Abgabe ist die tatsächliche Beschlagnahme von Steuergeldern durch die IRS. Dies ist die letzte Methode zur Durchsetzung der Besteuerung, wenn alle anderen Versuche, Steuern einzutreiben, fehlgeschlagen sind. Steuerbescheide werden in der Regel an Arbeitgeber und Finanzinstitute von kriminellen Steuerzahlern ausgestellt. Allerdings werden nicht alle Steuerzahler, denen eine Abgabenbescheinigung ausgestellt wurde, tatsächlich beschlagnahmt. Verschiedene Faktoren, wie der geografische Standort des Steuerzahlers und der Verlauf der Zahlungen, bestimmen die Wahrscheinlichkeit, mit der dieses Verfahren durchgeführt wird.
Die Regeln und Verfahren für Vermögensabgaben sind in Abschnitt 6330 des Internal Revenue Code beschrieben. Der IRS muss dem Steuerpflichtigen mindestens 30 Tage vor dem Tätigwerden eine schriftliche Mitteilung über die Erhebungsabsicht sowie eine Erklärung des Rechts auf Widerspruch vorlegen.
Befreite Vermögenswerte Obwohl die IRS befugt ist, die überwiegende Mehrheit der Vermögenswerte eines Steuerzahlers zu beschlagnahmen, können sie nicht alles übernehmen. Im Folgenden finden Sie eine Liste von Elementen, die für das IRS (Stand 2009) nicht zulässig sind:
- Grundlegende KleidungBis zu 7.700 USD an persönlichen GegenständenBis zu 3.860 USD an Lehrbüchern und Ausrüstungsgegenständen für Bildung, Handel oder Gewerbe85% der ArbeitslosenunterstützungUnzustellbare PostUnterstützung von Bahn und KongressEhrenmedailleArbeitnehmerentschädigungKinderunterstützungMindestbefreiung für Gehalt oder andere Löhne zur Deckung der grundlegenden LebenshaltungskostenSozialversicherung und Sozialversicherung
Leider enthält die Liste der Ausnahmen keine Kraftfahrzeuge. Steuerzahler, die von ihren Autos abhängen, um zur Arbeit zu kommen, können die IRS normalerweise davon überzeugen, sie nicht mitzunehmen, da sie dann nicht zur Arbeit gehen und Geld verdienen können, um ihre Steuern zu zahlen. Das IRS kann auch Pensionskonten und -wohnsitze beschlagnahmen, dies wird jedoch nur als letztes Mittel geschehen. Wie in der Liste gezeigt, kann die IRS auch Löhne, aber nicht alle von ihnen garnieren. Der Steuerzahler muss genug übrig haben, um von jedem Gehaltsscheck zu leben. Steuerzahler mit niedrigem Einkommen oder solche mit vielen abhängigen Personen können von der Pfändung befreit sein. Sobald jedoch eine Lohnabgabe eingeführt wurde, bleibt sie in Kraft, bis alle Nachsteuern vollständig gezahlt sind.
Steuerzahler können versuchen, diese Aktion zu verhindern, indem sie mit dem IRS verhandeln und einen Zahlungsplan aufstellen oder einen Vermögenswert verkaufen. Auch hier kann ein Kompromissangebot funktionieren, aber auch drastischere Maßnahmen wie Insolvenz oder Arbeitgeberwechsel können erforderlich sein. Es gibt auch Situationen, in denen Steuerzahler bestimmte Vermögenswerte anderen Familienmitgliedern schenken oder übertragen können, um zu verhindern, dass sie vom IRS beschlagnahmt werden. Durch das Verwahren von Papierbeständen in Schließfächern mit eigener Steueridentifikationsnummer sind sie häufig unerreichbar. Steuerzahler können auch versuchen, der IRS zu zeigen, dass ein beschlagnahmter Vermögenswert wenig wert ist. Die effektivste Strategie beim Umgang mit Abgaben besteht jedoch darin, das IRS davon zu überzeugen, dass die Abgabe direkt eine finanzielle Notlage schafft, die es nur erschwert, die Steuer zu zahlen.
Sobald der IRS Ihr Vermögen in Besitz genommen hat, verkauft er es bei einer IRS-Auktion an den Höchstbietenden. Steuerzahler können bis zum Beginn des eigentlichen Bieterverfahrens weiterhin mit dem IRS verhandeln. Auf Auktionen verkaufte Vermögenswerte müssen mindestens zu ihrem fairen Marktwert verkauft werden. Zum Beispiel kann ein Haus im Wert von 400.000 USD nicht für 100.000 USD verkauft werden. In einigen Fällen kann jedoch eine Beurteilung erforderlich sein, um dies durchzusetzen.
Fazit Die IRS hat beträchtliche Befugnis, Pfandrechte und Abgaben gegen Steuerzahler zu erheben, die sich weigern, ihre Steuerrechnungen zu bezahlen. Dies kann in vielen Fällen ein sehr wirksames Mittel zur Erhebung von Steuern sein, aber die Steuerzahler haben auch in diesen Verfahren Rechte. Es gibt viele Strategien, mit denen versucht werden kann, die Beschlagnahme persönlicher und geschäftlicher Vermögenswerte durch die IRS zu verhindern oder zu verzögern. Weitere Informationen erhalten Sie von Ihrem Finanzberater oder einem qualifizierten Steueranwalt.
Weitere Informationen finden Sie unter Überleben der IRS-Prüfung und Berufung auf Ihre IRS-Prüfung .
