Was ist die IRS-Publikation 519?
Die IRS-Veröffentlichung 519 ist das US-Steuerhandbuch für Ausländer. In diesem Dokument, das vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht wird, werden die Steuerverfahren für Ausländer, die keine Staatsangehörigen der USA sind, beschrieben. Nicht alle Ausländer unterliegen US-Steuern. Gebietsansässige Ausländer, die sich für einen bestimmten Zeitraum im Land aufhalten, müssen ihr weltweites Einkommen genau wie die Bürger besteuern. Ausländer, die nicht in den USA ansässig sind, werden nur auf ihr Einkommen in den USA sowie auf bestimmte Arten von internationalen Einkünften besteuert.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Veröffentlichung 519 enthält Steuerinformationen und -richtlinien für Ausländer in den USA. Die Besteuerung hängt davon ab, ob eine Person ein gebietsansässiger oder gebietsfremder Ausländer oder ein Dualstatus ist. Nicht gebietsansässige Personen unterliegen möglicherweise der Einkommenssteuer der US-amerikanischen und ausländischen Behörden.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 519
Der wichtigste Aspekt der IRS-Veröffentlichung 519 ist die Definition des Status eines Steuerpflichtigen als gebietsfremder oder gebietsansässiger Ausländer unter Verwendung des wesentlichen Anwesenheitstests oder des Green-Card-Tests, da die anwendbaren Steuerregeln auf diesem Status basieren. Steuerzahler können auch als Ausländer mit Doppelstatus betrachtet werden und sollten auch den Steuerstatus eines Ehepartners bestimmen.
Der substanzielle Anwesenheitstest misst den Wohnsitz durch physische Anwesenheit in den USA. Um diesen Test zu bestehen, muss sich eine Person mindestens in den USA aufhalten:
- 31 Tage im laufenden Jahr und 183 Tage im 3-Jahres-Zeitraum, einschließlich des laufenden Jahres und der 2 Jahre davor, 1/3 der Tage, an denen Sie im laufenden Jahr anwesend waren Das erste Jahr vor dem aktuellen Jahr und 1/6 der Tage, an denen Sie im zweiten Jahr vor dem aktuellen Jahr anwesend waren.
Der Green Card-Test besagt, dass eine Person in den USA steuerlich ansässig ist, wenn sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres einen rechtmäßigen ständigen Wohnsitz in den USA hat. Eine Person wird zu einem rechtmäßigen ständigen Wohnsitz, wenn sie gemäß den Einwanderungsgesetzen das Privileg erhalten hat, sich dauerhaft als Einwanderer in den USA aufzuhalten, in der Regel durch Ausstellung einer ausländischen Registrierungskarte, auch als "Green Card" bezeichnet, durch die US-Staatsbürgerschaft und Einwanderungsbehörden.
Wenn eine Person im selben Jahr sowohl als gebietsansässige als auch als gebietsfremde Person gilt, hat sie den sogenannten doppelten Status. Eine verheiratete Person hat möglicherweise auch die Wahl, ihren gebietsfremden Ehegatten als gebietsansässigen Ausländer zu behandeln.
Besteuerung gebietsfremder Einkünfte
Personen, die als gebietsfremde Ausländer eingestuft werden, unterliegen im Allgemeinen zwei unterschiedlichen Steuersätzen für ihr US-Einkommen, einen für effektiv verbundenes Einkommen und einen für festes oder bestimmbares jährliches oder periodisches Einkommen (FDAP). Effektiv verbundenes Einkommen wird durch die Führung eines US-Geschäfts oder die Erbringung persönlicher Dienstleistungen verdient und mit denselben Staffelsätzen besteuert wie ein US-Bürger. Der FDAP gilt als passives Einkommen und wird pauschal mit 30% besteuert. Nichtansässige Ausländer müssen ihre Steuererklärung mit dem Formular 1040NR einreichen.
Für gebietsfremde Ausländer können durch Steuerabkommen mit dem Ausland die US-Steuern auf verschiedene Arten von persönlichen Dienstleistungen und sonstigen Einkünften wie Renten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Kapitalgewinnen gesenkt oder beseitigt werden
