Inhaltsverzeichnis
- Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze
- Sie besitzen ein Zuhause
- Sie kaufen (oder verkaufen) ein Haus
- Zählen Sie Ihre Abzüge auf
- Unfall- und Diebstahlsschäden
- Medizinische Ausgaben
- Staatliche und lokale Steuern
- Eliminierte Abzüge
- Eine persönliche Befreiung nehmen
- Steuergutschrift für Kinder
- 529 Pläne für die Schule nutzen
- Abhängige ältere Menschen oder Kinder über 17 Jahren
- Versicherungskauf über den ACA
- Bundes- und private Studienkredite
- Steuererleichterung in Höhe von 11 Millionen US-Dollar
- Änderungen in der Steuerklasse
- Steuerschuld mit hohem Einkommen
- Steuerschuld mit mittlerem Einkommen
- Geringe Einkommenssteuerpflicht
- Pass-Through-Gewerbesteuern
- Besteuerung von multinationalen Unternehmen
- Körperschaftsteuersätze
- Arbeitslosigkeit und die TCIA
- Sie sind Steuerberater
- Was ist dauerhaft, was ist nicht
- Probleme, an denen sich die Steuerbelastung nicht geändert hat
- Die Quintessenz
Was folgt, ist ein Blick auf das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) und einige der Änderungen, von denen Sie erwarten können, dass sie sich kurzfristig auf Ihre Steuern auswirken. Es gibt auch eine Übersicht über einige, viel diskutierte Bestimmungen, die nicht stattgefunden haben. Dieser Leitfaden enthält zwar keine vollständige Liste aller Änderungen der Steuerkennziffer, enthält jedoch wichtige Elemente, die die meisten Personen betreffen.
Die Änderungen betreffen so viele Teile des Steuerkennzeichens, dass es von Ihrer persönlichen Situation abhängt, wie viel Kinder Sie haben, wie viel Sie an Hypothekenzinsen und staatlichen / lokalen Steuern zahlen, wie viel Sie mit der Arbeit verdienen und Mehr.
Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze
Freitag, 22. Dezember 2017, unterzeichnete Präsident Donald Trump einen massiven Steuerbescheid, der als Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) bekannt ist. Wie der Name schon sagt, sollen die Steuersätze für Privatpersonen, Unternehmen und Erbschaften gesenkt werden. Der niedrigere Körperschaftsteuersatz ist einer der Hauptbestandteile des Gesetzes. Diese Kürzung sei ein wesentlicher Faktor für die Unternehmensgewinne und die Schaffung von Arbeitsplätzen. Das Gesetz wurde in den Geschäftsbüchern als „Gesetz zur Regelung der Abstimmung gemäß Titel II und V des gleichzeitig gefassten Haushaltsbeschlusses für das Haushaltsjahr 2018“ geführt.
Die endgültige Rechnung umfasst ungefähr 200 Seiten, und der Titel gibt Ihnen nur einen Vorgeschmack darauf, wie der Text lautet. Sogar Steuer- und Politikexperten brauchen wahrscheinlich Megadosen Koffein, um durchzukommen. Die endgültigen Auswirkungen auf die Amerikaner und die Wirtschaft spielen sich weiterhin ab und werden bis 2025 durchgesetzt. Inzwischen sind bereits einige Auswirkungen klar.
Sie besitzen ein Zuhause
Für das Steuerjahr 2018 sind Hypothekenzinsabzüge nicht betroffen. Wenn Sie jedoch umziehen, ändert sich dies (siehe nächster Abschnitt). Es werden jedoch weniger Personen aufgeführt, da sich der Standardabzug von 6.350 USD auf 12.000 USD für Einzelpersonen und für getrennt eingereichte Ehepaare, von 9.350 USD auf 18.000 USD für Haushaltsvorstände und von 12.700 USD auf 24.000 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare erhöht. Hausbesitzer werden auch nicht in der Lage sein, die Zinsen für Eigenheimkredite abzuziehen, unabhängig davon, ob sie einen Posten angeben oder nicht.
Die zentralen Thesen
- Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze trat am 1. Januar 2018 in Kraft und wird die Einreichung von Steuern bis zum Jahr 2025 erheblich beeinflussen. Das 200-seitige Gesetz ändert die Steuergesetzgebung für Institute und amerikanische Staatsbürger erheblich, wobei der Schwerpunkt auf der Kürzung von Einzelpersonen, Unternehmen und Nachlässen liegt Steuersätze. Fast jeder in Amerika ist von den Steueränderungen betroffen, aber die Auswirkungen hängen in hohem Maße von der persönlichen und geschäftlichen Situation ab. Das Verständnis der neuen Steuergesetze und ihrer möglichen Auswirkungen auf die persönlichen Umstände kann erheblich dazu beitragen, Unsicherheiten bei der Steuerplanung und -registrierung zu verringern.
Sie kaufen (oder verkaufen) ein Haus
Nach vorherigem Recht konnten Hausbesitzer die Zinsen für eine Hypothek von bis zu 1.000.000 USD oder 500.000 USD für verheiratete Steuerzahler, die separat eingereicht wurden, abziehen. Jetzt kann jeder, der zwischen dem 15. Dezember 2017 und dem 31. Dezember 2025 eine Hypothek aufnimmt, nur Zinsen für eine Hypothek in Höhe von bis zu 750.000 USD oder 375.000 USD für verheiratete Steuerzahler abziehen, die diese separat einreichen.
Für Käufer in teuren Märkten können diese Änderungen der Steuerkennzeichen dazu führen, dass Wohneigentum weniger erschwinglich wird. Für die meisten Menschen ist der Unterschied zwischen Besitz und Miete aus steuerlicher Sicht jetzt viel geringer. Nach Schätzungen von Zillow werden im nächsten Jahr nur rund 14% der Hausbesitzer (44%) den Hypothekenzinsabzug beantragen.
Die National Association of Realtors, eine der größten Lobbygruppen des Landes, prognostizierte, dass der niedrigere Hypothekenzinsabzug dazu führen könnte, dass die Immobilienpreise fallen und sich das Umsatzwachstum verlangsamt, obwohl die Preise im Jahr 2018 stiegen.
Zählen Sie Ihre Abzüge auf
Wie bereits erwähnt, wurde der Standardabzug von 6.350 USD auf 12.000 USD für Einzelpersonen und für Ehepaare, die getrennt einreichen, von 9.350 USD auf 18.000 USD für Haushaltsvorstände und von 12.700 USD auf 24.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, erhöht.
12.000 US-Dollar
Der Standardabzug des TCJA für einzelne Steuerzahler.
Diese Änderung bedeutet, dass viele Haushalte, die ihre Abzüge früher mit Schedule A ausgewiesen haben, jetzt stattdessen den Standardabzug verwenden, was laut USA Today die Steuervorbereitung für schätzungsweise 30 Millionen Amerikaner vereinfacht. Der Gemeinsame Steuerausschuss schätzt, dass 94% der Steuerzahler ab 2018 den Standardabzug beantragen werden. Etwa 70% forderten den gesetzlichen Standardabzug. Das Nichteinreichen von Schedule A bedeutet weniger Aufzeichnungen und weniger Zeit für die Steuervorbereitung. Aber es bedeutet auch, dass gemeinnützige Beiträge für viele Steuerzahler effektiv nicht mehr steuerlich absetzbar sind, weil sie nicht aufgelistet werden.
Steuerzahler, die weiterhin Posten aufführen, müssen sich über Änderungen an vielen Posten des Anhangs A bewusst sein, die mit dem Steuerjahr 2018 beginnen.
Unfall- und Diebstahlsschäden
Diese sind nicht mehr steuerlich absetzbar, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit einem Verlust in einem vom Bund deklarierten Katastrophengebiet - denken Sie an Hurrikan-, Flut- und Waldbrandopfer.
Medizinische Ausgaben
Die Schwelle für den Abzug von Krankheitskosten geht vorübergehend von 10% auf 7, 5% zurück. Diese Änderung galt für die Steuern von 2017, im Gegensatz zu den anderen Änderungen der Rechnung, die meist erst 2018 wirksam wurden. Nach dem Steuerjahr 2018 kehrt der Schwellenwert von 10% zurück. Diese Änderung hilft insbesondere Menschen mit niedrigem Einkommen und hohen medizinischen Kosten. Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen 50.000 US-Dollar beträgt, können Sie medizinische Ausgaben über 3.750 US-Dollar abziehen. Wenn Sie also 2017 oder 2018 5.000 US-Dollar an medizinischen Ausgaben gezahlt haben und die Liste A verwenden, können Sie 1.250 US-Dollar von Ihren 5.000 US-Dollar an medizinischen Ausgaben abziehen.
Staatliche und lokale Steuern
Steuerzahler können maximal 10.000 US-Dollar von der Summe ihrer staatlichen und lokalen Einkommenssteuern oder Verkaufssteuern sowie ihrer (addierten) Grundsteuern abziehen, eine Maßnahme, die in Hochsteuerstaaten wie Kalifornien, New York und New York die Einzelhändler schädigen könnte Jersey. Die Obergrenze von 10.000 USD gilt unabhängig davon, ob Sie alleinstehend oder verheiratet sind. Wenn Sie verheiratet sind und getrennt einreichen, sinkt der Betrag auf 5.000 US-Dollar.
Verschiedene Abzüge beseitigt
Steuerzahler verlieren die Möglichkeit, die Kosten für die Steuervorbereitung, die Investitionsgebühren, das Pendeln auf dem Fahrrad, nicht erstattete Arbeitskosten und die Umzugskosten abzurechnen.
Eine persönliche Befreiung nehmen
Für 2017 betrug der Freibetrag für Einzelpersonen, Ehepartner und abhängige Personen jeweils 4.050 USD. Als Abzug half es, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken. In den Jahren 2018 bis 2025 entfällt diese Befreiung. Die Abschaffung der Steuerbefreiung wirkt sich am stärksten auf Steuerzahler mit Familien aus. Hier sind drei Beispiele:
Single, ohne Kinder
- Der Standardabzug erhöht sich von 6.350 USD auf 12.000 USD. Die persönlichen Befreiungen verringern sich von 4.050 USD auf 0 USD. Alte Steuervergünstigung: 10.400 USD Neue Steuervergünstigung: 12.000 USD
Verheiratet, ohne Kinder
- Der Standardabzug erhöht sich von 12.700 USD auf 24.000 USD. Die persönlichen Befreiungen verringern sich von 8.100 USD auf 0 USD. Alte Steuervergünstigung: 20.800 USD Neue Steuervergünstigung: 24.000 USD
Verheiratet, gemeinsam mit zwei Kindern
- Der Standardabzug erhöht sich von 12.700 USD auf 24.000 USD. Die persönlichen Befreiungen verringern sich von 16.200 USD auf 0 USD. Alte Steuervergünstigung: 30.900 USD Neue Steuervergünstigung: 28.000 USD
(In einigen Fällen können Sie möglicherweise Steuergutschriften für Kinder in Anspruch nehmen, die von 2.000 USD auf 4.000 USD oder von 0 USD auf 4.000 USD steigen, wenn Ihr Einkommen zu hoch war, um sich zuvor zu qualifizieren. Weitere Informationen finden Sie im nächsten Abschnitt.)
Steuergutschrift für Kinder
Das TCJA hat die Steuergutschrift für Kinder unter 17 Jahren von 1.000 USD auf 2.000 USD erhöht. Sie kann auch bis zu 1.400 USD erstattet werden. Dies bedeutet, dass Sie auch dann eine teilweise Kindersteuer erhalten können, wenn Sie keine Steuern schulden, weil Ihr Einkommen zu niedrig ist Anerkennung. Das TCJA macht die Steuergutschrift auch der Mittel- und Oberschicht zugänglicher. Im Jahr 2017 konnten Alleinerziehende nicht den vollen Kredit beanspruchen, wenn sie mehr als 75.000 USD verdienten, und verheiratete Eltern konnten ihn nicht beanspruchen, wenn sie mehr als 110.000 USD verdienten. Mit dem TCJA steigen diese Schwellenwerte bis 2025 auf 200.000 USD und 400.000 USD.
In Bezug auf das Alter galt das bisherige Gesetz für Kinder unter 17 Jahren. Die Steuergesetzgebung ändert nicht die Altersgrenze für die Steuergutschrift für Kinder, aber die Situation für Eltern ohne Papiere. Nach dem bisherigen Gesetz konnten Einwanderer ohne Papiere, die Steuern unter Verwendung einer individuellen Steueridentifikationsnummer einreichten, die Steuergutschrift für Kinder beantragen. Das neue Gesetz schreibt vor, dass die Eltern die Sozialversicherungsnummer für jedes Kind angeben müssen, für das sie den Kredit beantragen. Dies scheint zu verhindern, dass auch Einwanderer ohne Papiere, die Steuern zahlen, den Kredit beantragen. Darüber hinaus ist die Verbreitung von SSNs für Kinder anfälliger für Identitätsdiebstahl, und gestohlene SSNs werden möglicherweise häufiger eingesetzt, um den Kredit in Anspruch zu nehmen.
529 Pläne für die Schule nutzen
Eine große Änderung: 529 Pläne wurden erweitert. Zusätzlich zur Finanzierung der College-Ausgaben können Eltern jetzt 10.000 USD pro Jahr von 529 steuerfreien Konten verwenden, um für K-12-Bildungsunterricht und zugehöriges Unterrichtsmaterial und Nachhilfe zu bezahlen.
Ältere Angehörige oder Kinder über 17 Jahren
Für unterhaltsberechtigte Personen, die sich nicht für die Steuergutschrift für Kinder qualifizieren, wie Kinder im Hochschulalter und unterhaltsberechtigte Eltern, können Steuerzahler eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 500 USD beantragen, die denselben Einkommensgrenzen unterliegt wie die neue Steuergutschrift für Kinder (siehe "Kinder unter 17 "Abschnitt oben). Pflegepersonen haben zwei Leistungen nach dem neuen Gesetz verloren.
Wenn die persönliche Befreiung weg ist, können Pflegepersonen die persönliche Befreiung von 4.050 USD für einen älteren Elternteil nicht mehr beanspruchen. Darüber hinaus können sie für berechtigte Verwandte, die abhängige Standards erfüllten und ein Bruttoeinkommen von weniger als 4.050 USD hatten und mehr als die Hälfte ihrer Unterstützung vom Steuerzahler erhielten, keine Steuergutschrift für pflegebedürftige Personen mehr beantragen. Der maximal verfügbare Betrag lag je nach dem bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerzahlers zwischen 600 und 1050 US-Dollar und basierte auf bis zu 3.000 US-Dollar Pflegeaufwendungen. Wenn Sie sich dafür qualifiziert haben und stattdessen nur 500 US-Dollar erhalten, und die persönliche Befreiung von 4.050 US-Dollar verlieren, ist es ein schwerer Schlag für die Familienbetreuer.
Versicherungskauf über den ACA
Die Republikaner hatten den Wunsch, die individuelle Krankenversicherungsstrafe aufzuheben. Diese Änderung, die 2019 und nicht 2018 in Kraft tritt, bedeutet, dass Personen, die keine Krankenversicherung abschließen, ab 2019 keine Geldstrafe mehr an die IRS zahlen müssen. Diese Wahlfreiheit bedeutet auch, dass die einzelnen Versicherungsprämien um 10% steigen könnten und 13 Millionen Amerikaner weniger Versicherungsschutz hätten, so das Congressional Budget Office.
Prämienerhöhungen betreffen wahrscheinlich jeden, der eine Versicherung kauft, einschließlich Personen, die diese über ihren Arbeitgeber erhalten, und Arbeitgeber, die die Prämien ihrer Arbeitnehmer subventionieren.
Bundes- und private Studienkredite
Von 2018 bis 2025 werden aus Todesfällen oder Behinderungen befreite Darlehensschulden von Bundes- und Privatpersonen nicht besteuert. Diese Änderung wird eine große Hilfe für unglückliche Familien sein.
Nehmen wir an, Sie sind verheiratet und haben eine Studentendarlehensschuld von 30.000 USD. Nach dem alten Gesetz erhalten Sie oder Ihr Nachlass eine Einkommenssteuer in Höhe von 30.000 US-Dollar, wenn Sie sterben oder dauerhaft behindert werden und Ihr Kreditgeber Ihre Schulden begleicht und sie auf Null senkt. Wenn Ihr Grenzsteuersatz 25% betrug, schuldeten Ihre Erben oder Hinterbliebenen Steuern in Höhe von 7.500 USD. Steuerreform beseitigt diese Belastung. Es ist jedoch nicht erforderlich, dass private Kreditgeber Schulden begleichen.
Steuererleichterung in Höhe von 11 Millionen US-Dollar
Die alten Schwellenwerte für die Erbschaftssteuerbefreiung des Bundes betrugen für Einzelpersonen 5, 49 Mio. USD und für verheiratete Paare 10, 98 Mio. USD. Starb man mit einem Vermögen, das unter diesen Beträgen lag, wurde keine Erbschaftssteuer geschuldet. Von 2018 bis 2025 verdoppeln sich die Schwellen für Einzelpersonen auf fast 11 Millionen USD und für Paare auf fast 22 Millionen USD. Einige Leute mögen sich fragen, ob Krankenhäuser bis Ende 2017 vermehrt lebenserhaltende Maschinen von sehr reichen Menschen einsetzen lassen werden - und im Dezember 2025 weniger.
Der Top-Nachlasssteuersatz bleibt bei 40%. Die Erbschaftssteuer verwendet ein Klammersystem mit steigenden Grenzsteuersätzen, genau wie die individuelle Einkommenssteuer. Sie beginnt bei weniger als 17%, eskaliert jedoch schnell. Sobald Ihr steuerpflichtiger Nachlass (der Betrag, der über die Befreiung hinausgeht) den sechsstelligen Betrag erreicht, befinden Sie sich bereits in der 30% -Klasse.
Änderungen in der Steuerklasse
Das hängt davon ab. Die Steuersätze ändern sich von 2018 bis 2025 im gesamten Einkommensspektrum. Im Jahr 2026 laufen die Änderungen aus und 2017 werden die Zinssätze zurückkehren, sofern keine weiteren Rechtsvorschriften vorliegen. Die einzelnen Schnitte wurden nicht dauerhaft gemacht. Der Grund ist gegeben: ihre Wirkung auf die Erhöhung des Haushaltsdefizits.
Das TCJA hat die Steuersätze in allen Einkommenssteuerklassen gesenkt, wobei das Einkommensniveau jährlich auf der Grundlage des Chained Consumer Price Index für alle städtischen Verbraucher angepasst wird.
Das unparteiische Tax Policy Center geht davon aus, dass jeder im Durchschnitt Geld durch die Änderung der Steuerklasse sparen wird. Im Jahr 2018 werden das vierte Quintil und die oberen 80% bis 95% der Einkommensempfänger eine durchschnittliche Steuersenkung von etwa 2% erhalten. Die besten 95% bis 99% sind die größten Gewinner mit einer durchschnittlichen Steuersenkung von ca. 4%. Die obersten 1% werden eine durchschnittliche Steuersenkung von etwas weniger als 3, 5% erfahren, während die obersten 0, 1% eine durchschnittliche Steuersenkung von etwas mehr als 2, 5% erhalten werden.
Die neuen Steuerklassen beseitigen die Heiratsstrafe. Die Einkommensklassen, die für jeden Grenzsteuersatz für gemeinsam eingereichte Ehepaare gelten, sind genau doppelt so hoch wie für Singles. Zuvor befanden sich einige Paare nach der Heirat in einer höheren Steuerklasse.
Lesen Sie weiter, um zu sehen, wie sich die Änderungen auf Ihre Gruppe auswirken. Beachten Sie, dass es einige Überschneidungen gibt, wenn Menschen in das Einkommensspektrum passen. Beachten Sie auch, dass die Einkommensteuersätze bis 2025 bestehen bleiben, die qualifizierten Einkommensklassen jedoch jährlich an die Inflation angepasst werden.
Die Steuerrechnung ändert auch, wie die Steuerklassen für die Inflation erhöht werden. Sie sind jetzt an ein langsameres Inflationsmaß gebunden, den Chained Consumer Price Index für alle städtischen Verbraucher.
Steuerpflichtige Haushalte mit hohem Einkommen
Die Analyse des Tax Policy Centers zeigt, dass die Haushalte mit einem Einkommen von 308.000 bis 733.000 US-Dollar am meisten profitieren werden. Und wer mehr als 733.000 US-Dollar verdient, kann mit einer Steuersenkung von 50.000 US-Dollar rechnen.
Beachten Sie, dass die obersten 20% nach Angaben des Tax Policy Center fast 87% der von der Regierung erhobenen Bundeseinkommensteuer zahlen. Die obersten 1% zahlen mehr als 43% und die obersten 0, 1% mehr als 20%.
Die folgende Tabelle zeigt, wie sich die Steuerklassen für Einkommensstarke von 2018 bis 2025 ändern werden.
Steuerschuld der Haushalte mit mittlerem Einkommen
Laut dem Tax Policy Center wird das zweite Fünftel der Einkommensempfänger im Jahr 2018 eine durchschnittliche Steuersenkung von etwas mehr als 1% erhalten. Das dritte Quintil wird eine durchschnittliche Steuersenkung von etwa 1, 5% erhalten. Insgesamt können Familien mit mittlerem Einkommen mit einer Steuereinsparung von durchschnittlich 900 USD rechnen.
Die nachstehende Tabelle zeigt, wie sich die Steuerklassen für Personen mit mittlerem Einkommen ändern werden.
Nach Angaben des Tax Policy Center werden etwa 90% der Haushalte mit mittlerem Einkommen eine niedrigere Steuerbelastung haben, während 7% eine höhere haben werden. Haushalte im dritten und vierten Quintil zahlen etwa 17% aller Bundeseinkommensteuern.
Einkommensschwache Haushaltssteuerverbindlichkeit
Das Tax Policy Center schätzt, dass fast die Hälfte der einkommensschwachen Haushalte ihre Steuerschuld nicht im Rahmen der Steuerbelastung ändern wird. Und es wird geschätzt, dass im Jahr 2018 das niedrigste Quintil der Einkommensempfänger eine durchschnittliche Steuersenkung von weniger als 0, 5% erhalten wird, während das zweite Quintil eine durchschnittliche Steuersenkung von etwas mehr als 1% erhalten wird.
Beachten Sie, dass viele in den untersten Klammern nicht genug verdienen, um der Bundeseinkommensteuer zu schulden. Das Tax Policy Center gibt an, dass die niedrigsten 20% der Einkommensempfänger 2, 2% der jährlich gezahlten Bundeseinkommenssteuern mit einer durchschnittlichen Steuerbelastung von - 643 USD zurückerhalten. Die zweitniedrigsten 20% befinden sich in einer ähnlichen Situation. Arbeitnehmer mit niedrigerem Einkommen zahlen jedoch immer noch Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, auch wenn sie nicht immer die Bundeseinkommenssteuern zahlen. Die nachstehende Tabelle zeigt, wie sich die Steuerklassen für Geringverdiener ändern werden.
Pass-Through-Gewerbesteuern
Ein Passthrough-Unternehmen zahlt Steuern eher nach dem individuellen Einkommensteuerkennzeichen als nach dem Körperschaftsteuerkennzeichen. Alleineigentümer, S-Unternehmen, Personengesellschaften und LLCs sind Durchgangsunternehmen, C-Unternehmen jedoch nicht.
Nach dem neuen Steuerkennzeichen können Inhaber von Pass-Through-Geschäften 20% ihres Geschäftseinkommens abziehen, wodurch ihre Steuerschuld sinkt. Unternehmer mit professionellen Dienstleistungen wie Anwälte, Ärzte und Berater, die sich als Einzelpersonen anmelden und mehr als 157.500 US-Dollar verdienen, oder die sich gemeinsam anmelden und mehr als 315.000 US-Dollar verdienen, müssen mit einem Ausstieg und einer Begrenzung ihres Abzugs rechnen. Bei anderen Arten von Unternehmen, die diese Einkommensschwellen überschreiten, ist der Abzug auf den höheren Betrag von 50% des gezahlten Gesamtlohns oder 25% des gezahlten Gesamtlohns zuzüglich 2, 5% der Kosten für Sachanlagen wie Immobilien begrenzt. Unabhängige Auftragnehmer und Kleinunternehmer profitieren vom Pass-Through-Abzug, ebenso wie große Unternehmen, die als Pass-Through-Unternehmen strukturiert sind, wie bestimmte Hedgefonds, Wertpapierfirmen, Hersteller und Immobilienunternehmen.
Sowohl Pass-Through- als auch Firmenkunden können ab 2018 fünf Jahre lang 100% der Kapitalkosten abschreiben, anstatt sie schrittweise über mehrere Jahre hinweg abzuschreiben. (L44) Das bedeutet, dass es für Unternehmen günstiger ist, bestimmte Investitionen zu tätigen.
Besteuerung von multinationalen Unternehmen
Die Steuerreform ändert das US-amerikanische Körperschaftsteuersystem von einem weltweiten in ein territoriales. Dies bedeutet, dass US-Unternehmen für die meisten zukünftigen Gewinne in Übersee keine US-Steuern mehr zahlen müssen. Nach dem vorherigen System haben US-Unternehmen US-Steuern auf alle Gewinne gezahlt, unabhängig davon, in welchem Land sie verdient werden.
Die Steuerbelastung ändert auch, wie rückgeführte ausländische Einkünfte besteuert werden. Wenn US-amerikanische Unternehmen Gewinne aus Übersee in die USA zurückbringen, zahlen sie eine Steuer von 8% auf illiquide Vermögenswerte wie Fabriken und Ausrüstungen und 15, 5% auf liquide Mittel. Die Steuer ist über acht Jahre fällig. Beide neuen Sätze entsprechen einem deutlichen Rückgang gegenüber dem früheren Satz von 35%. Darüber hinaus soll die Erosions- und Missbrauchssteuer US-Unternehmen davon abhalten, Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern.
Diese Kürzungen wirken sich zwar auch darauf aus, wie viel Körperschaftsteuer auf das Defizit erhoben wird, sie laufen jedoch ab 2026 nicht mehr aus, wie dies bei den einzelnen Kürzungen der Fall ist.
Befürworter von Steuerbescheiden weisen darauf hin, dass auch Amerikaner, die Aktien, Investmentfonds oder börsengehandelte Fonds auf ihren Alters- und Anlagekonten besitzen, von diesen Änderungen profitieren werden. Der Grund: Ihre Anlagen steigen an Wert, wenn multinationale Aktien an Wert gewinnen. Sie stellen auch fest, dass das frühere weltweite Steuersystem den Amerikanern schadet, indem Arbeitsplätze, Gewinne und Steuereinnahmen nach Übersee geschickt werden, indem das im Ausland verdiente Einkommen effektiv doppelt besteuert wird. Die meisten Industrieländer nutzen ein territoriales System, und die Vereinigten Staaten schlossen sich ihnen ab dem 1. Januar 2018 an. Dies könnte dazu führen, dass weniger Unternehmen nach Übersee ziehen, um ihre Steuern zu senken.
Körperschaftsteuersätze
Unternehmen zahlen wie Privatpersonen und Grundstücke Steuern nach einem System mit steigenden Grenzsteuersätzen. Im Jahr 2017 waren diese Sätze wie folgt:
Quelle : IRS.gov
Ab 2018 beträgt die Körperschaftsteuer pauschal 21% - dauerhaft. Da es sich um einen Pauschalsatz handelt, der niedriger ist als die meisten vorherigen Grenzsätze und die meisten Unternehmen eine niedrigere Bundessteuer haben. Diejenigen mit Gewinnen unter 50.000 US-Dollar haben eine höhere Steuerbelastung, da sich ihr Steuersatz von 15% auf 21% erhöht.
Nach einer Analyse des Wall Street Journal profitieren am ehesten Einzelhändler, Krankenversicherer, Telekommunikationsunternehmen, unabhängige Raffinerien und Lebensmittelhändler von den niedrigeren Unternehmensraten. Aetna beispielsweise hat in den letzten 11 Jahren nach Angaben des MarketWatch-Unternehmenssteuerrechners einen effektiven Steuersatz von 35% im Median, Time Warner 33%, Target 34, 9% und Phillips 66 31, 3% gezahlt.
Wie die Änderungen bei der Besteuerung ausländischer Gewinne wirken sich auch die Änderungen bei der Besteuerung von Unternehmensgewinnen auf alle aus, die Aktien eines Unternehmens über Aktien, Investmentfonds oder börsengehandelte Fonds besitzen.
Der höchste Grenzsteuersatz für US-amerikanische Unternehmen nach früherem Recht lag bei 35% und der weltweite Durchschnitt bei 25%. Kritiker haben lange Zeit behauptet, dass die hohen Körperschaftsteuersätze der USA das Land im Vergleich zu Niedrigsteuerländern wie Irland und Kanada im Wettbewerb benachteiligen und die Gewinne der amerikanischen Unternehmen nach Übersee drücken würden. Wenn die Steuersätze jetzt niedriger sind, können Unternehmen theoretisch zulassen, dass im Inland mehr Gewinne erzielt werden, und weniger Ressourcen für niedrigere Steuersätze und mehr Ressourcen für die Verbesserung ihrer Produkte und Dienstleistungen aufwenden.
Außerdem wurde die alternative Körperschaftssteuer von mindestens 20% aufgehoben.
Arbeitslosigkeit und die TCIA
Die Republikaner sagen, die Steuergesetzgebung schaffe Arbeitsplätze durch einen niedrigeren Steuersatz für rückgeführte Gewinne. Kritiker wie Senator Mark Warner (D-Va.) Sagen jedoch, dass höhere Unternehmensgewinne nicht unbedingt zu mehr Arbeitsplätzen oder mehr Inlandsinvestitionen führen.
In Anbetracht der Tatsache, dass die Steuererleichterungen des Kongresses von 2004 ein ähnliches Versprechen nicht erfüllten, könnte die neue Gesetzesvorlage nicht das versprochene Beschäftigungswachstum bringen. Das zusätzliche Geld in Unternehmenskassen kann stattdessen wie zu Beginn dieses Jahrhunderts durch Dividenden und Aktienrückkäufe an die Aktionäre gezahlt werden. Unternehmen könnten damit auch Schulden begleichen oder Fusionen vornehmen.
Die Modelle der Steuerstiftung ergaben jedoch, dass der Steuerplan das BIP langfristig um 1, 7% steigern, die Löhne um 1, 5% erhöhen und 339.000 Vollzeitstellen schaffen sollte. Sie sagen, dass das BIP in den nächsten zehn Jahren um durchschnittlich 0, 29% pro Jahr wachsen wird, ein Anstieg von 1, 84% auf 2, 13%. Sie erwarten auch, dass das durch die Steuersenkungen erzielte Wachstum die Einnahmen des Bundes um 1 Billion US-Dollar erhöhen wird. Das Beschäftigungswachstum ist tatsächlich im Jahr 2018 eingetreten.
Sie sind Steuerberater
Steuerberater, Steueranwälte und Wirtschaftsprüfer können bereits ab sofort von Kunden einen Geschäftsschub erwarten, die den Nutzen maximieren oder den Schaden durch die Änderungen der Steuerkennzeichen begrenzen möchten.
Sie waren 2018 beschäftigt und halfen den Menschen, Durchgangsgeschäfte zu gründen und die Umstände ihrer Kunden im Lichte aller steuerlichen Änderungen neu zu bewerten. Steuerberater, die in erster Linie für Steuerzahler der unteren und mittleren Klasse tätig sind, könnten jedoch einen Rückgang des Geschäfts verzeichnen, da weniger dieser Haushalte von der Aufschlüsselung ihrer Abzüge profitieren werden.
Was ist dauerhaft, was ist nicht
Alle individuellen Änderungen der Steuerkennziffer sind vorübergehend, einschließlich des 20% igen Abzugs für das Pass-Through-Einkommen. Die meisten Änderungen laufen nach 2025 ab. Einige, wie die reduzierte Schwelle für medizinische Ausgaben, laufen früher ab. Die Senkung des Körperschaftsteuersatzes, die internationalen Steuervorschriften und die Umstellung auf ein langsameres Inflationsmaß zur Bestimmung der Steuerklassen sind dauerhaft.
Probleme, an denen sich die Steuergesetzgebung nicht geändert hat
Das Parlament veröffentlichte am 2. November 2017 seine erste Version des Steuergesetzes. Verschiedene Gruppen, die Gewinne oder Verluste zu verzeichnen hatten, kämpften hart um ihre Interessen zu schützen.
Studenten fühlten sich von der Möglichkeit bedroht, dass ihre Studiengebühren besteuert würden. Viele Graduiertenschulen erheben keine Studiengebühren für Studenten, die unterrichten oder als wissenschaftliche Mitarbeiter arbeiten. Die Studenten lehnten es ab, Steuerbelastungen für das Einkommen zu erhalten, das sie nie erhalten hatten. Die durchschnittliche Studiengebühr für Hochschulabsolventen in den Jahren 2015-16 betrug 17.868 USD. Je nachdem, in welche Steuerklasse der Hochschulabsolvent fiel, hätte die Steuerbelastung mehrere tausend USD betragen können. Graduierten erhalten diese Nachhilfe weiterhin steuerfrei.
Jeder, der eine Studentendarlehensschuld hat, kann die Zinsen weiterhin abziehen, auch wenn sie aufgrund des höheren Standardabzugs nicht mehr ausgewiesen werden.
Die Lehrer machten sich auch Sorgen, dass sie ihren Abzug von bis zu 250 USD für das Klassenzimmer und bestimmte berufsbezogene Ausgaben verlieren könnten. Sie haben es nicht getan. Sie können diesen Abzug verwenden, unabhängig davon, ob sie Abzüge angeben oder den Standardabzug verwenden.
Die einkommensschwache Wohnsteuergutschrift wurde eingespart. Der Präsident der National Low Income Housing Coalition erklärte gegenüber NPR, dass eine Bestimmung des Gesetzes, mit der der Steuerbefreiungsstatus von privaten Aktivitätsanleihen aufgehoben worden wäre, ein Vorteil gewesen wäre, der Investitionen in erschwinglichen Wohnungsbau durch Kostensenkung gefördert hätte, „a Verlust von rund 800.000 bezahlbaren Mietwohnungen in den nächsten 10 Jahren. "Diese Anleihen werden auch zur Finanzierung von Infrastrukturprojekten wie Straßen und Flughäfen verwendet.
Das Gesetz scheiterte daran, die Anzahl der Steuerklassen auf vier zu reduzieren, was die Steuergesetzgebung vereinfacht hätte, ein wesentlicher Teil von Paul Ryans ursprünglichem Vorschlag, die Steuern so einfach zu gestalten, dass die meisten Amerikaner sie auf einer Postkarte einreichen könnten.
Das Gesetz schaffte es auch nicht, die individuelle alternative Mindeststeuer zu beseitigen. Aber es hat die Schwelle für die Zahlung der AMT erhöht, so dass weniger Steuerzahler davon betroffen sein werden.
Die Hausrechnung wollte die medizinischen Kostenabzüge beseitigen, aber die endgültige Rechnung bewahrt sie auf und bietet einen kleinen Aufschwung für drei Jahre, wie oben in "Sie zählen Abzüge und Aktenplan A auf" angegeben.
Die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen, mit der die erwerbstätigen Armen steuerlich entlastet werden, wurde nicht erweitert.
Letztendlich umfasste die Ausweitung von 529 Plänen auf die K-12-Bildung keinen Schulbesuch.
Die Quintessenz
Das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung wird sich auf die Steuerzahlungen für alle Amerikaner auswirken, die im Steuerjahr 2018 beginnen und in erster Linie bis 2025 laufen. Insgesamt senkt das TCJA die Steuersätze über die Einkommensniveaus hinweg und trägt so zur Senkung der Einkommenssteuerbelastung der Amerikaner bei. Das individuelle Verständnis, wie sich das Gesetz auf die Steuern in Ihrer Steuerklasse auswirkt, und die individuellen Umstände, die sich direkt auf Sie auswirken, können Ihnen möglicherweise dabei helfen, alle Ihnen zustehenden Abzüge in Anspruch zu nehmen und letztendlich die niedrigste Steuerbelastung zu zahlen, die Ihnen zur Verfügung steht.
