Inhaltsverzeichnis
- Vererbte IRA-Grundlagen
- Geerbte 401 (k) -Regeln
- Erforderliche Mindestverteilung
- Gläubigerschutz
- Konten zusammenmischen
- Die Quintessenz
Inherited Individual Retirement Accounts (IRAs) sind seit langem eine Methode, die es nichtehelichen Begünstigten ermöglicht, ein IRA-Konto zu erben und das Konto im Laufe der Zeit auf steuerlicher Basis weiter wachsen zu lassen.
Im Jahr 2007 wurden die Regeln geändert, um beitragsunabhängigen Leistungsempfängern von 401 (k) und anderen beitragsorientierten Pensionsplänen eine ähnliche Behandlung dieser Konten zu ermöglichen.
Und am 20. Dezember 2019 wurde das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) als Teil von zwei Ausgabenrechnungen zum Jahresende gesetzlich verabschiedet, wodurch die Regeln beseitigt wurden, die die Stretch-IRA-Strategie zum Schutz von Verteilungen von IRA-Konten ermöglicht hatten Für jeden Nicht-Ehegatten, der ein Alterskonto von jemandem erbt, der nach dem 31. Dezember 2019 verstorben ist. Wie lauten nun die Regeln?
Vererbte IRA-Grundlagen
Ehegatten, denen eine IRA zusteht, haben die Möglichkeit, das Konto wie ein eigenes Konto zu verwalten, einschließlich der Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs). Für nichteheliche Begünstigte wurde ein geerbtes IRA-Konto verwendet, um ihnen mehrere Optionen zur Verfügung zu stellen, einschließlich der Möglichkeit, die IRA über einen längeren Zeitraum zu verlängern, indem sie weiterhin steuerlich aufgeschoben werden kann. Nichteheliche Begünstigte müssen nun innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers eine Ausschüttung vom Gesamtkonto vornehmen. Handelt es sich bei diesem Konto um eine traditionelle IRA, schulden sie Steuern auf jede Ausschüttung zum aktuellen Einkommensteuersatz. (Der Erhalt von Roth IRA-Geldern ist nicht steuerpflichtig, entfernt diese Gelder jedoch aus dem weiteren steuerlich geschützten Wachstum auf einem Roth-Konto.)
Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nichtehelichen Begünstigten überlassen möchten, mit einer Depotbank zusammenarbeiten, die die komplexen Regeln für diese Konten versteht. Bei den meisten Hauptverwahrern sollte dies kein Problem sein. Es ist auch wichtig, dass die Kontoinhaber über ihre geänderten Optionen informiert werden, um sicherzustellen, dass sie die steuerlichen Auswirkungen so gering wie möglich halten. In solchen Situationen ist die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Finanzberater eine gute Idee.
Die Begünstigten einer geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen. eine steuerpflichtige Ausschüttung vornehmen; oder das vollständige oder teilweise Ablehnen der Erbschaft, wodurch diese Mittel an andere berechtigte Begünstigte weitergegeben werden. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP IRAs können auf diese Weise nichtehelichen Begünstigten überlassen werden.
Eine Änderung der Regeln von 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor eine geerbte IRA gewährte, vom Obersten Gerichtshof der USA für nichtig erklärt wurde. Geerbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte seine eigenen Begünstigten benennen kann.
Geerbte 401 (k) -Regeln
Vor der Änderung der oben genannten Regeln im Jahr 2007 gab es für nichteheliche Begünstigte keine Möglichkeit, geerbte Beträge aus einem 401 (k) oder ähnlichen Plänen wie 403 (b) und anderen in eine geerbte IRA zu übertragen. Die Regeln wurden geändert, damit diese Begünstigten ihre geerbten 401 (k) -Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto übertragen können. Bei einigen Plänen können nichteheliche Begünstigte das Guthaben im Plan belassen und RMDs während der gesamten Lebensdauer des Begünstigten einnehmen (dies wird sich wahrscheinlich aufgrund der IRA-Fristen des SECURE Act ändern). Oder sie gestatten dem Begünstigten, das Geld bis zu fünf Jahre im Plan zu belassen. Bis dahin müssen sie entweder Ausschüttungen vornehmen oder das Geld auf ein geerbtes IRA-Konto einzahlen.
Es ist wichtig anzumerken, dass diese Regel die Möglichkeit, dies zu tun, nicht zu einer obligatorischen Option für das Angebot von Altersvorsorgeplänen gemacht hat. Der Plansponsor muss sein Planungsdokument ändern, um diese Ausschüttungen zu ermöglichen. Wenn Sie dies für Ihre Erben in Betracht ziehen, wenden Sie sich an die Sozialversicherungsabteilung Ihres Unternehmens, um zu bestätigen, dass dies eine Option ist, und um zu erfahren, wie Sie das Formular zur Benennung des Begünstigten ausfüllen können. Wenn dies nicht angeboten wird, sollten Sie Ihr Unternehmen bitten, den Plan entsprechend zu ändern, was weder kostspielig noch schwierig ist.
Erforderliche Mindestverteilung
Die Regeln für RMDs für vererbte IRAs oder vererbte 401 (k) hängen vom Alter des ursprünglichen Kontoinhabers zum Zeitpunkt des Todes ab. Wenn der Kontoinhaber das Alter nicht erreicht hat, in dem er oder sie mit der Einnahme von RMDs beginnen musste, hat der Nicht-Ehegatten-Begünstigte zwei Möglichkeiten: Abhebung des gesamten Betrags bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Todesjahr oder der Verlängerung des Kontoinhabers Auszahlung des Kontos auf der Grundlage des Alters zum Jahresende nach dem Todesjahr des Eigentümers Die erforderlichen Prozentsätze basieren auf der Tabelle Internal Revenue Service, die für das jeweilige Alter gültig ist.
Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber 70 ½ Jahre alt war und RMD nahm, muss der Nicht-Ehegatten-Begünstigte weiterhin jedes Jahr eine Ausschüttung vornehmen. Und jetzt, nach dem SECURE Act, müssen diese Ausschüttungen das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers leeren.
Zuvor gab es die Möglichkeit, eine erweiterte IRA zu erstellen, bei der die RMDs auf dem Alter des Leistungsempfängers ohne Ehegatten im Vergleich zum Alter des ursprünglichen Kontoinhabers beruhten. Dies bedeutet, dass die Ausschüttungsbeträge niedriger sein können als die des ursprünglichen Kontoinhabers (vorausgesetzt, der Begünstigte war jünger). Dies ermöglichte es dem Begünstigten, das Konto über ein steuerlich verzögertes Wachstum im Laufe der Zeit zu "dehnen", wodurch die steuerlichen Auswirkungen der Ausschüttungen minimiert wurden. Manchmal könnten sich diese Vorteile auf mehrere Generationen erstrecken, wobei die Begünstigten der ersten Generation ihre geerbten Konten den Begünstigten der zweiten Generation überlassen. Wenn der Begünstigte der ersten Generation sehr jung wäre - ein Enkel oder ein Urenkel -, könnte sich die Auswirkung auf Jahrzehnte verteilen.
Im Gegensatz zu einem herkömmlichen IRA-Konto können Depotbanken eine Benachrichtigung über die Höhe der erforderlichen Ausschüttung bereitstellen oder nicht. Es obliegt den Begünstigten, den Überblick zu behalten, da die Strafen, die mit der Nichteinnahme der Ausschüttung verbunden sind, hoch sind.
Gläubigerschutz
Wie oben erwähnt, entschied der Oberste Gerichtshof, dass geerbte IRA-Konten im Falle eines Konkurses, einer Klage oder in anderen Situationen nicht den gleichen Schutz vor Gläubigern bieten wie reguläre IRA-, 401 (k) - und andere Pensionskonten. Wenn Sie dies als Problem für Ihre Erben vorhersehen, ist dies möglicherweise nicht der richtige Weg für Ihr IRA- oder 401 (k) -Konto. Andere Nachlassplanungsvehikel wie ein Trust könnten in Ordnung sein. Wenden Sie sich an Ihren Finanzberater oder Nachlassplaner.
Konten zusammenmischen
Wie ebenfalls oben erwähnt, können die Nicht-Ehegatten-Begünstigten geerbter IRAs und 401 (k) diese Kontensalden nicht mit ihren eigenen IRAs oder 401 (k) mischen. Abhängig von den Umständen sind sie möglicherweise in der Lage, geerbte Kontensalden zu mischen.
Wenn sie mehr als eine IRA oder 401 (k) von derselben Person geerbt haben, können sie möglicherweise Kontensalden desselben Typs kombinieren. Sie könnten beispielsweise zwei geerbte traditionelle IRA-Konten zu einem kombinieren. Auch dies ist ein komplexer Vorgang. Stellen Sie daher sicher, dass der Depotbank bekannt ist, was getan wird, und dass Sie sich an einen qualifizierten Finanz- oder Steuerberater wenden.
Die Quintessenz
Geerbte IRAs und 401 (k) können ein hervorragendes Mittel sein, um Vermögenswerte von diesen Konten an nichteheliche Begünstigte weiterzugeben. Die sie umgebenden Regeln sind jedoch komplex und unterliegen Fehlern von Begünstigten, Verwahrern und Plan-Sponsoren. Darüber hinaus haben sich die Steuervorschriften erheblich geändert, und frühere Pläne sind möglicherweise nicht mehr der beste Weg.
