Was ist eine Incentive Stock Option (ISO)?
Eine Incentive-Stock-Option (ISO) ist ein Unternehmensvorteil, der einem Mitarbeiter das Recht gibt, Aktien zu einem reduzierten Preis zu kaufen, wobei der Gewinn zusätzlich durch eine Steuererleichterung belastet wird. Der Gewinn aus Aktienoptionen mit Anreiz wird mit dem Kapitalgewinnsatz besteuert, nicht mit dem höheren Satz für das ordentliche Einkommen.
Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) werden als ordentliches Einkommen besteuert.
Im Allgemeinen werden ISO-Aktien nur an Top-Management-Mitarbeiter und hochgeschätzte Mitarbeiter vergeben. ISOs werden auch als gesetzliche oder qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet.
Grundlegendes zu Incentive Stock Options (ISOs)
Aktienoptionen werden von einigen Unternehmen angeboten, um die Mitarbeiter zu ermutigen, langfristig bei einem Unternehmen zu bleiben und zu dessen Wachstum und Entwicklung sowie dem sich daraus ergebenden Anstieg des Aktienkurses beizutragen.
Die zentralen Thesen
- Aktienoptionen geben einem Mitarbeiter das Recht, eine festgelegte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis nach einem zukünftigen Datum zu kaufen. Die Gewinne aus Aktienoptionen mit Anreiz sind mit dem Kapitalgewinnsatz und nicht mit dem höheren Einkommensteuersatz zu versteuern eine Sperrfrist von mindestens zwei Jahren und eine Haltedauer von mehr als einem Jahr, bevor sie verkauft werden können.
Optionen werden in der Regel von börsennotierten Unternehmen oder von privaten Unternehmen ausgegeben, die beabsichtigen, zu einem späteren Zeitpunkt an die Börse zu gehen.
Optionen können als eine Form der Vergütung dienen, die die Gehälter erhöht, oder als eine Belohnung anstelle einer traditionellen Gehaltserhöhung. Aktienoptionen können wie andere Vorteile dazu genutzt werden, Talente anzuziehen, insbesondere wenn sich das Unternehmen derzeit keine wettbewerbsfähigen Grundgehälter leisten kann.
Das Lingo der Optionen
Optionen werden zu einem von der Gesellschaft festgelegten Preis ausgegeben oder "gewährt", der als "Ausübungspreis" bezeichnet wird. Dies kann ungefähr der Preis sein, zu dem die Aktien zu diesem Zeitpunkt bewertet werden. Optionen haben in der Regel eine Sperrfrist, bevor sie verwendet werden können, die ebenfalls vom Unternehmen festgelegt wird.
Nach Ablauf der Sperrfrist kann der Mitarbeiter die Aktien zum Ausübungspreis erwerben oder "die Option ausüben". Anschließend kann der Mitarbeiter die Aktie zum aktuellen Wert verkaufen und die Differenz zwischen Ausübungspreis und Verkaufspreis als Gewinn einstecken.
Incentive-Aktienoptionen müssen ab dem Ausübungsdatum für mehr als ein Jahr und ab dem Zeitpunkt der Gewährung für zwei Jahre gehalten werden.
Natürlich gibt es keine Garantie dafür, dass der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Zuteilung der Optionen über dem Ausübungspreis liegt. Wenn es niedriger ist, kann der Mitarbeiter die Optionen bis kurz vor dem Ablaufdatum behalten, in der Hoffnung, dass der Preis steigen wird. Incentive-Aktienoptionen verfallen in der Regel nach 10 Jahren.
Der Tax Deal für ISOs
Incentive-Aktienoptionen sind steuerlich günstiger als nicht qualifizierte Aktienoptionen, da der Inhaber die Aktien für einen längeren Zeitraum halten muss.
Dies gilt auch für Stammaktien. Aktien müssen länger als ein Jahr gehalten werden, damit der Gewinn aus ihrer Veräußerung als Kapitalgewinn und nicht als ordentliches Einkommen eingestuft werden kann.
Bei Incentive-Aktienoptionen müssen die Aktien mehr als ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung gehalten werden. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit die Gewinne als Kapitalgewinn und nicht als verdientes Einkommen gelten.
Angenommen, ein Unternehmen gewährt einem Mitarbeiter am 1. Dezember 2019 100 Aktien der Optionsrechte. Der Mitarbeiter kann die Option nach dem 1. Dezember 2021 ausüben oder die 100 Aktien kaufen. Der Mitarbeiter kann die Optionen jederzeit nach einer weiteren verkaufen Jahr ist vergangen, um berechtigt zu sein, den Gewinn als Kapitalgewinn zu behandeln.
Der steuerpflichtige Gewinn ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs.
Die Steuersätze
Ab 2019 betragen die Kapitalertragssteuersätze 0%, 15% oder 20%, abhängig vom Einkommen der einzelnen Anmeldung.
Die Einkommensteuersätze für einzelne Antragsteller variieren je nach Einkommen zwischen 12% und 32%.
ISOs Vs. NSOs
Die Gewinne aus dem Verkauf nicht qualifizierter Aktienoptionen können als ordentliches Einkommen oder als eine Kombination aus ordentlichem Einkommen und Kapitalgewinnen besteuert werden, je nachdem, wie bald sie nach Ausübung der Optionen verkauft werden.
Darüber hinaus unterliegt ein Teil des Wertes von NSO möglicherweise der Quellensteuer auf verdientes Einkommen, sobald diese ausgeübt werden. Für ISOs ist keine Berichterstattung erforderlich, bis der Gewinn realisiert ist.
Für den Mitarbeiter ist der Nachteil der ISO das größere Risiko, das durch die Wartezeit bis zum Verkauf der Optionen entsteht.
Darüber hinaus besteht das Risiko, dass der Verkauf von ISOs einen Gewinn bringt, der ausreicht, um die alternative Mindeststeuer des Bundes auszulösen. Dies gilt normalerweise nur für Menschen mit sehr hohem Einkommen und sehr umfangreichen Optionsprämien.
